Kdy je požadováno vrácení daně z nemovitosti?

Ne všechny majetky musí podávat federální daňové přiznání k nemovitostem. Formulář IRS Form 706, daňový výměr Spojených států (a generace-přeskakující převod) , vyžaduje federální vláda pouze pro nemovitosti, které splňují některá kritéria:

Hodnota nemovitosti převyšuje daň z nemovitosti Výjimka

Formulář 706 musí být podán, když občanská sídlo nebo rezidentní hrubý majetek plus upravené zdanitelné dary, které dává během jeho života, jsou oceněny na více než 5 dolarů. 45 milionů z roku 2016.

Tento limit byl indexován pro inflaci, takže se dá očekávat, že se bude postupně postupně zvyšovat.

Chcete-li určit, zda musí být vráceno, přidejte:

1. Upravené zdanitelné dary podle oddílu 2001 (b) provedené pozůstalým po 31. prosinci 1976

2. Celková specifická výjimka povolená podle § 2521 (platná před zrušením zákona o reformě daně z roku 1976) za dary udělené smrtícím po 8. 9. 1976

3. Hodnota hrubého majetku pozůstalého - jeho majetek před odečtením závazků, jako jsou dluhy a daně

Jakékoliv hrubé nemovitosti v hodnotě 5 USD. 45 milionů a více od roku 2016 musí podat formulář 706 i v případě, že po uplatnění příslušných odpočtů a daňových kreditů nebude dlužena žádná federální daň z nemovitosti.

Dcera byla ženatá a přežilý manžel chce provést volnost přenositelnosti

Prenosnost osvobození od osvobození od daně z přidané hodnoty mezi manželskými páry byla zavedena v roce 2011.

Podle tohoto pravidla může pozůstalý manželský partner zvolit, aby si vybral nezaplacené osvobození od daňového přiznání zesnulého manžela, jako "DSUE", a přidat ji k svému vlastnímu federálním osvobození od daně z nemovitosti.

Například pokud zemře manžel v roce 2016 a jeho 5 dolarů. 45 milionů osvobození od daně z nemovitosti není plně využito, jeho žena se může rozhodnout přidat nepoužitou částku na vlastní 5 dolarů. 45 milionů výjimek.

Pokud nepoužil žádné z osvobození od daně z nemovitosti, může přejít až na 10 dolarů. 9 milionů osvobození od daně při její smrti. Použije-li se pouze 2 miliony dolarů z osvobození manžela, žena se může rozhodnout přidat zbývající 3 dolary. 45 milionů osvobození od svého vlastního $ 5. 45 milionů osvobození a může přejít až na 8 dolarů. 9 milionů příjemcům bez daně.

Pozůstalý manžel může zvolit, že využije osvobození od daně z porážky svého zemřelého manžela podaným podáním formuláře 706 za jeho majetek bez ohledu na to, zda majetek podléhá dani z nemovitosti.

Když jsou formulář 706 a platba daně z nemovitosti splatná?

Formulář 706 musí být obecně podán a jakákoli daň musí být zaplacena do devíti měsíců od data úmrtí zemřelého. Automatická šestiměsíční prodloužení času do souboru je uděleno majetkům, které soubor IRS formulář 4768,

žádost o prodloužení času k vrácení a / nebo zaplatit U.S. Estate (a Generation-Skipping Transfer) daně. Za určitých omezenějších okolností může být uděleno více času k souboru. Které státy vyžadují přípravu formuláře 706?

Dokonce i v případě, že nemovitost není zdanitelná na federální úrovni, může být zdanitelná na státní úrovni. Některé panské statky, které nejsou platné pro státní i federální účely, mohou být stále povinny připravovat a podávat daňové přiznání k nemovitostem.

V roce 2014 vyžadují tyto staty, aby statky připravily a vložily formulář IRS Form 706 na státní úrovni spolu se všemi nezbytnými formami daně z nemovitosti:

District of Columbia

• Havaj
• Illinois a předchozí roky a 2011 a budoucí roky)
• Kansas (pro rok 2009 a předchozí roky)
• Maine
• Maryland
• Massachusetts
• Minnesota
• New Jersey
• Vermont.
• Kdy by se nemateriální nemovitost uvažovala o podání formuláře 706?
• Některé nemovitosti, které nemají povinnost podávat federální daňové přiznání k nemovitostem, by měly zvážit podání žádosti, aby zablokovaly tržní hodnoty nemovitostí v okamžiku úmrtí. To zahrnuje statky, které využívají AB Trusts nebo ABC Trusts, stejně jako statky, které vytvářejí důvěry v životě ve prospěch příjemců, kteří nejsou manželé. Obvykle je mnohem snazší později usadit pozůstalost pozůstalého manžela / manžela / manžela / manžela / manželky nebo manželky, která nebyla manželkou / manželem / manželem / manželkou, když byla dříve podána daňová přiznání k nemovitostem, protože počáteční tržní hodnoty a zesílení základního majetku budou jasně uvedeno na původním dešifrovaný formulář IRS 706.

Nejnovější verzi formuláře 706 a jeho pokynů naleznete na webové stránce formulářů IRS. Pro historické verze formuláře 706 a jeho pokyny naleznete na webové stránce produktů z předchozího roku.