Může jeden z manželů nárokovat druhého jako závislého?

Pokud jste ženatí a vy jste jediným živitelem rodiny, zdá se, že má smysl jen to, že váš manžel by měl být vaším závislým, a to i z praktického hlediska. Koneckonců, zajišťujete ji. Služba vnitřní příjmy však toto nevidí, přinejmenším ne zcela. Stejně jako u mnoha daňových otázek existují určité mezery a šedé oblasti.

Obecné pravidlo

IRS vysvětluje, že nemůžete nárokovat svého manžela jako závislého na vašem daňovém přiznání v publikaci 501, Výjimky, Standardní odpočet a Informace o podání.

Říká: "Váš manžel se nikdy nepovažuje za vaše závislé." To je docela jednoznačné, ale musíme zde udělat jemné rozlišení, protože prohlášení je něco technického.

Z daňového hlediska "závislé" splňuje kritéria, že je buď oprávněným dítětem, nebo kvalifikovaným příbuzným plátce daně, který je pak oprávněn požadovat osobní osvobození této osoby z daňového přiznání, aby snížil svůj zdanitelný příjem. Nyní je tu mezera: Ačkoli nemůžete nárokovat svého manžela jako závislého , můžete si za určitých okolností nárokovat její osobní osvobození.

Pokud vy a váš manžel podáváte společné daňové přiznání, vykazujete své společné příjmy na stejném vrácení a můžete požádat o dvě osobní osvobození - jednu za každou manžela. To je případ, i když jen jeden z vás vydělal příjem. Můžete také uplatnit nárok na osobní osvobození pro všechny závislé osoby, které máte, například pro kvalifikované dítě nebo děti nebo kvalifikované příbuzné.

Podání společného návratu však vyžaduje vzájemný souhlas a podpis obou manželů. Mohly by existovat okolnosti, za kterých manželé nejsou schopni nebo ochotni podat společně. Například manžel může být neschopný a nemůže dát souhlas a podepsat návrat. Nebo daňový dopad je výhodnější, když manželé podávají samostatné výkazy.

To nás přivádí k druhé situaci, kdy jeden z manželů může požádat o osobní osvobození druhého manžela.

Když podáte oddělený ženatý návrat nebo jako vedoucí domácnosti

Můžete také požádat o osobní výjimku pro vašeho manžela bez podání společného výkazu, pokud:

podáte oddělený vdaný návrat.

Váš manžel má za rok ročně nulový hrubý příjem.

• Vaše manželka tedy nepodá vlastní daňové přiznání.
• Vaše manželka není závislá na jiné osobě, bez ohledu na to, zda ji druhá osoba skutečně uplatňuje.
• Při podání samostatného výkazu se používá buď oddělený stav oddané manželství nebo status hlavy domácnosti, protože splňujete kritéria IRS pro "považované za svobodné" v poslední den daňového roku.Pro účely hlavy domácnosti je považováno za svobodné, což nutně neznamená, že máte rozvodový rozkaz, ale váš manžel nebyl schopen žít ve vašem domě v žádném okamžiku během posledních šesti měsíců roku. Platí také některá jiná pravidla, jako například to, že jste zaplatili více než polovinu výdajů domácnosti za rok a máte závislý, například vaše dítě.
• Zde je příklad: Váš manžel má nulový hrubý příjem, protože odchází na postgraduální školu a nepracovala po celý rok, ani neměla nějaké investice.

Pokud nepodepsá vlastní daňové přiznání a pokud nemůže být nárokována jako závislá jakoukoli jinou osobou, pak a teprve pak můžete uplatnit její osobní osvobození, ale pouze pokud podáte oddělený výsledek manželství nebo jako vedoucí domácnosti. A podat žádost jako vedoucí domácnosti, musí se přesunout do areálu před 30. červnem a od té doby se nevrátila do vašeho bydliště. Zaplatili jste za více než polovinu výdajů na pobyt a máte závislý.

Je-li váš manžel v cizině cizince

Podobný soubor pravidel platí pro tuto situaci:

Váš cizinec, který není cizincem, musí mít pro daňové účely v USA nulový hrubý příjem.

Váš cizinec, který není cizincem, neplatí daňové přiznání USA.

• Vaše manželka není závislá na žádné jiné osobě.
• Jak nárokovat osobní osvobození vašeho partnera
• Pokud podáte společné daňové přiznání, uveďte své jméno a jméno vašeho manžela na vrcholu návratu.

Měli byste označit, že jste ženatí a podáváte společně. To vás opravňuje k tomu, abyste zaškrtli políčka "Vy sami" a "Manžel / manželka" v sekci Výjimky vrácení.

Ve druhé a třetí situaci byste na vrchu návratu uvedli své vlastní jméno. Poté byste označili vhodný stav podání, ať už se oženil samostatně nebo se šéfem domácnosti. Podle IRS v publikaci 501:

"Chcete-li požádat o výjimku pro vašeho manžela, zaškrtněte políčko na řádku 6b formuláře 1040 nebo formuláře 1040A a zadejte jméno vašeho manžela v poli napravo od krabice Zadejte SSN nebo ITIN vašeho manžela v prostoru uvedeném v horní části formuláře 1040 nebo formuláře 1040A. "

V každé z těchto situací se osobní osvobození od daně řídí stejně jako nárok na vašeho manžela jako závislé, protože snižuje váš zdanitelný příjem o částku osvobození od daně. Konečný výsledek je stejný.