Převedení z tradiční IRA na Roth IRA

Pokud jste ušetřili na odchod do důchodu v tradiční IRA, můžete převést některé nebo všechny své tradiční fondy IRA do Roth IRA. Počínaje rokem 2010 byly odstraněny veškeré omezení pro převod na Roth IRA. Před rokem 2010 neměli jednotlivci možnost převést na Roth IRA, pokud jejich příjem překročil 100 000. Přeměňuje se na Roth dobrý nápad? To závisí na několika faktorech.

Přehled základů IRA

Zde je stručné shrnutí, které zdůrazňuje různé pravidla pro IRA:

• Odpočetné tradiční IRA : daňový odpočet pro příspěvek na úsporu; jak výdělky, tak počáteční investice jsou zdaněny při jejich stahování.
• Nezávislé tradiční IRA : částečný nebo žádný odpočet příspěvku na úsporu; daň z příjmů odložená do odvolání; Část představující vaši nevyhovující základnu je vrácena bez daně.
• Roth IRAs : žádná sleva na příspěvek na úsporu, výdělky jsou osvobozeny od daně, pokud jsou prostředky investovány nejméně pět let.

s Roth IRAs, jednotlivec v zásadě souhlasí s tím, že zaplatí jakoukoli daň nyní výměnou za bezcelní zacházení, pokud budou prostředky později staženy. Chcete-li dosáhnout úplného statusu osvobození od daně, investoři, kteří používají Roth IRA, budou muset odložit jejich rozdělení z Roth IRA až do věku 59 let, 5 let, původní finanční prostředky byly investovány po dobu nejméně pěti let nebo některé jiné výjimky platí. Pokud neexistují žádné výjimečné okolnosti, vybírání peněz z Roth IRA brzy přináší nejen daně z příjmů, ale i deset procentní pokutu.

Před rokem 2010 bylo šetření peněz v Rothu omezeno na daňové poplatníky, kteří měli v upraveném hrubém důchodu méně než 100 000 dolarů.

Kromě toho se jednotlivci, kteří se rozhodli podat samostatně jako manželství, úplně zakázali přispívat do Rothu bez ohledu na jejich skutečný příjem. Tito jednotlivci měli tři alternativy pro své úspory: používali pravidelné úspory nebo investiční účet, financovali odpočitatelnou IRA (pokud byli způsobilí) nebo financovali tradiční IRA.

Jak uvidíme, výhody konverze na Roth se výrazně liší v závislosti na tom, jaký typ investičního vozidla (nebo "obal") byl vybrán v předchozích letech.

Převod na Roth

"Převedení na Roth" znamená v podstatě změnu daňového zacházení, ve kterém jsou vaše důchody v důchodu umístěny. Namísto daňového odkladu, který je k dispozici s tradičními IRA, představují IRA Roth příspěvky po zdanění. Přeměna na Roth znamená odčinit odklad placením daně z nahromaděných příjmů a jakýchkoli příspěvků na úsporu, za něž byla osoba odečtena. To přeměňuje prostředky na peníze po zdanění.

Jednotlivci mohou převést své úspory z odčitatelné tradiční IRA nebo z nedotknutelné tradiční IRA do Roth IRA.(Jak IRA, které jsou odměnitelné, tak i neredukovatelné IRA spadají pod zastřešení "tradičních" IRA. Termín "tradiční IRA" může znamenat buď odečitatelné nebo neuznatelné fondy IRA.) Počínaje rokem 2010 neexistuje žádné omezení (založené na příjmu nebo stavu podání) proti konverzi na Roth IRA.

Převedení na Roth IRA je docela jednoduché. Jediné, co musíte udělat, je informovat vaši banku nebo jinou finanční instituci, aby převedly některé nebo všechny vaše tradiční fondy IRA na Rotha.

To je snadná část. Vaše finanční prostředky můžete udržet ve stejné finanční instituci. Dokonce je můžete nechat investovat do stejných investic. Jediné, co děláte, je změna typu účtu.

Složitá část zjišťuje (1), jaké daňové náklady na konverzi na Roth bude, (2) zda konverze na Roth ušetří nebo vám bude stát peníze v dlouhodobém horizontu, (3) zda dává smysl využít vládní jednorázovou nabídku pouze na rozložení nákladů na konverzi Rothu za dva roky a (4) kolik převádět. Chci jasně uvést: nemusíte přeměňovat všechny své tradiční IRA na Rotha. Nemůžete převést žádné, některé nebo všechny své tradiční úspory IRA (ať již odpočitatelné nebo nedotknutelné) na Roth.

Krok první: Výpočet příjmu do výkazu o konverzi Roth

Když člověk konvertuje své tradiční IRA na Roth IRA, nastávají dvě věci. Za prvé, vláda chce zdanit současnou hodnotu prostředků, které převádíte. Za druhé, tyto prostředky se nyní stanou Vaším základem v Roth IRA. Výpočet daňového dopadu zahrnuje tři kroky.

1. Zjistěte, že váš kontokorentní příjem Roth Výnosy z konverze Roth se rovnají hodnotě tradičních prostředků IRA v den konverze, mínus jakýkoli nákladový základ, který máte v nedělitelných IRA.

Pro odečitatelné fondy IRA , budete hlásit jako příjem aktuální hodnotu prostředků v den, kdy převedete na Roth IRA. Váš základ v odečitatelné IRA je nulový, protože jste získali daňový odpočet pro váš příspěvek na spoření.

Pro nečisté fondy IRA , budete hlásit jako výnos aktuální hodnotu finančních prostředků v den, kdy budete konvertovat méně vaší základny do fondů. Například jste v roce 2008 přispěli 5 000 dolarů na tradiční IRA a nedostali jste pro tento příspěvek žádný odpočet. Váš základ v těchto fondech je nyní 5 000 dolarů (5 000 dolarů z příjmů mínus nulový odpočet). Potom se rozhodnete konvertovat tradiční IRA v roce 2010 na Roth a hodnota IRA je nyní 5, 500 dolarů. Budete hlásit 500 dolarů z příjmu z vašeho daňového přiznání (5,500 dolarů současná hodnota minus 5 000 dolarů na bázi).

V mnoha případech bude jednotlivec vlastnit jak odečitatelné, tak neredukovatelné IRA . V tomto scénáři daňové zákony vyžadují rozložení vašeho základu (ve fondech bez nároků) na všechny tradiční fondy IRA (i když jsou vedeny na oddělených účtech u různých finančních institucí).

Taxpayer bude logicky chtít nejprve převést nevyčerpatelné fondy IRA (protože daňový dopad je menší). Nicméně, to není způsob, jakým daňová matematika funguje.Například, řekněme, že jste přispěli 5 000 dolarů k plně odčitatelné IRA v roce 2007 (což znamená, že vaše základy jsou nyní nulové v těchto fondech), a v roce 2008 jste přispěli 5 000 dolarů na zcela nedosažitelnou IRA (což znamená, $ 5 000).

V tomto příkladu máte 10 000 dolarů v tradičních příspěvcích IRA na základě 5 000 dolarů. Pokud byste převáděli všechny své tradiční IRA do Roth IRA a hodnota vašeho účtu IRA byla 11 000 000 dolarů, pak jste by hlásil jako příjem $ 11, 000 mínus $ 5, 000 (váš základ), což by bylo $ 6, 000 z příjmů. Osoba se smíšenými tradičními IRA si může myslet sama sebe: převést pouze nevyhovující IRA. Báze by byla stále rozdělena na všechny její účty. Za předpokladu, že současná hodnota je 5, 500 dolarů v každém fondu IRA a investor konvertoval z neuznatelného účtu pouze 5, 500 dolarů, matematika by byla stále stejná: 5, 500 dolarů (současná hodnota) minus 2, 500 dolarů ve výnosech o výdajích ve výši 3 000 USD. Jak uvidíme, existují některé speciální pracovní strategie, které mají zachovat stav odloženého zdanění pro smíšené tradiční fondy IRA.

Lidé mohou "izolovat" své nevyčerpatelné fondy IRA pomocí následující strategie. Daňoví poplatníci mohou převést prostředky z tradičních IRA na kvalifikovaný plán, jako je plán 401 (k) nebo 403 (b). Daňoví poplatníci se navíc mohou rozhodnout převrátit pouze jejich uznatelné tradiční IRA. Tímto převrácením může daňový poplatník přesunout všechny své odčitatelné IRA na 401 (k) nebo podobný plán, takže v jejich IRA zanechá jen nepoddajné fondy.

Poté mohou daňoví poplatníci převést své nevyčerpatelné prostředky na Roth IRA. To zachovává základ v jejich nedělitelných IRAs, což vede k nižšímu příjmu uznanému na konverzi Roth. IRS vysvětluje toto pravidlo o převrácení pouze odčitatelných příspěvků IRA v publikaci 590: "Zvláštní pravidlo zachází s distribucí, kterou přejdete na způsobilý penzijní plán, že zahrnuje pouze jinak zdanitelné částky, pokud částku, kterou buď odešlete do vašich IRA, přesně se rovná vaší základně. "

Uvědomte si, že máte povoleno provést pouze jedno převzetí za rok na účet IRA. Takže pokud hodláte využít tuto strategii k izolaci nevyužitých fondů ve vaší IRA, můžete to udělat ve stejném roce pomocí následující dvoufázové metody:

• Přemístěte IRAs na kvalifikovaný plán v rámci správce- (který se nepočítá s limitem jednoho převracení za rok), pak
• Převede NRA na Roth IRA prostřednictvím přímého přenosu správce-správce (tak, aby se zabránilo povinnému 20% zadržení).

Druhý krok: Příjem nemusí (nutně) znamenat zdanitelný příjem

Výnos hlášen na konverzi na Roth IRA neznamená vždy, že příjem je zdanitelný. Daňový dopad vykazovaných příjmů lze snížit pomocí různých daňových odpočtů nebo daňových kreditů. Ukážeme si příklad, který ukazuje, jak matematika pracuje při výpočtu zdanitelného příjmu.

Abel přeměňuje v roce 2010 na Roth IRA zcela odčitatelnou tradiční IRA v hodnotě 5 500 dolarů.Vzhledem k tomu, že tyto finanční prostředky byly zcela odečitatelné, společnost Abel podá zprávu o příjmech ve výši 5 500 dolarů na své daňové přiznání za rok 2010. Abel je stále oprávněn přijímat různé odpočty nebo daňové úlevy. Abel mohl proto vyrovnat své dodatečné příjmy ve výši 5 500 dolarů se všemi dostupnými odpočty nebo by mohl jednoduše zaplatit daň. Například Abel mohl vyrovnat příjmy z konverze Roth za 5, 500 dolarů charitativních odpočtů nebo s podnikovou ztrátou ve výši 5 500 dolarů. Zmíním to proto, že matematika funguje: Rothové konverze vytvářejí příjem, ale ne nutně zdanitelný příjem.

Krok třetí: Výpočet daně z konverze Roth

Výsledek vykazovaný při konverzi Roth zvyšuje příjem. Taková konverze Roth by mohla zvýšit zdanitelný příjem a mohla by způsobit různé postupné ukončení.

Zvýšení zdanitelného příjmu je poměrně snadné zjistit. Podívejte se na hraniční daňové sazby pro rok, ve kterém konvertujete. Zvýšení zdanitelného příjmu vás bude zhruba zpoplatnit, pokud jde o hraniční daňovou sazbu ve výši konverze. Uvědomte si, že přeměna Roth by vás mohla posunout do vyšší úrovně daně.

Analýza různých postupných vyřazení je trochu komplikovanější. Vyšší příjem může mít za následek, že více dávek sociálního zabezpečení bude podléhat dani, nebo by mohlo způsobit postupné vyloučení nebo vyloučení různých odpočtů nebo daňových kreditů, nebo by mohlo vést k menšímu počtu vašich detailních odpočtů nebo by mohlo zvýšit vaši alternativní minimální daň. Proto je nejlepším způsobem, jak zjistit dopad konverze Roth na tyto různé položky, spustit projekci ve vašem daňovém software a analyzovat zvýšení daně vyplývající z konverze Roth.

Převod na Roth IRA má smysl v následujících situacích, podle mého názoru:

• Máte prostředky (mimo účet důchodu), abyste plně zaplatili daň za konverzi na Roth.
• Hodnota vašich tradičních IRA se snížila a konverze je nyní cenově výhodnější.
• Očekáváte, že budete v zhruba stejném daňovém pásmu nebo ve vyšším daňovém pásmu při odchodu do důchodu, než v současné době.
• Můžete využít ztráty nebo odpočty nebo kredity, které pomohou vyrovnat daňový dopad konverze Roth.

Převedení na Roth v podstatě znamená, že nyní platíte daň, a to výměnou za budoucí bezcelní výběry z IRA. Platba daně má nyní smysl pouze tehdy, pokud očekáváte, že v důchodu bude v zhruba stejném nebo vyšším daňovém pásmu než nyní. Přemýšlejte o tom. Pokud jste nyní ve 25% daňové pásmo a očekáváte, že budete v důchodovém věku ve výši 25%, proč byste měli platit daně předem? Dozvěděli-li se nyní, vaše prostředky mohou růst a být odebrány bez daně. To znamená, že potenciálně platí 25% nižší dolar než 25% za vyšší dolar později. Ale také se vzdáváte možnosti prodloužit vaše stažení z IRA v průběhu času, což by mohlo pomoci minimalizovat daňové dopady.

Převedení na Roth IRA nemá podle mého názoru smysl v následujících situacích:

• Nemáte dostatečné hotovostní prostředky k plnému zaplacení daně z konverze Roth.
• Očekáváte, že budete v důchodovém věku nižší než v současné době.
• Možná budete muset v příštích pěti letech využít vaše prostředky z IRA a vy budete nebo budete mladší než 59 let. 5, když potřebujete využít těchto prostředků.

Obecně není rozumné platit daň nyní se zvýšenou sazbou daně, pokud odůvodněně očekáváte, že bude v nižší úrovni daně při odchodu do důchodu. Také nemá smysl platit daň nyní, pokud byste museli v následujících pěti letech využít těchto prostředků, v takovém případě budete v podstatě platit daň dvakrát, jednou při přeměně a opět na odstoupení od daně a případné sankce, které může platit.

Zjišťování toho, kolik si můžete dovolit převést, zahrnuje křupání čísel na daňové náklady konverze Roth. Obecně jsem fanouškem rozložení daňových nákladů za několik let. Vidím však matematickou přitažlivost okamžitého přeměny všech finančních prostředků IRA, abych využil výhody osvobození Roth IRA od daně. Zde je několik tipů, které vám pomohou optimalizovat, jak moc tradiční IRA převést na Roth IRA.

Vezměte v úvahu všechny ztráty nebo odpočty, za které budete mít nárok v roce konverze Roth, který by mohl pomoci snížit daňové náklady na konverzi.

Zvažte peněžní prostředky, které musíte zaplatit dodatečnou daň. Pokud si nemůžete dovolit zaplatit za konverzi všech svých tradičních IRA na Rotha, zjistěte, kolik si můžete dovolit převést. Vždy můžete převést část svých Roth IRA na několik let.

Zvažte časový horizont vašich investic. Pokud budete potřebovat některé z vašich prostředků z IRA v příštích pěti letech, držte je v tradiční IRA. Nejenže to zachovává status odložené daně vaší IRA, ale může vám pomoci zabránit tomu, aby jste udělali dvojitý daňový zásah na konverzi Roth.

Zvláštní pravidlo pro konverze Rothu na rok 2010: rozložení příjmů za dva roky

Pokud osoba konvertuje tradiční fondy IRA do Roth IRA, částka konverze Roth je zahrnutá do výnosů v roce, ve kterém je konverze provedena .

Pouze pro rok 2010 jsou příjmy z konverze v Rothu rozloženy na dva roky, ledaže si daňoví poplatníci zvolí (zvolí), aby zahrnovali všechny příjmy z konverze Roth na daňové přiznání za rok 2010.

Toto zvláštní pravidlo stojí za diskuzi. Pro daňové poplatníky, kteří převedou na Roth v roce 2010, polovina příjmů z přeměny v Rothu bude zahrnuto do daňového přiznání osoby v roce 2011 a zbývající polovina daňového přiznání osoby v roce 2012.

Toto pravidlo má výhodu rozložení daňového dopadu konverze Roth na dva roky s odkladem jednoho roku před splatností vlády.

To by mohlo člověku ušetřit dostatek peněz, aby plně zaplatil konverzi Roth. Umožňuje také daňovým poplatníkům zapojit se do sofistikovaného daňového plánování s cílem minimalizovat dopad konverze Roth.

Toto pravidlo má jednu významnou nevýhodu. Lidé mohou od roku 2011 zvýšit daňové sazby. Tento scénář předpokládá, že se může rozvinout jedna z následujících budoucích událostí.

• Pokud všechny daňové škrty, které Bush zapsal do zákona, mohou uplynout, pak se vrátí daňové sazby platné před rokem 2001. To by znamenalo konec desetiprocentního daňového pásma. To by také znamenalo, že výše daňových sazeb ve výši 33% a 35% se zvýší na 36%, respektive na 39,6%. Politickí komentátoři si nejsou jisti, jestli to Kongres umožní.
• Prezident Obama uvedl, že je to jeho přání, aby byla 10% daňová sazba pokračovala, ale vyšší daňové sazby by měly být zvýšeny z 33% a 35% na 36% a 39,6% u daňových poplatníků, kteří vydělávají více 200 dolarů, 000 (nebo 250 000 dolarů za manželské páry podání společně).

Je tedy možné, že podle výchozího pravidla pro rozdělování příjmů z konverze Roth během dvou let by daňový poplatník mohl nevědomky zjistit, že čelí vyšším daňovým nákladům na konverzi na Roth. Daňoví poplatníci, kteří vydělávají více než 200 000 dolarů ročně, by měli být obzvlášť opatrní ohledně možnosti zvýšení sazeb daně.

Daňoví poplatníci mohou zrušit standardní pravidlo vyžadující, aby se příjmy z přeměny Rothu rozdělily v letech 2011 a 2012. Aby tak učinili, budou muset daňoví poplatníci uskutečnit volby, které budou v roce 2010 hlásit všechny příjmy z konverze Roth. každý, kdo zvažuje konverzi Roth, aby provedl výpočty, aby porovnal náklady na převzetí všech příjmů z konverze Roth v roce 2010 oproti rozložení těchto příjmů v letech 2011 a 2012. Na druhou stranu, pokud daňoví poplatníci očekávají nižší výnosy, významné ztráty nebo odečty nebo úvěry na roky 2011 a 2012, může být levnější použít výchozí dvouleté pravidlo.

Pravidlo

Jeden přechod na rok Podle obecných pravidel pro všechny IRA je poplatníkovi umožněno jedno převzetí za rok na účet. To platí pro převrácení z jedné tradiční IRA do druhé, od jedné Roth IRA do druhé, nebo od tradiční IRA k Roth IRA. Přímé přesuny důvěrníka do správce z

kvalifikovaný důchodový plán, jako je účet 401 (k) nebo 403 (b) na IRA, se nezapočítávají do pravidla jednoho převracení za rok. Uvědomte si také, že převrácení je povoleno jednou za dvanáctiměsíční období a počítá se na účet IRA. Jakékoli další převrácení po prvním převrácení se považuje za plně zdanitelné rozdělení a může se uplatnit předčasná penalizace.

Zde je příklad, jak fungují pravidla pro převrácení IRA z publikace 590:

"Máte dvě tradiční IRA, IRA-1 a IRA-2. nové tradiční IRA (IRA-3), do jednoho roku od distribuce z IRA-1 nemůžete převést osvobození od jakéhokoli rozdělení z IRA-1 nebo IRA-3 do jiné tradiční IRA

Převrácení z IRA-1 do IRA-3 však nezabrání tomu, abyste z IRA-2 převedli bez DPH na jakoukoli jinou tradiční IRA, protože jste se během loňského roku nepřevzali, "

Nahlášení konverze Roth

Jedinci, kteří konvertují své tradiční IRA na Roth IRA, obdrží dvě daňové doklady a podají zprávu o IRA-2. převodu na dvou místech na daňovém přiznání.

Daňoví poplatníci obdrží formulář 1099-R od své finanční instituce, která hlásí konverzi Roth. Bude kódován jako převrácení Roth IRA. Daňoví poplatníci budou používat informace od roku 1099-R oznamovat své výnosy z konverze společnosti Roth na formuláři 8606, přičemž zdanitelná část výnosu z přeměny bude uvedena na formuláři 1040. Formuláře 1099-R se obecně zasílají do konce ledna následujícího roku rok. Navíc daňoví poplatníci obdrží formulář 5498 od finanční instituce, která obdržela fondy Roth IRA. Tento formulář uvádí hodnotu obdržených prostředků a hodnotu účtu na konci roku. Tento formulář je obecně pouze pro informační účely a nepotřebuje nikam k daňovému přiznání. Formulář 5468 je obecně odeslán do 31. května.