Video: Základní příjem - Kulturní impuls 2024
Ne každý, kdo zaplatí dani v USA, žije a pracuje na americké půdě. Pokud tak neučiníte, můžete vyloučit všechny nebo část svých příjmů z cizích zdrojů a příjmů ze samostatné výdělečné činnosti z federální dani z příjmu v USA. Vnitřní zákon o příjmech stanoví něco, co se nazývá vyloučení ze zahraničních příjmů, ale platí řada pravidel.
Musíte pracovat a bydlet mimo území USA a splňovat buď test Bona Fide Resident nebo Physical Presence.
Pokud tak učiníte, máte nárok na vyloučení až $ 102, 100 zahraničního příjmu z daně z roku 2017. Výše vyloučení se mění každý rok, často se zvyšuje.
Zkouška Bona Fide Residence
Jste považováni za "cizince s dobrým úmyslem" cizí země, pokud pobýváte v této zemi za "nepřetržité období, které zahrnuje celý daňový rok". Daňový rok je od 1. ledna do 31. prosince, takže kvalifikační lhůta pro zkoušku bydliště v dobré víře musí zahrnovat jeden celý kalendářní rok.
Krátké výlety nebo prázdniny mimo cizí zemi neohrozí vaše postavení bona fideho rezidenta, pokud jsou výlety krátké a máte jasně v úmyslu vrátit se do cizí země. Můžete dokonce provést krátké návštěvy v USA
Nejste považováni za dobrého obyvatele cizí země, pokud jste do této země předložili prohlášení, že jste nejste rezidentem a vláda tam rozhodla, že nejste předmětem svých daňových zákonů.
Jinými slovy, nedochází k dvojitému ponoření. Váš příjem nemůže být vyloučen jak v cizí zemi, tak v USA
Zvláštní zacházení s příjmy podle smlouvy o dani z příjmů vám nebrání v tom, abyste splnili zkoušku bydliště v dobré víře.
Test fyzické přítomnosti
Jste považováni za fyzicky přítomný v cizí zemi, pokud zde bydlíte po dobu nejméně 330 úplných dnů v každém po sobě následujícím 12měsíčním období.
Můžete žít a pracovat v mnoha cizích zemích, ale musíte být v těchto zemích fyzicky přítomen po dobu nejméně 330 dnů. "Celodenní" je 24 hodin, takže dny příjezdu a odletu z cizí země se obecně nepočítají k testu fyzické přítomnosti.
Kvalifikační období může nastat v každém po sobě následujícím dvanáctiměsíčním období, takže toto pravidlo je trochu mírnější a může být snadněji splněno, než test Bona Fide Residence Test.
Nemusíte začínat svou kvalifikační lhůtu prvním dnem v cizí zemi. Můžete si zvolit, které 12měsíční období použijete. To vám dává možnost zvolit období 12 měsíců, které poskytuje největší vyloučení příjmů. Obě prázdninové dny a pracovní dny strávené v zahraničí se počítá ke splnění prahové hodnoty 330 dnů.Cestování mimo zemi obecně neohrozí požadavky na 330 dní.
Zřeknutí se kvůli nepříznivým podmínkám
Je možné upustit od minimálních časových požadavků na testy jak bona fide, tak fyzické přítomnosti, ale pouze pokud jste nuceni opustit cizí zemi z důvodu "války, občanských nepokojů nebo podobných nepříznivých podmínky." Měli byste být schopni prokázat, že byste splnili požadavky na čas, pokud tyto nepříznivé podmínky nepřerušily vaše bydliště.
Typy příjmů, na které se nevztahuje výjimka
Výjimka z příjmů z cizích příjmů se vztahuje pouze na příjmy plynoucí z výkonu služby jako zaměstnanec nebo jako nezávislý dodavatel. Získané příjmy znamenají platy, mzdy, odborné poplatky a další částky získané jako náhrada za osobní služby. Příjem ze samostatné výdělečné činnosti může být způsobilý pro vyloučení příjmů ze zahraničních příjmů.
Z které daňové daně je vyloučeno?
Zahraniční vyloučení z příjmů ze zahraničí vylučuje příjmy z federální daně z příjmů. Jiné druhy příjmů nelze vyloučit pomocí tohoto ustanovení. Toto vyloučení neznižuje daň z osob samostatně výdělečně činných, mechanismus, kterým samostatně výdělečně činné osoby platí ve svých sociálních a zdravotních dávkách.
Jak vylučuje dopad Výpočet daně?
Daňoví poplatníci, kteří uplatňují vyloučení z příjmů z cizích příjmů, budou platit daň ve výši, která by platila, kdyby se o vyloučení nevztahovala.
Jinými slovy, federální daň z příjmů je vypočtena tak, že nejprve vypočtete výši daně z příjmů z celkového příjmu před přijetím vyloučení z příjmů ze zahraničí. Potom můžete odečíst daň vypočítanou z částky zahraničního příjmu, který je vyloučen. Výsledkem je výše vaší federální daně z příjmu. Pokud potřebujete pomoc, můžete použít list Zahraniční daně z příjmů, který naleznete v pokynech pro formulář 1040 .
Maximální vyloučení
Výše zahraničních mezd a platů, které mohou daňoví poplatníci každoročně vyloučit, se omezuje na skutečný zahraniční příjem nebo roční maximální limit dolaru, podle toho, která částka je nižší. Zahraniční vyloučené příjmy z příjmů byly od roku 2006 každoročně upraveny o inflaci ze strany Interní daňové služby. Výjimka činí 102, 100 eur za daňový rok 2017. Pokud máte zahraniční příjmy z předchozích let, byly tyto limity:
| Maximální výdělky z příjmů z cizích příjmů | ||
| Daňový rok | Částka | Zdroj |
|
2016 | 101, 300 | -599 (PDF) |
| 2015 | 100, 800 | Postup příjmu 2014-61 (PDF) |
| 2014 < 2013 | $ 97, 600 | Výnosové postupy 2012-99 (PDF) |
| 2012 | $ 95, 100 < Postup příjmu 2010-40 (PDF) | 2010 |
| $ 91, 500 | Postup příjmů 2009-50 (PDF) | 2009 |
| 2008 | $ 87, 600 | |
| Výnosové postupy 2007-66 (PDF) | 2007 | 85, 700 |
| > $ 82, 400 | Výnosový postup 2006-51 (PDF) | 2002 až 2005 |
| 80 000 dolarů | Oddíl 911 | 2001 |
| Kód 911 | 2000 | 76 000 USD |
| Část 911 | 1999 < 74 000 Kč | Oddíl 911 |
| 1998 | 72 000 USD | Oddíl 911 |
| Procentuální vyloučení | vyloučení zahraničního vydělaného příjmu v rámci testu fyzické přítomnosti vytváří možnost, že částka vyloučení může být rozložena na dva daňové roky.Výše maximálního vyloučení za rok může být proceněna. | Pokud zjistíte, že to musíte udělat, jednoduše použijte počet dnů, kdy jste byli fyzicky přítomni v zahraničí během zdaňovacího období. Výjimka se vypočítá podle poměru počtu dnů, kdy jste byli fyzicky přítomni v zahraničí - čitateli - k počtu dnů v roce, což je jmenovatel. Výše vyloučené podpory nesmí překročit maximální přípustné vyloučení. |
| Pokud jste chtěli splnit všechny požadavky na čas, můžete také získat nárok na vyloučení, ale vy jste opustili zemi kvůli občanským nepokojům. | Vyloučení bydlení | Mohli byste také vyloučit částky zaplacené zaměstnavatelem za bydlení. Zahrnuje veškeré částky, které jste vám nebo vašemu jinému osobě vyplatili za bydlení, nájemné, vzdělání pro vaše děti nebo platby na hrubé vyrovnání daní. Při testu Bona Fide nebo Physical Presence musíte splňovat stejné požadavky na čas. |
| Následující výdaje jsou způsobilé pro vyloučení zahraničního bydlení: | Nájemné | Spořitelná hodnota bydlení poskytnutá zaměstnavatelem |
| Opravy | Ostatní služby než telefonní | pojištění domácností a nájemců |
Daň z obsazení
Nerozpustné jistoty nebo leasingové splátky
Pronájem nábytku
Poplatky za parkování na bydlení
Mohli byste také vyloučit částky na bydlení placené zaměstnavatelem, Výdaje na vyrovnávání daní placené Vaším zaměstnavatelem
Výdaje na vzdělávání pro vaše nezaopatřené děti
Následující výdaje
- ne
- splňují podmínky pro vyloučení zahraničního bydlení:
- Výdatné nebo extravagantní výdaje okolnosti osoby
- Odpočitatelné úroky a daně, jako jsou úroky z hypoték
- Náklady na nákup nemovitostí, jako jsou splátky jistiny na hypotéku
- Domácí práce, jako jsou služebny a zahradníci
- Nákup nábytku Odpisy majetku nebo vylepšení
- Další informace o vyloučení výdajů na bydlení poskytnutých zaměstnavateli naleznete v části Publikace 54 o vyloučení cizího bydlení a odkupu.
- Kombinace výjimek
Můžete si nárokovat vyloučení z příjmů ze zahraničí , vyloučení ze zahraničního bydlení nebo obojí, ale stejný příjem nelze vyloučit dvakrát.
- Obvykle je výhodnější použít výjimku pro zahraniční bydlení, pokud váš zahraniční příjem dosáhl maximální částky vyloučení zahraničních příjmů. Vyloučení bydlení je 16 procent z výše vyloučených příjmů ze zahraničních příjmů nebo 16, 336 USD za rok 2017. U vybraných zahraničních míst jsou vyšší maximální částky. IRS uvádí částky vyloučení z bydlení v příloze Příručky pro formulář 2555.
- Odpočet cizích bytů pro osoby samostatně výdělečně činné
Osoby samostatně výdělečně činné v zahraničí nesplňují podmínky pro vyloučení zahraničního bydlení, ale mohou odečíst přípustné náklady na bydlení v rámci odpočtu zahraničního bydlení.Tento odpočet lze vypočítat na formuláři IRS Form 2555 části VI a IX. Odpočet zahraničních bytů snižuje federální daň z příjmů, ale nebude se snížit daň ze samostatné výdělečné činnosti.
Kanadské otázky týkající se daně z příjmů Nejčastější dotazy týkající se daně z příjmů pro malé a střední podniky
Kanadská daň z příjmů: Zpráva o příjmech zahraničních podniků
Příjmy) při podání kanadského daňového přiznání (pro obyvatele Kanady).
Psychologie zaměstnaneckých výhod, pobídek a pobídek
Na pracovišti a proč je důležité zapojit pracovníky se štědré nabídky.