Pohledávky z rozvahy

Pohledávky z účtů, které jsou někdy zkráceny pouze na "pohledávky", představují peníze, které zákazníkům dluží společnosti za produkty nebo služby, které dodala, ale za které dosud nedostala platbu . Povaha zůstatku pohledávek společnosti závisí rozhodně na sektoru a odvětví, v němž působí, a také na způsobu, jakým zavedla řízení úvěrových politik.

Jak jsou pohledávky účtovány v rozvaze

Nejlepší způsob, jak vám pomohou porozumět pohledávkám z účtu, je provést vám, jak vypadá typická transakce, abyste viděli, jak to skončí v rozvaze. Z důvodu srozumitelnosti se trochu zjednoduším proces - v moderní firemní Americe jsou věci řešeny elektronicky a s většími kontrolami, ale základní principy jsou stejné - takže získáte pevný přehled o tom, .

Představte si, že Wal-Mart chce objednat novou vydavatelskou sadu Harry Potter, která by měla být vydána výhradně ve svých obchodech. Jedná se o 50 000 jednotek, které nebudou k dispozici nikde jinde; zakázkové kresby, jedinečné vazby, autogramy, záložky s omezenou edicí, díla. Knihy jsou vytištěny a konečné balení shromážděné a vydavatel bude účtovat Wal-Mart $ 30 za sadu.

Společnost Wal-Mart prodává sady za 90 dolarů každý svým zákazníkům.

Když vydavatel dodá 50 000 jednotek společnosti Wal-Mart, bude to zahrnovat účet za $ 1, 500, 000. To jsou peníze dlužné vydavateli (50 000 x 30 dolarů = 1, 500, 000). Wal-Mart fyzicky má knihy, ale vydavatel nebyl zaplacen, přestože má legálně nárok na své peníze.

Že 1, 500, 000 dolarů stojí v rozvaze vydavatele jako pohledávky. Sestává z rozvahy společnosti Wal-Marts jak jako inventární majetek, tak i jako závazek splatný k účtům.

Podmínky pohledávek

Společnost, která prodává produkt na úvěr, obecně stanoví termín pro pohledávky. Termínem je počet dnů, kdy zákazníci musí zaplatit svůj účet dříve, než je účtován poplatek za pozdní poplatek, nebo alternativně, zůstatek pohledávek je buď předán inkasní agentuře, nebo firma žaluje osobu nebo instituci, která jí dluží peníze, hledá pomoc od soudu tím, že zabaví majetek.

Existuje řada běžných pohledávek. Za normálních okolností budou tyto hodnoty vyjádřeny jako "čisté 10", "čisté 15", "čisté 30", "čisté 60" nebo "čisté 90"; čísla se vztahují k počtu dnů, ve kterých se očekává, že bude zaplacena celá čistá částka (např. Net 10 znamená, že máte k dispozici 10 dní od data faktury k zaplacení zůstatku).Aby bylo možné uvolnit peněžní tok a zvýšit rychlost, s jakou má přístup k finančním prostředkům, mnoho společností nabídne slevu včasné platby na zůstatky s delšími daty a pohledávky v naději, že budou mít zákazníci splácet dříve. Obvykle je to v zájmu zákazníka, protože taková sleva vychází ze složené roční míry růstu, která přesahuje to, co by mohla získat jinde.

Zatímco v rozvaze má spousta pohledávek, je to dobrá - kdo nechce, aby se do budoucna dostal torrent budoucnosti, očekávaná hotovost přichází? - může podnikům přinést vážné problémy, pokud nebudou obezřetně řízeny. Co kdyby Wal-Mart zkrachoval nebo prostě nezaplatil vydavatele? Vydavatel bude nucen zapsat zůstatek pohledávek v rozvaze o 1 dolar. 5 milionů. To by mohlo být zničující. Podívejte se podrobně na knihu pohledávek společnosti. Je to dobře diverzifikované? Příliš velké koncentrace - jeden zákazník nebo klient představující více než pět nebo deset procent splatných účtů - by mohly být důvodem k obavám.

Za normálních okolností firmy vytvářejí něco, co se nazývá rezerva, aby se připravily na takové situace. Rezervy jsou specifické účetní poplatky, které každoročně snižují zisky, které mají přibližovat očekávané ztráty.

(Zvyšte své znalosti o kapitálovém přebytku a rezervách na rozvaze.) Pokud jsou rezervy nedostatečné nebo je třeba je zvýšit, je třeba provést dodatečné platby do výkazu zisku a ztráty. Rezervy se používají pro všechny druhy účetních záznamů, od záručních návratových očekávání až po špatné úvěrové rezervy u bank.

Některé firmy nevyžadují pohledávky

Existují některé podniky, které se skutečně vyplácejí předem. V takovém případě podnik nezaznamenává pohledávky, ale spíše zapisuje závazek známý jako nezaplacený výnos nebo předplacené příjmy. Jelikož peníze jsou získávány buď dodáním produktů, dosažením pokroku v celém výrobním procesu (při použití metody "procentuálního dokončení"), nebo po uplynutí doby, se převede z nezasloubených výnosů do příjmů, sníží se závazek a zvýší se hlášení odbyt.

Dobrým příkladem je průmysl správy aktiv. Klienti často placují poplatky registrovanému investičnímu poradci čtvrtletně předem. Poradenská společnost obdrží peněžní hotovost, ale ve skutečnosti tuto hotovost nevydělají v plné výši nebo částečně, pokud neexistuje ustanovení vyžadující písemnou výpovědní lhůtu třicet dní předem, v takovém případě by okamžitě získala první 1/3 čtvrtletního předplaceného příjmu. Každé pracovní den, který projde, se určité procento poplatků stává vyčísleným a nevratným. Správcovská společnost, která se rozhodla provést poplatek za zpoplatnění, by měla ve své rozvaze dočasně mít zůstatek pohledávek, obvykle jen za jeden nebo dva dny, neboť poplatky se ve většině případů odečítají z účtů klientů.