Jak nahrát zahraniční bankovní účty do pokladny USA

Možná budete muset každý rok vyplňovat hlášení o zahraničních bankách a finančních účtech (formulář FinCEN 114), pokud vlastníte nebo máte zájem o zahraniční bankovní účty nebo jiné typy finančních účtů sídlící mimo Spojené státy. Tato zpráva je oddělena od vašeho daňového přiznání, ačkoli obě zprávy mohou být vzájemně propojeny.

Nové pro vykazování za kalendářní rok 2013

• Zpráva o zahraničních bankách a finančních účtech byla přečíslována na oddělení financí oddělení 90-22. 1 (předchozí formulář) a nyní se nazývá formulář FinCEN 114.

• Prázdná kopie formuláře FinCEN 114 si můžete stáhnout ze stránky FBAR E-Filing společnosti Financial Crimes Enforcement Network a kliknutím na odkaz pro zprávu FinCEN 114. Jedná se o stažení souboru PDF.
• Zpráva je podána přímo v síti Financial Enforcement Enforcement Network (FinCEN), která je součástí ministerstva financí USA.
• FinCEN vyžaduje, aby byly zprávy o zahraničním bankovním účtu podány elektronicky prostřednictvím webových stránek FinCEN. Nápovědu k elektronickému podání naleznete v pokynech společnosti FinCEN, které se nacházejí na stránce Jak nahrát soubor FBAR elektronicky (pdf).

- 9 ->

Nahlášení zahraničních bankovních účtů

Musíte ohlásit účty, které držíte v zahraničních bankách a jiných finančních institucích, pokud celkový zůstatek ve všech vašich účtech činí 10 000 Kč nebo více kdykoliv během kalendářního roku . To platí jak pro účty, pro které jste vlastníkem, tak pro účty, pro které nejste vlastníkem, ale máte oprávnění provádět transakce jménem majitele účtu.

Nahlásněte každý zahraniční finanční účet, který vlastníte nebo máte podpisovou autoritu, pomocí Formuláře 114 společnosti FinCEN. Tento formulář je velmi vysvětlující. Poskytnou vám informace o všech vašich finančních účtech v zahraničí, jako je název banky nebo finanční instituce, kde je účet veden, číslo účtu a zůstatek na účtu.

Uvědomte si, že pro každého majitele účtu je podána zpráva o účtu zahraniční banky. Manželé musí buď podat samostatné zprávy nebo jednu společnou zprávu. U účtů, které mají více držitelů účtů nebo osoby s podpisovým oprávněním, mohou mít několik osob nebo podniků, které vykazují stejný účet na samostatných zprávách o zahraničních bankovních účtech.

Jaké typy zahraničních finančních účtů lze oznamovat?

Pokud splníte minimální požadavek na podání, bude třeba vykazovat následující typy finančních účtů:

• Bankovní účty (kontroly a úspory)
• Investiční účty
• Podílové fondy > Důchodové a důchodové účty
• Cenné papíry a další makléřské účty
• Debetní karty a předplacené kreditní karty
• Životní pojištění a renty s peněžní hodnotou
• Jaké typy bankovních účtů a finančních účtů je třeba vykazovat Ministerstvo financí je podrobně projednáno v 31 CFR Části 1010 a ve vysvětlení oddělení ministerstva financí o revizi těchto předpisů, které byly zveřejněny 24. února 2011 ve federálním rejstříku ( // edocket.přístup. gpo. gov / 2011 / pdf / 2011-4048. pdf). Odkazuji na tento dokument na velmi podrobnou analýzu týkající se druhů finančních účtů, které lze vykazovat.

Kdy je soubor

FinCEN Form 114 splatný

30. červenec v každém roce, aby jste ohlásili zahraniční bankovní účty vlastněné v předchozím kalendářním roce. Zpráva o zahraničním bankovním účtu musí být přijata do 30. června. FinCEN vyžaduje, aby byl formulář 114 podán elektronicky. Co když nedostanete termín podání? IRS v současné době provádí iniciativu pro dobrovolné zveřejňování offshore pro lidi, kteří potřebují podávat zprávy o pozdním zahraničním bankovním účtu a potřebují hlásit dosud nehlášené zahraniční příjmy.

Osoby, které uvažují o tomto programu dobrovolného zpřístupňování, by se měly před účastem na tomto programu IRS poradit s daňovým zástupcem.

Kde je soubor

Formulář 114 je podán elektronicky prostřednictvím sítě pro vymáhání finančních trestných činů, která se nachází na bsaefilingu. fincen. treas. gov / main. html.

Pokud potřebujete alternativu k elektronickému podání, zavolejte na linku pomoci společnosti FinCEN Regulatory Helpline na čísle 800-949-2732 (zdarma ve Spojených státech).

Z mimo Spojené státy zavolejte na číslo 703-905-3975 (neplatné).

Formuláře a instrukce

Formulář 114 lze stáhnout z webu FinCEN na adrese bsaefiling. fincen. treas. gov / NoRegFBARFiler. html. Vyhledat odkaz "FinCEN Report 114"

• Pokyny pro vyplnění FBAR (pdf)
• Jak soubor FBAR elektronicky (pdf)
• formulář 114a, záznam oprávnění k elektronickému souboru FBAR instrukce). Tento dokument slouží k tomu, aby povolil profesionálnímu přístroji, aby podal FBAR elektronicky ve vašem zastoupení.
• Často kladené dotazy (pdf)
• Kde získáte technickou pomoc s FBAR

Američané mohou dostávat pomoc se zprávami o zahraničním bankovním účtu tím, že volají na IRS na čísle 866-270-0733 Spojené státy) nebo 313-234-6146 (není bezplatné, pro volající mimo USA). Tato telefonní linka je k dispozici od pondělí do pátku, 8 a. m. do 4: 30 p. m. Východní čas. Můžete také poslat emailem týkajícím se FBAR e-mailem na FBARquestions @ irs. gov.

Pro pomoc s otázkami elektronického podání kontaktujte BSAEFilingHelp @ fincen. nebo zavoláním BSA E-Filing Help Desk na čísle 866-346-9478 (zdarma ve Spojených státech). E-Filing Help Desk je otevřeno od pondělí do pátku od 8 a. m. do 6 str. m. Východní čas.

Koordinace FBAR s daňovým přiznáním

Zatímco zpráva zahraničního bankovního účtu není daňovým formulářem a není předložena IRS, informace týkající se účtů zahraničních bank mohou být potřeba koordinovány s informacemi o daňovém přiznání.

Výnosy vytvořené uvnitř těchto zahraničních finančních účtů jsou vykazovány v daňovém přiznání z příjmů v roce, kdy jsou výnosy získány. Zahlásíte příjmy ze zahraničí na základě druhu příjmu, který vzniká. Například úroky a dividendy by byly vykázány ve vašem plánu B, kapitálových ziscích ve vašem plánu D atd. Pokud získáte dividendy nebo zájem o tyto účty, ujistěte se, že zaškrtnete políčko v části III řádek 7a seznamu B a uveďte zemi nebo země, ve kterých máte účty.

V některých případech může být zapotřebí podat daňové přiznání formulář 8938, výkaz o zahraničních finančních aktivech. Tento daňový formulář je oddělený od zprávy zahraničního bankovního účtu, přestože obsahuje podobné informace. Existují samostatné prahové hodnoty, které vyžadují zveřejnění zahraničních účtů. Pro účely formuláře 8938 začíná prahová hodnota celkových zůstatků zahraničních účtů ve výši 50 000 USD v poslední den roku nebo 75 000 USD kdykoliv v průběhu roku. Existují vyšší prahové hodnoty podávání zpráv pro manželské páry, které se podávají společně a pro Američany žijící v zahraničí. Následující schéma IRS může být užitečné: Srovnání požadavků formuláře 8938 a FBAR. Navíc všechny cizí daně zaplacené ze zahraničních příjmů mohou získat nárok na zahraniční daňový zápočet na formuláři 1116.

Kdo musí soubor TD F 90-22. 1

Každý občan USA nebo rezident cizinec, partnerství, společnost, majetek nebo důvěra musí podat TD F 90-22. 1 pokud mají "finanční zájem nebo podpisový orgán nebo jiný orgán nad jakýmikoli finančními účty, včetně bank, cenných papírů nebo jiných typů finančních účtů v cizí zemi, pokud souhrnná hodnota těchto finančních účtů přesahuje 10 000 USD v libovolné během kalendářního roku. " (Z Pokynů pro TD F 90-22.1)

Výjimky k podání

Nemusíte hlásit účty vedené v amerických vojenských bankovních zařízeních, i když se tyto banky nacházejí v zahraničí. Vojenské banky jsou považovány za domácí americké banky. Nepotřebujete hlásit účty v bankách nacházejících se v Guamu, Portoriku a Amerických Panenských ostrovech. Nemusíte také hlásit účty založené na americkém účetnictví pobočky nebo pobočky zahraniční banky.

Zákon o správě zahraničních bankovních účtů

Zákon požadující, aby občané USA a cizinci, kteří jsou rezidenty, hlásili své zahraniční bankovní účty naleznete v kapitole X 31 CFR (dříve 31 CFR 103).

Oddíl 103. 24 zní následovně:

ods. 103. 24 Zprávy o zahraničních finančních účtech.

a) Každá osoba podléhající jurisdikci Spojených států (s výjimkou zahraniční dceřiné společnosti americké osoby), která má finanční zájem na bankovním, cenným papíře nebo jiném finančním účtu v zahraničí takový vztah oznámí komisaři pro vnitřní příjmy za každý rok, v němž takový vztah existuje, a poskytne takové informace, které budou specifikovány ve formuláři pro hlášení předepsaném tajemníkem, který tyto osoby podají. Osoby, které mají finanční zájem na 25 nebo více zahraničních finančních účtech, si tuto skutečnost na formuláři berou na vědomí. Tyto osoby budou povinny poskytnout podrobné informace o každém účtu, pokud o to požádá tajemník nebo jeho zástupce. (31 CFR 103. 24)

Statut omezení pro vykazování zahraničních bankovních účtů

Existuje šestiletá lhůta pro stanovení civilních trestů a pět let pro stanovení trestních sankcí. (Zdroj: New York State Bar Association s odkazem na 31 U.SC oddíl 5321 (b) (1) a 18 USC oddíl 3282.)

IRS doporučuje, aby daňoví poplatníci měli ponechat zprávu o zahraničním bankovním účtu po dobu pěti let. "Záznamy musí být uchovány po dobu 5 let od 30. června z roku, který následuje po vykázaném kalendářním roce, a musí být k dispozici pro kontrolu podle zákona. Zachování kopie podané FBAR může pomoci splnit požadavky na vedení záznamů. " Dále doporučuji, aby daňoví poplatníci uchovávali kopie svých bankovních výpisů, jakož i zprávy o zahraničním bankovním účtu po dobu nejméně šesti let (což odpovídá nejdelší době promlčecí lhůty).

Sankce za nepodání

Ministerstvo financí může uložit velmi tvrdé sankce za to, že nepodepsal TD F 90-22. 1.

"Civilní a trestní sankce, včetně za určitých okolností pokutu nepřesahující 500 000 USD a odnětí svobody maximálně pět let, se poskytují za nepodání zprávy, poskytování informací a za podání nesprávného nebo podvodné hlášení. " (Z oznámení zákona o ochraně soukromí na formuláři 90-22.1)

Podle daňového zástupce Howarda Rosena lze posoudit následující sankce:

Nedodržení trestního stíhání

• - až 250 000 USD a / nebo až 5 let vězení pro každou osobu "úmyselně porušuje" požadavky na podání. (Pokutu 31 CFR 5322a) Trest proti podvodům
• až do výše 500 000 dolarů a / nebo až 10 let ve vězení pro každou osobu, "úmyslně porušující požadavky na podání" jako součást vzorku jakékoliv protiprávní činnosti zahrnující více než 100 000 dolarů za období 12 měsíců. " (Pokutu 31 CFR 5322b) Falešný trest za informace
• - pokutu nebo až 5 let vězení za osobu, která poskytla falešné, zavádějící, fiktivní nebo podvodné prohlášení na TD F 90-22. 1; nebo až 8 let ve vězení, pokud nepravdivé informace zahrnují domácí nebo zahraniční terorismus. (Sankce 18 CFR 1001) Další otázky

Další otázky týkající se těchto otázek by měly být adresovány bezplatnému daňovému asistenčnímu úřadu IRS (800) 829-1040, což je obecná hotline pro IRS. Agentura také zřídila speciální telefonní linku, která se konkrétně zabývá otázkami zahraničního bankovního účtu na čísle (866) 270-0733 (bez poplatků) nebo (313) 234-6146 (není bezplatné). Otázky lze také zaslat IRS na adrese

FBARquestions @ irs. gov .