Daně Rok pro koncem roku Zaměstnanecké výplaty

Který daňový rok by měl být výplaty zaměstnance?

Otázka: Jsou výplaty na konci roku zdanitelné v roce práce nebo v roce výplaty?

Pravidlo je: Výplata se považuje za zdanitelný příjem v roce, kdy byla výplata vydána (datována) , a to iv případě, že práce byla provedena a plat byla vydělena v jiném roce ale přečtěte si výjimku níže).

Například:

Platíte zaměstnanci 2. ledna 2018 za práci vykonanou v posledním týdnu v prosinci 2017.

Hrubá mzda je zdanitelná v roce 2018, nikoli v roce 2017. Pokud platíte zaměstnanci poslední den v prosinci za tuto práci, datum výplaty 31. prosince 2017 by znamenalo, že platba je zdanitelným příjmem v roce 2017.

Proč je rok výplaty zaměstnance důležitý?

Rok, kdy je výplata zdaněna, ovlivňuje zdanitelný příjem zaměstnance. Pokud by zaměstnanec měl velký bonus na konci roku, mohl by ovlivnit daňovou sazbu zaměstnance. V některých letech existuje dodatečné platové období, které může způsobit, že zaměstnanci získají to, co se jeví jako "extra" výplata. Informování zaměstnance o rozdílu dříve, než je zaplaceno, dává zaměstnanci čas na změnu formuláře W-4 osoby, aby přidal další odmítnutí této výplaty.

Problém nastává, když platební období nekončí poslední den roku. Pokud končí platová lhůta do konce roku, je v prvním roce zaplaceno několik dní, které budou vyplaceny v příštím roce.

Pokud končí platební období po skončení roku, je v příštím roce několik dalších dní.

Výjimka: Konstruktivní inkaso

Pokud zaměstnanci před koncem roku zpřístupníte výplaty - například přímým vkladem - mzdy musí být považovány za přijaté (a zdaňované) v daném roce, i když kontrola přímého vkladu je datována v následujícím roce.

IRS říká, že zaměstnanci musí mít přístup k výplatě "bez podstatného omezení nebo omezení". Toto se nazývá "konstruktivní příjem". Konstruktivní příjem je účetní termín, který odkazuje na to, kdy se příjmy považují za držené někým a kdy je k dispozici. To znamená, kdy má člověk kontrolu nad penězi?

Post-datované šeky a konstruktivní inkasa

Obecně platí, že pokud osoba obdrží platbu poštou, lze předpokládat, že osoba má konstruktivní příjem finančních prostředků. Ale to není vždy pravda. Kontrola může být pozdější. Post-datovaná kontrola je šekem, který má na ní budoucí datum. Pokud obdržíte šek v roce 2017, který je datován do roku 2018, nemůžete ho provést až do příštího roku. Jen proto, že máte šek v ruce, protože je datován v příštím roce - a až do té doby nebude možné přebírat peníze - kontrola bude zahrnuta do příštích let.

Jak toto pravidlo ovlivňuje formuláře zaměstnanců W-2?

Formuláře W-2 jsou formuláře, které dáváte zaměstnancům v lednu, aby poskytli informace o jejich platu a částkách zadržených pro federální daně z příjmů a daně FICA (sociální zabezpečení a Medicare).

Poslední výplaty datované v prosinci jsou zahrnuty do příjmů z roku W-2.

První výplata v lednu je zahrnuta do příjmů nového roku W-2.

Po přípravě těchto formulářů W-2 je nutné je rozeslat zaměstnancům a podat u Správy sociálního zabezpečení. Zde jsou data, která si vzpomínám: Formuláře W-2 musí být zaměstnancům poskytnuty do konce ledna za mzdy za předchozí rok. Musíte také podat formulář W-2 do Správy sociálního zabezpečení do 31. ledna (nikoli 28. února, stejně jako v předchozích letech.) Tento nový dřívější datum podání W-2 začíná v roce 2017 za 2016 daní.) Pokud používáte software pro mzdové účetnictví , software by se měl starat o daňový problém pro zaměstnance W-2s.

Jak funguje mzdový software tento problém?

Patriot Software říká: "Uživatel [to jste vy, firma] by si zvolil datum placení, které by zahrnovalo den, měsíc a rok. "Pokud se z nějakého důvodu nějaké zpoždění v uložení prostředků, zaměstnanec W2 stále odráží datum výplaty ve výplatní listině."

Jak zvládnu tento problém?

Některé návrhy:

1. Nepokládejte se před sebe a nesnažte se nad tím přemýšlet. Rozdělte výplaty, pokud jsou obvykle rozdány. Pokud se snažíte vyčíslit daně ze mzdy sám, mohlo by být moudré zvážit, jak získat mzdový software.

2. Informujte zaměstnance. Zaměstnanci nechte vědět, v jakém daňovém roce bude jejich poslední výplata. Je vždy lepší upozornit zaměstnance, než je později zjistit a být rozrušení.

3. Můžete získat pomoc od vašeho CPA nebo jiného daňového odborníka. Pokud jste opravdu zmatení, možná budete chtít zvážit získání mzdové služby, která by vám pomohla s těmito problémy.