Jak nárokovat náklady CCA na podnikové vozidlo

Koupil jste nové vozidlo, které chcete použít ve vaší firmě, nebo přemýšlejte o koupi jednoho a přemýšleli jste, jak nárokovat náklady CCA na vaše daň z příjmů v Kanadě?

Náklady na nákup nového (nebo použitého) vozidla nelze přímo odepsat jako náklady na podnikání.

Místo toho, protože je vozidlo majetkem, který se časem zhoršuje, je třeba po dobu několika let odepsat náklady na nákup vozu prostřednictvím CCA.

Pokud jste jediným vlastníkem nebo společníkem partnerství, uplatníte tuto CCA na řádku 9936 vašeho formuláře T2125, Výkazu o podnikání nebo odborné činnosti (definice).

(Kanadské korporace mohou uplatnit nárok na CCA na vozidla, která si koupili pro obchodní účely, samozřejmě v příslušné části daňového přiznání společnosti T2. Výpočet CCA funguje přesně stejným způsobem jako u jednorázových majitelů a partneři a stejné třídy a pravidla CCA platí.)

Když se podíváte na formulář T2125, v horní části stránky 4 se zobrazí pole pro výpočet nároku na výpočet kapitálových nákladů (CCA).

Jak vypočítat příspěvek na kapitálovou cenu poskytuje podrobné vysvětlení sloupců po sloupci.

Co potřebujete vědět před výpočtem nákladů na CCA

1) Existují dva různé typy vozidel pro účely daně z příjmů, motorová vozidla a osobní vozidla

a typ vozidla, které vlastníte nebo pronajmáte částku, kterou můžete odečíst pro příspěvek na kapitálové náklady a další výdaje.

Obecně doporučují, že osobní automobily jsou "motorové vozidlo navržené nebo upravené především pro přepravu osob na dálnicích a ulicích. Sedí řidič a nejvýše osm cestujících. Většina vozů, užitkových vozů, dodávkových vozidel a některých pick-upů jsou osobní automobily. "

2) Vozidla klasifikovaná jako "motorová vozidla" používají třídu CCA 10, stejně jako "osobní vozidla", která stojí 30 000 USD nebo méně, bez daní. Osobní automobily s cenou více než 30 000 USD jsou považovány za luxusní vozidla a patří do třídy 10. 1:

Pravidla a definice

Třída 10	Třída 10. 1	Max. CCA Reklamace
Žádné omezení	$ 30, 000 + GST ​​/ HST / PST	Max. CCA
30%	30%	Pravidlo o nákupu
Ano	Ano	, obsahuje:
		pick-up pro přepravu zboží, zařízení,> 50% podnikové použití
vybavení> 50% obchodní využití, 1-3 místa ✓	✓
	✓
Osobní vozidlo	max. 30 000 USD zahrnuje:
van použitý na přepravu zboží, zařízení nebo cestujících> 90%		✓
	Osobní vozidlo	Osobní vozidlo
Osobní vozidlo 30 000 Kč obsahuje:
	každé vozidlo, které není klasifikováno jako motorové vozidlo (jak je definováno výše)
✓	f definice vozidel kupovaných nebo pronajatých po 17. červnu 1987 a využívaných k získávání výnosů z podnikání.	Nezahrnujete daň za zboží a služby (GST) a provinční daně z prodeje (PST) nebo harmonizovanou daň z prodeje (HST) při výpočtu nákladů na vozidlo, abyste zjistili, ve které třídě je.
Limit pro osobní vozidlo stojí 30 000 dolarů, takže i když cena vozidla překročí 30 000 dolarů, můžete nárokovat pouze 30 000 dolarů plus GST a PST (nebo HST) za 30 000 dolarů - bez ohledu na to, jaké vozidlo skutečně vás stojí. Takže pokud jste koupili nový dodávkový vůz za 42 000 dolarů, který byste použili ve vaší firmě, toto vozidlo by mělo být v kapitálovém poměru nákladů 10, jelikož vás stálo více než 30 000 dolarů a vy byste mohli uplatnit nárok pouze kapitálové náklady ve výši 30 000 dolarů plus příslušné GST a PST (nebo HST) na 30 000 dolarů.	Pokud jste koupili van v BC, například kde je rychlost PST 7% *, pak byste přidali:	5% GST na $ 30, 000 = $ 1, 500
7% PST na $ 30, 000 = $ 2, 100 Pro celkové kapitálové náklady $ 33, 600. Jedná se o částku, 3 oblasti B na formuláři T2125.	* BC PST se liší v závislosti na ceně zakoupeného vozidla; 7% v tomto případě, protože vozidlo je méně než 55 000 dolarů. Vidíte, zda se vaše firma musí zaregistrovat pro BC PST? pro více podrobností.	3) Dejte si pozor na půlroční pravidlo!

Půlroční pravidlo znamená, že v roce, kdy jste vozidlo zakoupili, můžete požádat pouze o pololetku příspěvku na kapitálové náklady (50%).

V případě příkladu, který jsem právě dal koupit van, který byste použili ve svém podnikání, v daňovém roce, kdy jste jej koupili, budete moci požadovat pouze 16, 800 dolarů.

Tax Tip: > Je-li to možné, zakoupit si nový voz na konci fiskálního roku vašeho podniku. Tímto způsobem získáte 50% nákladů CCA za celý celý daňový rok (i když jste neměli vozidlo až do konce) a poté získáte 100% nákladů CCA na vozidlo v příštím roce.

Další informace

Kapitola 4 Příručky T4002 pro agenturu pro příjmy z podnikání a odborné příjmy se týká příspěvku na kapitálové náklady.

• Jak vypočítat příspěvek na kapitálové náklady
• V tématu výdajů na motorová vozidla si také přečtete:

Výdaje na podnikání spojené s používáním vozidla pro podnikání

Náklady na motorová vozidla