Jak moc nesouvisející příjem může získat neziskové organizace?

Mnoho neziskových organizací provozuje obchodní podniky, které doplňují své charitativní příjmy a pomáhají vytvářet více toků příjmů.

Neustále se opakující otázka týká souvisejících a nesouvisejících obchodních příjmů z prodeje služeb nebo zboží neziskovou organizací.

Za prvé, neziskové organizace musí pochopit rozdíl mezi souvisejícími a nesouvisejícími příjmy z podnikání.

První jednoduše znamená, že příjmy podporují poslání organizace.

Například symfonický orchestr prodává vstupenky na své představení. Tato představení jsou zřejmě spojena s mise. Na druhé straně, pokud se nezisková organizace rozhodne prodávat balónům za tržní ceny široké veřejnosti, příjmy by pravděpodobně nebyly spojeny s mise.

Nicméně, zda příjmy jsou příbuzné nebo nesouvisející, je složité s mnoha výjimkami a nuancemi. Například, pokud tyto balóny byly prodány dobrovolnou pracovní sílou, příjmy by mohly být považovány za mise spojené.

Podobně příjmy ze zmrzlina provozované neziskovou organizací, která zaměstnává fyzicky postižené mladé lidi, že nezisková organizace existuje, by pravděpodobně spadala do kategorie související s misí.

Pokud se příjmy ukáží, že nesouvisejí s posláním neziskové organizace, pak se otázka stává, kolik z těchto příjmů je přijatelné.

Mnoho velkých neziskových organizací, jako jsou univerzity a zdravotnická zařízení, vytváří mnoho zdrojů příjmů, některé příbuzné a některé ne.

Zjištění, zda dluží daně z těchto příjmů, vyžaduje výkon mozku více než jednoho daňového zástupce.

U malých neziskových organizací by měly být otázky mnohem snazší, ale charitativní organizace by měly přemýšlet o souvisejícím nesouvisejícím problému ještě předtím, než začnou podnikat.

Abych vám pomohla objasnit tuto otázku, požádala jsem Emily Chana, advokáta, který se specializuje na neziskové otázky, o její názor.

Zde je to, co říkala:

Neziskové organizace jsou obecně omezeny množstvím nesouvisejících obchodních aktivit, které mohou provádět.

Služba interního výnosu (IRS) však nebyla přesná, pokud jde o to, kolik povolených příjmů může být vytvořeno nesouvisejícími zdroji.

Ačkoli neexistuje žádné pevně stanovené procentní omezení, existují dva hlavní důvody, proč se příjmy nesouvisející s podnikáním stávají znepokojením pro veřejné charity a většinu dalších organizací vyňatých z dluhů podle oddílu 501 (c) o vnitřním výnosu.

Za prvé, nepřímé obchodní příjmy podléhají zdanění podle sazby daně z příjmu právnických osob (tj. Podléhající dani z příjmů nesouvisejících podniků).

Za druhé, organizace osvobozená od daně se nemůže zabývat více než nepodstatným množstvím nesouvisející obchodní činnosti riziko ztráty svého statusu osvobozeného od daně.

IRS definuje "nesouvisející podnikání" jako obchod nebo podnik

, který je pravidelně provozován a nejčastěji souvisí s osvobozeným účelem organizace. Související činnost znamená, že činnost generující příjmy podporuje osvobozené účely organizace a nevytváří jen příjmy. Zda aktivita vytváří příjem, není nejdůležitější skutečností. Ale to, co je důležité, je, pokud tato aktivita podporuje poslání organizace.

Analýza souvisejících a nesouvisejících obchodních činností může být poměrně složitá. Například jednotlivé položky prodávané v muzejním obchodě s dárky mohou být klasifikovány buď způsobem.

Existují také výjimky z pravidla podle oddílu 513 (a) o vnitřním příjmu pro určité činnosti.

Tyto výjimky zahrnují:

Činnosti prováděné dobrovolníky

Činnosti prováděné pro potřeby svých členů, studentů, pacientů, důstojníků nebo zaměstnanců

Prodej darovaného zboží. (Pasivní příjem, jako jsou úroky, dividendy, nájemné a licenční poplatky, je obecně vyloučen z nepřidělených výnosů z podnikání.

V organizaci s více než 50% z celkového hrubého příjmu z nekonsolidované obchodní činnosti

Nicméně nařízení jsou nepřesné, kde se má čerpat řádek pod touto 50 procentní známkou.

Bez pevného procentního omezení od IRS právníci často používají různá pravidla, ačkoli 20 procent je

Organizace by měly hledat vhodnou radu nebo odborné znalosti při podnikání.

Pokud činnosti nesplňují definici nesouvisející firmy nebo spadají pod výjimku nebo vyloučení, může organizace mít mnohem větší flexibilitu v tom, jak se zabývá těmito činnostmi, aniž by započal sankce.

Zdroje:

Publikace IRS 598 - Daň z příjmů nesouvisejících podniků > Má můj neziskový subjekt zaplatit daň? Pochopení daně z příjmů nesouvisejících podniků, NPQ, 12/25/2011 Toto sdělení nebylo napsáno nebo zamýšleno k použití a nesmí být používáno jakýmkoli poplatníkem za účelem (i) vyloučení jakékoli sankce související s daně podle kód interního příjmu nebo (ii)