Co je zálohování ze zadržení

Co je záložní odmítnutí?

Zadržení záloh je typ srážky daně na specifických typech příjmů pro federální daňové účely. Zadržení zálohování může být za určitých okolností povinné. Většina daňových poplatníků je však osvobozena od zadržení záloh.

Spolková daň z příjmů může být srážena paušálně ve výši 28% z těchto druhů příjmů:

• Úroky,
• Dividendy,
• Dividendy patronátů,
• Nájemné,
• Výplaty provizí a poplatků nezávislým dodavatelům,

Platby zprostředkovatelů o akciových a dluhopisových transakcích,

• Platby provozovatelů rybářských lodí.
• Kdo je osvobozen od zálohování?

Občané USA a cizinci, kteří jsou rezidenty, budou osvobozeni od zadržení záloh, pokud:

Správně ohlásíte své jméno a číslo sociálního zabezpečení plátci pomocí formuláře W-9 a tyto informace odpovídají záznamům IRS a

• nebyla IRS informována, že jste povinni zadržet zálohu.

Kdy požaduje IRS zadržení zálohování?

IRS vyžaduje, aby podniky a finanční instituce zadržely 28% výše výše uvedených příjmů jako zálohové zadržení, pokud:

"Neposkytujete plátci své DIČ [požadované daňové identifikační číslo] požadovaným způsobem. > "IRS upozorňuje plátce, že číslo TIN, které jste zadali, je nesprávné.

• "IRS oznámí plátci, že začne zadržovat úroky nebo dividendy, protože jste podrozvahovali úroky nebo dividendy z vašeho daňového přiznání. IRS to provede až poté, co vám zašle čtyři oznámení po dobu nejméně 120 dnů . "
• " Nemáte certifikaci, že nepodléhá zálohování z důvodu podhodnocení úroků a dividend. "(Z Tax Topic 307, Backup Sholding)

Zabránit zadržení zálohování

• Zadržení zálohování kvůli nesprávnému názvu nebo TIN na formuláři W-9:

Ukládání záloh lze zabránit tím, že plátce příjmu poskytne správné identifikační číslo daňového poplatníka (TIN) a jméno na formuláři W-9 a potvrzení, že se na vás nevztahuje zálohování.

Pokud název a TIN uvedené na formuláři W-9 neodpovídají záznamům IRS, může IRS zaslat plátci výnosy upozorňující je na to, že TIN neodpovídá záznamům IRS. Plátce příjmu zašle kopii "B" upozorňuje příjemce příjmu. "Pokud obdržíte od plátce oznámení" B "a oznámí vám, že TIN, který jste uvedli, je nesprávný, obvykle zabráníte tomu, aby zálohování ze zadržení nezahájilo nebo zastavilo zálohování. dává platiči vaše správné jméno a TIN. Musíte potvrdit, že TIN, který dáte, je správný. "

Někdy však název a TIN stále neodpovídají záznamům IRS. V takovém případě IRS zašle plátci příjmů druhé oznámení" B " a plátce příjmu zašle kopii tohoto oznámení "B" příjemci příjmu."Pokud obdržíte od tohoto plátce druhé oznámení" B ", budete muset poskytnout plátci ověření vašeho čísla TIN od správy sociálního zabezpečení nebo IRS." (z Tax Topic 307, Backup Withholding)

Chcete-li se dozvědět více o oznámeních zaslaných zaměstnavatelům, přečtěte si článek Jean Murray o zálohových výpovědích.

Zadržení proti zpětnému odkupu kvůli předchozím podhodnoceným úrokům nebo dividendám:

• IRS někdy bude vyžadovat zálohové zadržení úrokových výnosů a dividend, pokud by daňoví poplatníci dříve podcenili částku úrokového výnosu nebo výnosu z dividend z daňového přiznání. V takových případech IRS oznámí plátci poštou "čtyři oznámení po dobu nejméně 120 dnů", aby upozornili plátce na budoucí zálohování (z Tax Topic 307, Backup Sholding).

Postup pro nápravu této situace je popsán v publikaci IRS

Publikace 505, Odpočet daně a Odhadovaná daň

: "Pokud jste byli informováni o tom, že jste podroznámili úroky nebo dividendy, musí požádat a obdržet od IRS rozhodnutí, aby se zabránilo tomu, že zálohování ze zálohy bude spuštěno nebo že bude zastaveno zadržení zálohy po jeho zahájení.Ve vaší žádosti musí být uvedeno, že platí alespoň jedna z následujících situací: "Došlo k žádnému podhodnocení.

"Máte v pravé sporu s IRS o tom, zda došlo k podhodnocení.

• " Zachycení záloh způsobí nebo způsobí zbytečné utrpení a je nepravděpodobné, že v budoucnu podhodnotíte podíl a dividendy.
• "Upravil jste nedostatečné hlášení podáním originálního výkazu, pokud jste jej dříve nepodepsal, nebo podáním změněného výnosu a zaplacením všech daní, sankcí a úroků splatných za jakýkoli podrozdělaný zájem nebo dividendy. > "Pokud IRS určí, že by zadržení zálohování mělo skončit, poskytne vám certifikaci a vyrozumí plátce, kterým byly zaslány oznámení dříve." (Z publikace 505, Odpočet daně a odhadovaná daň)
• Jak získat zpět částku Záloha proti zadržení
• Jakákoli federální daň z příjmů zadržená z vašeho příjmu z důvodu zálohového zadržení bude oznámena vám a IRS pomocí příslušného formuláře 1099 (např. 1099-INT pro úrokové výnosy). při podání daňového přiznání.