Klady a důchody kvalifikovaných osobních rezidenčních svěřen

POZNÁMKA: Státní a federální zákony se často mění a následující informace nemusí odrážet nedávné změny zákonů. Aktuální daňové nebo právní poradenství konzultujte s účetním nebo advokátem, protože informace obsažené v tomto článku nejsou daňovou nebo právní radou a nejsou náhradou za daň nebo právní poradenství.

Kvalifikovaný osobní rezidenční důvěra nebo zkratka QPRT je speciálním typem neodvolatelné důvěry, která je určena k odstranění hodnoty vašeho primárního bydliště nebo druhého bydliště ze zdanitelného majetku za sníženou sazbu za federální dárcovskou daň a majetek daňové účely.

Protože vytvoření QPRT a poté převedení vlastnictví vašeho bydliště do důvěry je pro všechny záměry a účely transakci, kterou nelze snadno odvolat, budete muset pochopit všechny výhody a nevýhody spojené s používáním QPRT před rozhodnutím, zda byste měli zahrnout jeden jako součást vašeho plánu daně z nemovitosti.

Výhody použití QPRT

1. Odstraní hodnotu vašeho primárního nebo sekundárního bydliště a veškeré budoucí zhodnocení vašeho zdanitelného majetku v ceně za dolar. Například pokud doma stojí 500 000 000 dolarů, pak v závislosti na věku majitele domů, úrokových sazbách a období udržovaných příjmů vybraných pro QPRT by majitel domu mohl využít jen 100 000 dolarů svého života osvobození od daně za účelem odstranění majetku ve výši 500 000 USD z jeho zdanitelného majetku. To je opravdu velký zásah do dolaru, zvlášť pokud se hodnota domu výrazně zvýší, například na 800 tisíc dolarů, nebo dokonce i na 1 000 000 dolarů, než zemře majitel domu. A s dnešními deprimovanými domácími hodnotami je nyní vhodný čas pro zvážení vytvoření QPRT.

1. Umožňuje trvalé využívání bydliště a daňových výhod. Během doby uchovávání příjmů v QPRT může majitel domu i nadále bydlet v rezidenci bez nároku na rentu a bude mít možnost uplatnit veškeré příslušné odpočty daně z příjmů.
2. Zabezpečuje proti možnému snížení celoživotního osvobození od daně a osvobození od daně z nemovitosti. Je-li hodnota vašeho domova významná, pak vám současná osvobození od daně za dárky ve výši 5 340 milionů dolarů umožní vytvořit QPRT, aniž byste museli platit žádné darovací daně. A pokud v budoucnu bude osvobození od daně z nemovitosti výrazně sníženo, např. Až na 1 000 000 000 dolarů, pak budete mít uznanou hodnotu vašeho bydliště za účelem darování a daně z nemovitostí a nebudete se muset starat o to, kolik dům ocení v hodnotě nebo co osvobození od daně z nemovitosti bude v době vaší smrti.
3. Vytvoří odkaz pro vaši rodinu. Je-li váš domov takový, jaký chcete, aby se vaše rodina udržovala po celé generace, jako je apartmán na pláži, chata na jezeře nebo lyžařský dům v horách, pak pomocí QPRT vám umožní předat bydliště vašim dědicům tak, aby je povzbudili k tomu, aby je chtěli udržet.
4. Zaplacení nájemného na konci období s nerozdělenými příjmy pomůže dále snížit vaši zdanitelnou nemovitost. Po skončení doby trvání příjmů v QPRT budete muset platit spravedlivé tržní nájemné vašim dědicům, abyste mohli pokračovat v užívání bydliště. Zatímco se to může jevit jako jedna z újmů spojených s používáním QPRT, bude to skutečně umožňovat, abyste dal svým dědicům více, aniž byste museli využívat ročních dárků pro vyloučení nebo jakéhokoli dalšího osvobození od daně z dřívějška.

Rizika související s používáním QPRT

1. Prodej domu vlastněného QPRT může být obtížné. Co se stane, když se změní vaše okolnosti a chcete prodat bydliště, které vlastní QPRT? Prodej domu vlastněného QPRT může být komplikovaný - buď budete muset investovat výnos z prodeje do nového domova, nebo pokud nechcete bydliště nahradit, pak přijměte platby výtěžku z prodeje ve formě anuita.
2. Dědicové zdědí bydliště s vaší dani z příjmů v době dárku do QPRT. To znamená, že pokud se dědicové obrátí a prodávají domů po uplynutí doby zůstatku, pak budou dlužit z kapitálových výnosů na základě rozdílu mezi vaší dani z příjmů v době doručení do QPRT a cenou pro které je dům prodáván. To je důvod, proč je QPRT ideální pro bydlení, které dědicové plánují udržovat v rodině po mnoho generací. Mějte však na paměti, že se sazba daně z nemovitostí v současné době činí 40% a horní sazba kapitálových zisků v současné době činí 20%, dopad kapitálových zisků může být výrazně nižší než dopad daně z nemovitostí.
3. Po uplynutí doby zůstatku příjmů budete muset zaplatit rentu za použití rezidence. Jakmile skončí doba konce příjmů, vlastnictví bydliště přechází na vaše dědice, takže již nebudete mít právo ubytovat a bydlet v rezidenci bez nároku na rentu. Místo toho budete muset zaplatit svým dědicům spravedlivé tržní nájemné, pokud budete chtít i nadále bydlet v rezidenci nebo ho používat po delší dobu. Ale jak bylo uvedeno výše, tato potenciální nevýhoda může být prospěšná tím, že vám umožní dárce zvýšit své dary dětem bez daně.
4. Když skončí doba trvání zůstatku, můžete ztratit výhody z daně z nemovitosti. Jakmile skončí doba konce příjmů, může dojít k negativním důsledkům daně z nemovitosti, jako například k přecenění domova na stávající spravedlivé tržní hodnotě pro účely daně z nemovitostí a ztrátě všech daňových výhod spojených s vlastnictvím a zaměstnáním jako hlavní bydliště. Na Floridě může domů ztratit svůj status bydlení jak pro účely ochrany věřitelů, tak i pro účely daně z nemovitostí, pokud se jeden nebo více dědiců nerozhodne o tom, že se domů stanou jejich primárním sídlem.
5. Pokud zemřete, než skončí doba konce příjmů, transakce QPRT bude zcela zrušena. Pokud zemřete dříve, než skončí doba konce příjmů, pak bude celá transakce QPRT zrušena a hodnota bydliště bude zahrnutá do vašeho zdanitelného majetku v plné reálné tržní hodnotě ke dni vaší smrti.(Všimněte si však, že celoživotní osvobození od darování daně, které bylo použito při zakládání QPRT, bude zcela obnoveno.) Právě proto je nastavení QPRT opravdu hazardní hry - čím déle se rozhodnete provést udržovací období, tím nižší bude hodnota zdanitelného daru, který budete dělat, ale musíte přežít dobu udržovaného příjmu, aby transakce mohla fungovat. Nakonec, dokonce i když si zvolíte dobu svého udržovaného příjmu, moudře na základě vašeho současného zdraví a očekávaného budoucího zdraví, život je opravdu nepředvídatelný a dokáže zrušit i nejlépe stanovené plány.