Je to hobby nebo skutečná firma? Jak se IRS rozhodne

Summers jsou čas pro bleší trhy, prodej řemesel, prodej garáží a lodí a další akce, kde lidé prodávají zboží pro domácnost, potraviny a výrobky, které vyrobily. Pokud máte pouze jeden takový prodej za rok - možná prodej garáže - možná vás zajímá, jestli tyto činnosti můžete počítat jako podnik. Můžete určitě mít hobby a odečíst (omezené) výdaje za toto hobby, ale nemůžete podat daňové přiznání pro toto hobby jako podnikání.

Jak můžete očekávat, IRS rozlišuje mezi legálními podniky a činnostmi hobby pro účely daní. Pokud jste legálně v podnikání, můžete odečíst náklady na tuto firmu a případně ztrácet ztrátu, pokud vaše podnikání není ziskové. Pokud se věnujete hobby, nemůžete odečíst výdaje, abyste získali ztrátu, která by kompenzovala ostatní příjmy. IRS nazývá toto pravidlo "hobby loss".

Je tato činnost podnikatelem nebo hobby?

Legitimní podnikání podle IRS:

• Má primární účel "příjem nebo zisk" a
• je činnost vykonávána "s kontinuitou a pravidelností."

IRS má soubor pokyny, které mají být použity při určování, zda je činnost legitimní podnikatelskou činností nebo hobby:

• Uvádí čas a úsilí aktivitu záměr vydělat zisk?

• Spočívá daňový poplatník na příjmu z činnosti?

• Jsou-li ztráty, jsou kvůli okolnostem mimo kontrolu daňového poplatníka nebo se vyskytly v počáteční fázi podnikání?

• Změnil daňový poplatník způsoby práce, aby zlepšil ziskovost?

• Má daňový poplatník nebo jeho poradci znalosti potřebné k tomu, aby tato činnost pokračovala jako úspěšná firma?

• Vykonal daňový poplatník zisk z podobných činností v minulosti?

• Činí činnost v několika letech?

• Může daňový poplatník očekávat v budoucnu zisk z ocenění aktiv použitých v dané aktivitě?

Jak lze odečíst výdaje za podnikání a hobby?

Společnost by podávala své daně na podnikové daňové přiznání. Pro většinu malých podniků to znamená podání plánu C pro obchodní příjmy. Čistý příjem z podnikání je pak zahrnut v osobním daňovém přiznání. Pokud je vaší firmou LLC nebo partnerství nebo korporace S, vyhotovíte daňové přiznání pro tuto firmu a vezmete výsledný příjem do svého osobního daňového přiznání.

Náklady na hobby činnosti mohou být zahrnuty s dalšími detailními odpočty na plánu A, ale nemusíte odečíst náklady přesahující příjem.

Jak mohu vědět, jestli bude IRS považovat moji činnost za obchod nebo koníček?

Neexistuje místo, kde byste označili odpočty z vaší činnosti jako podnik nebo koníček.Je to IRS, která určuje, zda je vaší aktivitou podnikání nebo koníček. To se nestane, dokud se nedostanete k auditu. Chcete tedy být jisti, že vaše aktivity splňují výše uvedené pokyny.

A co korporace? Může společnost mít hobby ztrátu?

Vzhledem k tomu, že společnost je samostatnou obchodní jednotkou, IRS nerozpoznává pravidla "hobby loss" pro korporace. Vzhledem k tomu, že zisky a ztráty společnosti S jsou součástí osobních daňových přiznání, platí pravidla "hobby loss".

Moje podnikání se právě začíná. Co když můj podnik nezíská zisk?

Pokud podnik nezíská zisk v prvních letech, ostatní faktory uvedené výše mohou být zváženy při určování, zda je podnik koníčkem.

Snaží se o dosažení zisku a považuje se za legitimní podnikání také zahrnuje dobré obchodní praktiky, jako například:

• Vytvoření samostatného účetního kontrolního účtu
• Vedení obchodních a osobních výdajů odděleně
• udržování systému
• Registrace podnikání se státem jako LLC nebo partnerství.
• Dodržování jiných státních a federálních daňových zákonů, včetně daní z prodeje
• S běžnou pracovní dobou, udržování obchodního webu.

Kromě toho, že pomáhají legitimizovat vaše podnikání v očích IRS, jsou tyto aktivity důležité pro každou firmu.

Pro více informací si přečtěte tento článek s podrobnostmi z nedávného případu Tax Court o tom, jak by podnik, který neuskutečnil zisk, mohl být stále považován za legitimní podnik pro "zisk".