Co je alternativní systém odpisování?

Systém alternativního odpisování (ADS) je systém, který IRS vyžaduje, aby byl za zvláštních okolností použit k výpočtu odpisů některých aktiv podniku (odpisovatelných aktiv). ADS zpravidla zvyšuje počet let, za které je majetek odepisován, a tím sníží roční odpočet.

Chcete-li vysvětlit tento pojem, krok zpět a přezkoumejte pojem odpisování z hlediska IRS.

Co je to odpisy?

Odpisy jsou účetní metodou pro rozložení nákladů na podnikové aktivum po dobu životnosti aktiva.

Vzhledem k tomu, že odpisy ovlivňují vaše obchodní daně, má IRS specifická (a velmi složitá) pravidla pro to, jak se podnikové aktivum, jako je podnikové vozidlo, nábytek a počítače, odpisuje.

Pro účely odpisování je každá položka podnikového majetku (například kancelář ve vaší kanceláři) přidělena třídě vlastností a užitečné životnosti (nazývá se "období zotavení").

Proč jít do tohoto výpočtu? Protože pro každý majetek v podnikání musí být vypočítány roční odpisy. Náklady na odpisy jsou důležité, protože snižují vaše podnikatelské daně. IRS chce mít jistotu, že nebudete mít příliš mnoho odpisových nákladů, a chcete si být jisti, že vezmete tolik, kolik to dovoluje IRS.

Předtím, než může být aktivum odpisováno, musíte (ve skutečnosti účetní) vědět:

• Třída aktiv a doba zotavení (doba použitelnosti)
• Systém odpisů (GDS nebo ADS) Procento času, kdy je podnik používán (obvykle je to 100%)
• Co je to třída aktiv?

Každá obecná aktiva podniku je přiřazena třídě aktiv na základě předpokládané životnosti aktiva. Očekávaná doba použitelnosti je odlišná pro systém obecného odpisování (GDS) a systém alternativního odpisování (ADS). (Tyto termíny jsou vysvětleny níže).

Váš kancelářský stůl je například v kategorii kancelářského nábytku, třída majetku 00. 11, který má v rámci GDS dobu zotavení (životnost) 7 let a ADS 10 let.

Nyní známe období zotavení; nyní potřebujeme vědět, který odpisový systém je třeba použít.

Jaké jsou dva systémy odpisování?

Pro obchodní majetek zakoupený a použitý po roce 1986 musí být podle IRS použito odpisování Modified Accelerated Cost Recovery System (MACRS).

MACRS nebo Modified Accelerated Recovery System,

je v současné době metodou, kterou společnost IRS schválila pro společnosti, které chtějí urychlit odpisy na podnikových zařízeních. Systém MACRS zahrnuje systém klasifikace aktiv, který udává počet let odpisů pro každý typ aktiva. MACRS obsahuje dva systémy odpisování,

Obecný odpisový systém (GDS ) a Alternativní systém odpisů (ADS) .Tyto dva systémy poskytují různé metody a lhůty pro výpočet odpisů odpisů. Podniky obvykle používají systém všeobecných odpisů, pokud nejsou povinni používat alternativní systém odpisů.

Systém obecného odpisování používá systém, který se nazývá systém "klesající bilance", který každoročně uplatňuje odpisy. To znamená, že náklady na odpisy každý rok vycházejí z počátečních nákladů snížených o akumulační odpisy ze všech předchozích let.

Pokud jsou počáteční náklady vašeho kancelářského stolu 1000 dolarů a první roční odpis je 143 dolarů (za 7 let období zotavení), zůstatek na konci prvního roku činí 857 dolarů.

Takže druhý rok se odpisy počítají na 857 dolarů a druhý odpisový náklad činí 122 dolarů.

Proč používat systém alternativního odpisování?

Okolnosti, které mohou vyžadovat použití ADS, zahrnují:

Použitý majetek použitý 50% nebo méně pro podnikatelské účely

• Jakýkoliv hmotný majetek používaný hlavně mimo USA během roku
• Některé firmy se rozhodnou používat ADS. IRS umožňuje volbu ADS, ale musí "zahrnovat všechny vlastnosti v téže třídě majetku zařazené do provozu během roku."
• Jedním příkladem nemovitosti, která musí využívat odpisy ADS, je rezidenční nemovitost nacházející se v cizí zemi; to by bylo odpisováno během 40-letého období zotavení.

Kontaktujte svého odborného daňového poradce, který vám poskytne další informace o tom, který odpisový systém byste měli využít k dosažení nejlepšího daňového přínosu pro vaše podnikání.

Další informace o odpisových systémech

5 způsoby odpisování výhody vašeho podniku

IRS publikace 946: Jak odpisovat majetek