Způsob, jakým podnikové ztráty pracují na vyrovnání příjmů

Řekněme, že máte ztrátu ve svém podnikání za rok. Můžete získat vrácení daně za tuto ztrátu? Získání výhod z vaší podnikatelské ztráty závisí na právním typu podniku, který vlastníte, a zda je vaše investice do podnikání "v ohrožení" zcela nebo zčásti. Závisí také na tom, zda máte jiné příjmy.

V tomto článku se podíváme na to, jak jsou ztráty určeny pro různé typy podniků a jak ovlivňují daně pro vlastníky firem.

Za prvé vám vysvětlím obecně a pak vám dám podrobnosti o podnikatelských společnostech, které mají daň z příjmů (tj. Jejich podnikatelské zisky a ztráty jsou zahrnuty v osobním daňovém přiznání ).

Podnikové ztráty pro korporace

Majitelé společnosti nejsou zdaněni přímo z podnikových zisků a ztrát, protože daně společnosti jsou odděleny od daní podnikatelů. Majitelé společnosti jsou akcionáři; jsou zdaněny na rozdělování (dividendy). Žádné dividendy, žádné splatné daně.

Podnikové ztráty pro propouštějící subjekty

Jak bylo uvedeno výše, u některých typů podniků přechází příjmy a ztráty z podnikání na osobní daňové přiznání majitele. Tyto typy podniků jsou:

• Jediní vlastníci a LLC z jednoho vlastníka (tzv. Single-member LLC), kteří počítají daně z podnikání podle plánu C, a
• partnerství, S korporace a vícečlenné společnosti LLC, daňové přiznání partnerství.

Určení čisté provozní ztráty

Vaše celkové příjmy a ztráty ze všech obchodních a osobních zdrojů jsou shromažďovány na vašem osobním daňovém přiznání. Čistá provozní ztráta lze vypočítat pomocí specifických metod IRS. Pokud máte čistou provozní ztrátu, můžete získat vrácení daně z osobního daňového přiznání.

Čistá provozní ztráta je vypočtena pomocí Upraveného hrubého důchodu na řádku 37 formuláře 1040 a odečtením standardních nebo detailních odpočtů (ale ne odečtením osobních výjimek.) Podrobnější informace o čisté provozní ztrátě jsou k dispozici v publikaci IRS 536.

Čistá provozní ztráta ztráta je vypočtena podle plánu A formuláře IRS Form 1045 (PDF). Název tohoto formuláře obsahuje termín "Předběžné vrácení peněz". Tato náhrada je vlastně požadavek, abyste přesunuli ztrátu na předchozí daňový rok, ve kterém jste měli zisk. Toto je nazýváno "přerozdělováním ztrát" (popsáno níže).

Pravidla rizik a ztráty z podnikání

Pravidla ohrožující rizika ohrožují vaše ztráty z podnikání na vaše riziko v činnosti. limity se vztahují na společníky a akcionáře společnosti S a některé pečlivě držené vlastníky společností C. Pravidla ohrožující rizika se vztahují také na konkrétní druhy podnikání To je velmi komplikované a potřebujete k tomu vyřešit příslušného daňového odborníka.

Ztráty pasivní aktivity

Obchodní ztráty mohou být omezené, pokud jsou výsledkem toho, co IRS nazývá "pasivní činnost", tedy podnik, ve kterém se vlastník pravidelně, nepřetržitě nebo podstatně neúčastní. Ztráty vyplývající z pasivní činnosti lze odečíst pouze do výšky příjmů z této činnosti.

Podrobnosti naleznete v publikaci IRS 925.

Sole Proprietorship and Single-member LLC

Jediný podnik je zdaněn osobním daňovým přiznáním vlastníka podniku (formulář 1040 a jeho varianty). Vlastník firmy vyplňuje plán C zobrazením výnosů a odčitatelných nákladů podniku. Na konci tohoto formuláře je na řádku 31 zobrazen čistý zisk nebo ztráta podniku. Pokud je zisk, toto číslo je převedeno na řádek 12 formuláře 1040.

Jak je uvedeno výše, pokud má vaše podnikání ztrátu, musíte určit, zda jsou všechny vaše investice do podnikání "ohroženy". Investice většiny vlastníků podniků jsou ohroženy; investice, které nejsou ohroženy, zahrnují půjčky "stop-loss" nebo "non-recourse". Pokud je veškerá činnost vašeho podniku ohrožena, můžete odečíst plnou výši podnikové ztráty.

Další informace naleznete v pokynech k formuláři 6198 nebo se obraťte na vašeho CPA nebo daňového poradce. Jedná se o jednu sekci, kterou nechcete vyzkoušet sami, pokud nejste pozitivní, víte, co děláte.

Partnerství, společnost LLC a S Corporation s

Pokud je vaší firmou vícečlenná společnost, partnerství nebo společnost S, můžete také kompenzovat ztráty až do výše investic "v podnikání. Nejjednodušší je podívat se na příklad, abyste zjistili, jak to funguje:

• Jim a Tom jsou partneři v malé poradenské společnosti. Oba dali 10 000 dolarů do podnikání a sdílejí zisky a ztráty 50/50. Oni také vzali půjčku za $ 30, 000 pro spuštění. Počáteční základ pro každého partnera je 20 000 dolarů (5 000 dolarů plus 15 000 dolarů).
• V prvním roce měly příjmy ve výši $ 5 000 a výdaje ve výši 25 000 dolarů za ztrátu ve výši 20 000 dolarů. Rozdělila ztrátu na 50/50, takže každý z nich má ztrátu ve výši 10 000 000 dolarů. za 15 000 dolarů, mohou každý dostat plný podíl na ztrátě, aby kompenzovali další osobní příjmy za rok.
• To zanechává Jim a Tom na základně 5 000 dolarů v příštím roce, pokud nebudou mít další úvěry nebo se k jejich investicím nedostanou. Pokud jejich ztráta přesahuje 5 000 USD, mohou utrpět pouze ztráty až na 5 000 USD.

Odpočet ztrát v minulých nebo budoucích letech

Pokud máte ztráty z podnikání, které nejsou odpočitatelné v roce, kdy máte ztrátu, může být požadováno, nebo se rozhodnete odečíst tyto ztráty v minulých nebo budoucích letech. To se nazývá přenos daňové ztráty nebo přerozdělování ztrát a opět je to něco, čeho musíte získat daňovému odborníkovi, který vám pomůže.

Zřeknutí se odpovědnosti: Tento problém je složitější, než by se mohlo zdát. Informace v tomto článku a na tomto webu jsou pouze pro obecné účely. Nemá to být daň nebo právní poradenství.Pro výpočet čisté provozní ztráty a dalších výpočtů pro vaše daňové přiznání budete potřebovat pomoc zkušeného daňového odborníka.