Jaké jsou daňové výhody a nevýhody LLC?

Měla bych vytvořit společnost s ručením omezeným (LLC)?

Zjištění vašeho podnikového formuláře se může zdát ohromující, protože existuje spousta typů firem, které se mají začít. Jednou z dobrých možností je společnost LLC, která má některé z kontrolních výhod jednorázového vlastnictví nebo partnerství a některé daňové a závazkové výhody korporace. Mohou však existovat důvody, proč by neměla vzniknout LLC.

Tento článek popisuje LLC a popisuje výhody a nevýhody tohoto obchodního formuláře.

Co je LLC?

Společnost s ručením omezeným je novější právní forma podnikání než starší korporace nebo formy partnerství. Společnost LLC se skládá ze státu, ve kterém společnost podniká podáváním článků organizace a zaplacením poplatku.

Jak společnost LLC platí daně z příjmů?

Vzhledem k tomu, že společnost LLC je poměrně nová, nemá IRS pro daný typ podnikání konkrétní daňovou kategorii, takže používají daňové kategorie jiných typů podniků.

Výchozí daňový status LLC s jedním vlastníkem (nazývaným členem), který bude zdaněn jako samostatný podnik. Výchozí daňový status LLC s více než jedním vlastníkem (členem) má být zdaněn jako partnerství.

- - - - -

V obou případech LLC neplatí přímo daně, ale čistý příjem z podnikání je zdaněn prostřednictvím osobního daňového přiznání majitele nebo vlastníků - jako jediný vlastník, pro jednoho člena LLC nebo jako partnerství pro vícečlennou LLC. Toto se nazývá "daň z příjmů".

Pro jediného vlastníka / jediného člena LLC se daně za podnikatelskou činnost vypočítávají pomocí přílohy C jako součást daňového přiznání, pak se do daňového přiznání přidají další příjmy z vlastního kapitálu. U vlastníka partnera / vícečlenné společnosti LLC je daňové přiznání partnerství připraveno na formuláři 1065 a část daně daného vlastníka je vypočtena podle plánu K-1 a je zahrnuto v individuálním daňovém přiznání majitele.

Společnost platí podnikové daně a majitelé společnosti jsou považováni za zaměstnance, pokud pracují v podnikání (jinak se považují za akcionáře). Existují daňové výhody a nevýhody společnosti LLC vs. společnosti.

Daňové výhody společnosti LLC

• Daňové sazby . Daňová sazba pro LLC závisí na celkovém příjmu vlastníka. Při vyšších úrovních čistého příjmu může společnost LLC platit daně s nižší sazbou daně než společnost. Například daně z příjmů právnických osob za 75 000 dolarů zdanitelných příjmů činí 34%, zatímco osobní daňová sazba pro stejný zdanitelný příjem činí 25%. (Ostatní příjmy a další příjmy mohou být zahrnuty do osobního příjmu vlastníka podniku.)
• Dvojité zdanění. Vlastníci firem mohou být předmětem dvojího zdanění, zatímco vlastník společnosti LLC není.Majitelé firem mají dvojí zdanění. Společnost dělá daně z čistého zisku podniku a vlastníci firem musí platit daň z jakéhokoli výnosu z dividend, které obdrží.
• V některých státech musí korporace platit státní podnikové daně, ale některé státy nevyžadují, aby společnost LLC zaplatila tuto daň. (To se značně liší v závislosti na státním stavu, proto se ujistěte, že vaše státní daňové oddělení vidí její požadavky.)

Daňové nevýhody společnosti LLC

• Všechny zisky podléhají zdanění. Členové LLC musejí platit daně z jejich distribučního podílu na zisku společnosti, a to i v případě, že tyto zisky nebyly rozděleny. Majitelé společnosti neplatí daně ze zisku, pokud nejsou rozdělovány, obvykle ve formě dividend.
• Žádné osvobození od daně z nemovitostí . Některé státy osvobozují korporace od daně z nemovitosti, nikoli však od jiných subjektů, včetně LLC.
• Daň z příjmu osob samostatně výdělečně činných. Majitelé LLC musí platit daně z osob samostatně výdělečně činné (Sociální zabezpečení / Medicare), zatímco vlastníci firem, kteří slouží jako zaměstnanci, zaplatí pouze polovinu částky daně samostatně výdělečně činné z jejich platů. zbytek platí společnost.

Odmítnutí odpovědnosti: Daňová situace každé společnosti je odlišná a daňové situace se mění s časem, jak společnost roste a stává se ziskového. Nejsem CPA nebo právník a nic v tomto článku ani na této stránce by nemělo být považováno za daňové nebo právní poradenství. Mým cílem je poskytnout vám obecné informace o tomto tématu, abyste o tom mohli diskutovat se svým daňovým poradcem. Ujistěte se, že máte tuto diskusi předtím, než rozhodnete o struktuře vašeho podniku nebo o změně této struktury.

Zpět na Vše o LLC a daních