Odpisy Metody výpočtu

Co je to odpis?

Odpisy jsou definovány jako hodnota majetku podniku po dobu jeho životnosti. Jak se vypočítají odpisy, určuje, kolik z odpisů lze odečíst v jednom roce, takže je důležité pochopit způsoby výpočtu odpisů.

Co se děje s aktivem v průběhu času: Řekněme, že jste si koupili počítačové vybavení pro vaše podnikání za cenu 1000 dolarů.

Průměrný počítač trvá 10 let, takže každoročně klesá o 10%.

Je důležité si uvědomit, že odpis je jen účetním mechanismem, který ukazuje časové využití nákladů. Nemá nic společného s tím, jak jste položku zakoupili nebo s její skutečnou fyzickou kondicí.

Většina obchodních aktiv je odpisována, protože v průběhu času snižuje hodnotu, a to buď prostřednictvím užívání, nebo prostřednictvím zastaralosti. Když se aktivum stává zastaralým, může to být způsobeno technologií, která se jí přenáší fyzickým opotřebením nebo z fyzického opotřebení.

Pozemky však nejsou odpisovány, protože nedochází k poklesu hodnoty. Některá aktiva mají zbytkovou nebo záchrannou hodnotu na konci jejich doby použitelnosti. Tato hodnota není zahrnuta do výpočtu odpisů.

Jak je vypočítáno odpisování?

Informace potřebné pro výpočet odpisů z aktiva jsou:

• doba použitelnosti aktiva. Tyto informace jsou dostupné v tabulkách na základě typu aktiva. Budete pravděpodobně potřebovat účetního, který vám sdělí užitečnou životnost konkrétního aktiva.
• Míra zálohy aktiva na konci jeho životnosti. Stejně jako doba použitelnosti je hodnota záchrany určena tabulkou.
• Delší o náklady na aktivum . Náklady na aktiva zahrnují veškeré náklady na získání aktiva, jako je doprava, sestavení a školení.

Výsledná hodnota se nazývá účetní hodnota aktiva.

Například roční odpisy na stroji s dobou použitelnosti 20 let, záchrannou hodnotou 1000 dolarů a cenou 50 000 dolarů jsou 2450 dolarů (50 000, - 1 000, - Kč) / 20) .

Pro účetní a daňové účely musí být aktivum uvedeno do provozu (nastaveno a užíváno) v prvním roce, kdy se vypočítá odpis.

Pokud je aktivum zakoupeno v polovině roku, roční odpisový náklad se dělí na počet měsíců v daném roce od nákupu. Například pokud bylo výše uvedené aktivum zakoupeno v srpnu, první rok odpisu by činil 1021 USD. 84 (2450 USD / 12 x 5). Pak by poslední rok odpisovalo 1429 dolarů. 68 (2450 USD / 12 x 7).

Co se stane, když majetek dosáhne svého užitečného života?

Je-li majetek plně odpisován, považuje se za "mimo knihy" společnosti.To neznamená, že majetek není stále užitečný, ale pouze to, že společnost nemůže na tuto položku odečíst další náklady na odpisy. Pokud má položka záchrannou hodnotu, zůstane tato hodnota v knihách, dokud nebude položka prodána nebo vyřazena.

Jaké jsou různé způsoby výpočtu odpisů?

Existuje několik metod, které se používají k výpočtu odpisů. Výše popsaná metoda se nazývá "lineární" odpisy, u kterých je částka odečtení odpisů stejná pro každý rok trvání daného aktiva.

Zde jsou další dva běžné způsoby výpočtu odpisů:

• Dvojitá klesající bilance
  Tato metoda zahrnuje "urychlovač", takže se aktiva více znehodnocuje na začátku její životnosti. Tato metoda odpisování se používá například u automobilů. Víte, že nové auto znehodnocuje víc než starší.
• Součet čísel roků
  Při této metodě se sčítá počet let v životnosti. Pokud by například aktivum mělo životnost 6 let, měly by se přidat číslice: 6 + 5 + 4 + 3 + 2 + 1 = 21. Roční odpisy by byly stanoveny takto:
  • Rok 1 = 6/21 = 28. 6% násobek nákladů (nebo nákladů méně záchranných)
  • Rok 2 = 5/21 = 23. 8%
  • Rok 3 = 4/21 = 19%
  • Rok 4 = 3/21 = 14. 3%
  • Rok 5 = 2/21 = 9. 5%

Zrychlené odpisy

K dispozici jsou příznivé daňové plány, které urychlují proces odpisování, takže můžete získat rychlejší daňové odpočty.

Tyto plány mají dvě podoby:

• Daňový odpočet, nazvaný odpočet částkou 179, na nákup obchodních vozidel a vybavení.
• Bonusové odpisy na nákup nových obchodních vozidel a vybavení.

Obě tyto zrychlené funkce odpisování jsou splněny limity a kvalifikace, takže se u svého daňového odborníka ujistěte, zda máte nárok. Můžete také přečíst více o zrychleném odpisování obecně, než budete pokračovat.

Jak hodnotím užitečný život a záchrannou hodnotu majetku?

IRS má klasifikaci majetku a počítá životnost těchto tříd. Seznam tříd aktiv naleznete v publikaci IRS 946 nebo CPA vám pomůže najít tyto hodnoty a vypočítat odpisy majetku vašeho podniku.

Je amortizace stejná jako odpisy?

Amortizace se používá pro nehmotný majetek, jako je duševní vlastnictví (autorská práva, ochranné známky, patenty). Proces odpisování se liší od procesu odpisování.

Přečtěte si více o tom, jak výhody vašeho podnikání odpisují

Zpět na Vše o odpisu