Počáteční Distribuce Od IRA

Lidé možná potřebují využít svých individuálních důchodových účtů před tím, než se stanou věkem padesáti a devět a půl. To je věk, před kterým je rozdělení z individuálního důchodu považováno za "časné". Včasné rozdělení potenciálně podléhá dodatečné 10% dani. To je deset procent nad obvyklou daňovou sazbou, která by platila.

Zde je několik tipů, jak si lidé přemýšlejí o tom, že se předčasně rozdělí ze svého individuálního důchodového účtu.

Základní pravidla pro předčasné rozdělení z individuálních důchodových účtů

1. Distribuce z jakéhokoli typu individuálního důchodového účtu (IRA) dříve, než osoba dosáhne věku 59. 5 let, podléhá 10 % předčasné distribuce, pokud se nevztahuje výjimka.
2. 10% daň se vztahuje na zdanitelnou část distribuce IRA.

Výjimky z 10% nárůstu dřívější distribuce

• Máte "přímý přechod" na nový účet pro odchod do důchodu.

Pokud se vaše důchodové spoření přesune přímo ze starého důchodového účtu na nový účet pro odchod do důchodu v rámci převodu mezi správcem a správcem, tento převrácení se nepovažuje za distribuci. Jedná se o nezdanitelnou událost a 10% daň se nevztahuje.

• Obdržela jste paušální platbu, ale peníze převedlate na kvalifikovaný důchodový účet do 60 dnů.

Pokud nepřímo převléknete úspory ze svého starého důchodového účtu tím, že osobně převezmete vlastní prostředky a pak je znovu vložíte na jiný důchodový účet, nepředstavuje to nepřímé převrácení jako distribuci.

Jedná se o událost, která nepodléhá zdanění, a 10% daň se nevztahuje. Uvědomte si, že osoba má 60 dní k dokončení nepřímého převrácení. A správce starého důchodového plánu pravděpodobně zadrží daně, což znamená, že obdržíte méně než hrubou částku. Chcete-li převést celou hrubou částku (abyste se vyhnuli daním a daňovým úlevám), budete muset použít jiné prostředky, abyste vytvořili rozdíl.

Například máte 10 000 dolarů v IRA1 a chcete provést nepřímý přechod na IRA2. Správce plánu zadrží 20% federální daň (2 000 dolarů) a snižuje šek na 8 000 dolarů. Pokud během 60denního časového rámce převedete pouze částku ve výši 8 000 Kč, vyhneme se daňové povinnosti a 10% že $ 8, 000, ale zbývající $ 2, 000 by bylo zdanitelné. Abyste se vyhnuli daním z plné částky ve výši 10 000 dolarů, budete muset použít jiné prostředky k doplnění rozdílu. (Obdržíte 2 000 dolarů, které jste zadrželi zpět jako úrok z předplacené daně, když podáte daňové přiznání.)

• Byli jste trvale nebo úplně invalidní.

10% daň se nevztahuje, pokud je osoba postižena."Jste považováni za zdravotně postižené," říká IRS, "pokud dokážete prokázat, že nemůžete vykonávat žádnou podstatnou výdělečnou činnost z důvodu vašeho fyzického nebo duševního stavu. Lékař musí určit, že váš stav může mít za následek smrt nebo být dlouhé, pokračující a neurčité trvání "(publikace 590-B, Distribuce z individuálních důchodových ujednání, část o zdravotním postižení).

• Byli jste nezaměstnaní a platili za pojistné na zdravotní pojištění.

Existují čtyři kritéria pro získání nároku na zdravotní pojištění na 10% daň.

1. Ztratili jste svou práci.
2. Získali jste odměnu za nezaměstnanost nejméně 12 po sobě jdoucích týdnů.
3. Rozdělili jste peníze z IRA buď ve stejném roce, v jakém jste obdrželi odškodnění v nezaměstnanosti, nebo v následujícím roce.
4. jste rozdělili peníze od vašeho IRA nejpozději do 60 dnů od opětovného zaměstnání.

Jsou-li splněny všechny tyto čtyři podmínky, nepodléhá 10% daň na výši předčasného rozdělení až do výše plné výše nákladů na zdravotní pojištění pro sebe a Vaši rodinu v průběhu roku. (Publikace 590-B, část o zdravotním pojištění.)

• Zaplatili jste za výdaje na vysokou školu pro sebe nebo závislé.

Včasné rozdělení do výše kvalifikovaných výdajů na vysokoškolské vzdělávání nepodléhá zvýhodnění o 10%. Výdaje na vyšší vzdělávání zahrnují náklady na výuku, knihy a další potřebné dodávky a vybavení pro postsekundární vzdělávání, jako jsou vysoké školy, univerzity a obchodní školy.

(publikace 590-B, část o vysokých školách.)

• Poprvé jste si koupili dům.

Prvotní kupující domů si mohou od své IRA včas rozdělit až 10 000 dolarů, aniž by museli platit 10% daň. Existují tři kritéria, která se mohou kvalifikovat:

1. Částka distribuovaná z IRA se používá k úhradě nákladů spojených s nákupem, výstavbou nebo přestavbou domů nebo jakýmikoli závěrečnými náklady.
2. První kupujícím domů je někdo, kdo nemá primární bydliště v období dvou let, které končí dnem koupě. (Rodiče nebo nevlastní rodiče mohou také použít výjimku pro domácí zákazníky, aby pomohli svým dětem či vnukům koupit si dům.)
3. Existuje celoživotní limit ve výši 10 000 USD pro všechny první distribuce homebuyerů na osobu.

Jsou-li vdaní, oba manželé mohou získat od svých IRA 10 000 dolarů bez 10% slevy.

• Zaplatili jste za zdravotní náklady, které přesahují 10% vašeho upraveného hrubého příjmu.

Osoby s významnými neoprávněnými výdaji na zdravotní péči mohou předčasně distribuovat bez placení 10% daň. 10% daň se nevztahuje na částku předčasného rozdělení, která není vyšší než částka vyplacená z kapsy na léčebné výdaje v průběhu roku minus 10% vašeho upraveného hrubého příjmu. Poznámka: Zdanitelná distribuce zvýší upravený hrubý příjem.

• IRS vyměřil svůj důchodový účet k zaplacení daňových dluhů.

Pokud interní daňová služba vybírá vaši IRA k zaplacení nesplacených daňových dluhů, toto rozdělení nepodléhá 10% daňovému zdanění.IRS si je vědoma této výjimky.

• Jste povolán k aktivní službě jako záložník.

Lidé sloužící armádní národní gardě, armádní rezervě, námořní rezervě, rezervace námořních sborů, letecká národní garda, rezervace vzdušných sil, pobřežní hlídka nebo rezervační sbor veřejného zdravotnictví mohou mít předčasné rozdělení z IRA bez 10 %, pokud jsou splněny následující čtyři podmínky:

1. Osoba je povolána k aktivní službě po 11. září 2011.
2. Osoba je povolána k aktivní službě více než 179 dnů nebo na dobu neurčitou jako člen rezervní složky.
3. Včasná distribuce pochází z IRA nebo z komponenty volitelných odkladů plánu 401 (k) nebo 403 (b) nebo podobného plánu.
4. Včasná distribuce nastává mezi datem objednávky nebo voláním aktivního zatížení a ukončením doby aktivní služby. (Jinými slovy, distribuce se nevyskytuje před nebo po tomto časovém rámci.)