Odpočet daně z přemístění

Pokud jste se přestěhovali, abyste zahájili novou práci nebo hledali práci v novém městě, můžete si odpočinout náklady na stěhování nákladů z jednoho domova do druhého. Způsobilé náklady zahrnují náklady na balení a přepravu zboží pro domácnost a osobní majetek a náklady na cestu a ubytování. Strava není odpočitatelná jako pohyblivý náklad.

Pohybové výdaje se odečtou "nad řádkem" v části Úprava příjmů formuláře 1040.

To znamená, že nemusíte uvádět položky. Tento odpočet můžete provést vedle standardního odpočtu nebo kromě případných odpočtů.

Existují tři kritéria pro odečtení pohyblivých výdajů.

Kritéria 1: Přesun je úzce spojen se zahájením práce na novém místě.

IRS umožní osobě, aby si odpočítaly stěhovací náklady, pokud se osoba přesune do jednoho roku od okamžiku, kdy poprvé oznámil, že pracuje na svém novém místě.

Příklad: Sally se přestěhuje z Seattle do Austinu 1. července. Začíná pracovat v Austinu 1. listopadu. Od té doby, co začala pracovat do jednoho roku od doby, kdy se přestěhovala, splňuje test "úzce souvisící se zahájením práce".

Všimněte si, že příklad funguje stejně dobře, když změníme časový rámec. Předpokládejme, že Bernard začne pracovat v Austinu 1. dubna. Později přesunul celý svůj nábytek a věci (které ukládal) od Seattle do Austinu 1. července.

Stále se setkává s "úzce souvisí s počátečním testem práce". Proč? Protože se přestěhoval do jednoho roku od chvíle, kdy začal pracovat na novém místě.

Výjimka: lidé, kteří pracují mimo Spojené státy a potom odešli do důchodu a přestěhovat se zpět do Spojených států, si mohou odpočíst své pohyblivé výdaje - i když nezačínají pracovat na svém novém místě.

Kritéria 2: Pohyb je dost daleko, aby vyhověl testu vzdálenosti

Nejprve změřte vzdálenost od předchozího bydliště osoby na pracovní místo nové . Označme toto měření A .

Za druhé, změřte vzdálenost od předchozího bydliště osoby na pracovní místo předchozí . Označme toto měření B .

Je-li A alespoň 50 mil větší než B , pak pohyb vyhovuje testu vzdálenosti.

"Váš pohyb bude splňovat test vzdálenosti," vysvětluje IRS, "pokud je vaše nová hlavní pracovní pozice vzdálena nejméně 50 mil od vašeho bývalého domova než vaše staré hlavní místo práce bylo z vašeho bývalého domova."

Příklad: Sally žije a pracuje v Seattlu. Když žila v Seattlu, její dojíždění z domu do zaměstnání bylo 10 mil.Pak se přestěhovala do Austinu. Vzdálenost od jejího předchozího domova (v Seattlu) k novému pracovnímu místu (v Austinu) je asi 2, 129 mil (podle Map Google). Protože 2, 129 mílí je "nejméně 50 kilometrů dále" než její stará dojížďka 10 mil, Sally se potýká s testem vzdálenosti.

Výjimka: Členové armády mohou odpočítávat náklady na stěhování, i když nesplňují test vzdálenosti. Aby byla tato výjimka způsobilá, musí být osoba aktivní a přemísťovat kvůli trvalé změně stanice.

Další informace naleznete v sekci Členové ozbrojených sil v publikaci 521 .

Kritéria 3: Práce na novém místě dostatečně dlouhá, aby uspokojila časový test

Lidé uspokojí časový test dvěma způsoby:

a. pracují na plný úvazek jako zaměstnanci po dobu nejméně 39 týdnů během 12 měsíců po jejich přesunu; nebo

b. pracují na plný úvazek jako osoba samostatně výdělečně činná po dobu nejméně 39 týdnů během prvních 12 měsíců po jejich přesunu a nejméně 78 týdnů během 24 měsíců po jejich přesunu.

Výjimky: existuje pět výjimek z časového testu.

• Členové armády při přemisťování aktivních povinností kvůli trvalé změně stanice
• Lidé, kteří pracují v zahraničí a potom odešli do důchodu a přemístit zpět do Spojených států
• Lidé, kteří jsou pozůstalým manželem osoby, která pracovala v zahraničí a přemístit zpět do Spojených států po smrti svého manžela.
• Lidé, jejichž práce na novém místě končí, protože se stali zdravotně postiženými nebo zemřeli.
• Lidé, kteří jsou převedeni na jiné místo v jejich prospěch zaměstnavatele a lidé, kteří se z jakéhokoli důvodu odvolali, s výjimkou úmyslného pochybení.

Kde uplatnit odpočet

Pohybové náklady jsou zaznamenány na formuláři 3903 (pdf, obsahuje pokyny).

Odkazy na snižování pohyblivých nákladů Directory:

Zdroje v hloubce

• Odpočítávání snižování nákladů je zahrnuto v oddílu 217 o vnitřním výnosu a v příslušné kapitole o pravidlech státní pokladny. 217-2.
• Referenční materiál na webových stránkách IRS
• Téma 455, Pohybové náklady
• Publikace 521, Pohybové náklady
• Mohu odečíst motivační náklady? (webová aplikace)
• Pohybové výdaje do a ze Spojených států
• Odpočet pohyblivých výdajů
• Pohybové výdaje části publikace 3, Daňový průvodce zaměstnavatelem na okrajové výhody
• Referenční materiál jinde

Odpočet podnikatelských nákladů (od Jean Murray)

• (Pokud znáte další referenční materiál, můžete ho nechat vědět zasláním tweetu referenčního materiálu chcete přidat na tuto stránku.)

Nejprve publikováno 3. ledna 2006. Poslední aktualizace 3. března 2015.