Hobbyist Vs. Pro: Pokyny IRS pro knihy autorů

Jakékoli daňové poradenství pro autory a spisovatele by mělo začít s otázkou: jste fanouškem nebo profesionálem? Být "pro" ovlivňuje to, co můžete odečíst z výdajů souvisejících s vaší prací jako autorem, takže je důležité pochopit toto rozlišení.

Vydělávání peněz jako autora není snadné a dokonce i bestsellerové autoři vám radí, abyste nezanechali svou denní práci. Zatímco mnoho lidí je vášnivých písem a snaží se o to žít, nemusí každý autor knihy tvrdit, že je profesionální - "pro zisk" - v těch nejdůležitějších očích IRS.

Zde jsou některé pokyny.

Proti autorovi

IRS dělá zásadní rozdíl mezi autory jediného vlastníka (a všemi ostatními fandy), kteří své řemeslo profesionálně rozvíjejí, než aby se spoléhali na své psaní, aby se živili.

Předpokládá se, že jste odborníkem, pokud vaše písemnost přináší zisk nejméně tři z posledních pěti daňových let, včetně běžného roku. Pokud se vaše autorská kniha neprojeví jako úsporná snaha, ztráty z vašeho psaní nesmí být použity k vyrovnání jiných příjmů pro daňové účely (to znamená, pokud se nemůžete prokázat jako pro, povolené odpočty nemohou překročit hrubé příjmy z činnosti.)

Samozřejmě, mnozí vlastní autoři publikací chtějí získat zisk a stát se pro (jako Donna Fasano), ale ne každý bude. Z tohoto důvodu je psaní jednou z profesí, které IRS považovala za hodné hlouběji prozkoumány, protože jejich potenciální pronásledování a přitažlivost jsou spíše advokáty než povolání.

(Ostatní zahrnují chov koní a psů, pronájmy jachet, pronájem letadel, hazardní hry, fotografie, rybaření, zemědělství, sběratelství … a bowling).

Hobby Loss Rule pro autory

V podstatě to, co je neformálně známé jako "hobby loss rule" odděluje fandy od profesionálů. Kromě 3-ti pětiletého zisku vám další faktory (anotované z IRS) mohou dále pomoci zjistit, zda by vaše písemnosti byly pravděpodobně považovány za "prospěšné" nebo za hobby v očích vláda (1):

• "Znamená to, že čas a úsilí do vašeho psaní naznačují záměr dosáhnout zisku?" Zaměstnání v denním pracovním dni vyžaduje, abyste se na ni věnoval 35 hodin nebo více - přemýšlejte o tom, když uvažujete o vašem nároku na hodiny "profesionálního spisovatele". (Pokud chcete slyšet, jak dlouho stráví profesionální spisovatel hodiny, přečtěte si tento rozhovor Writer's Life s Ginou Barrecou).
• "Vy závisí na příjmech z činnosti?" Buďte realističtí: pokud vaše nájemné činí $ 1 000 měsíčně a za poslední dva roky se váš celkový příjem z e-book poplatků pohybuje okolo 25 dolarů za stejná doba, nebudete oprávněně tvrdit, že jste závislí na tomto příjmu.
• "Pokud jsou ztráty, jsou kvůli okolnostem mimo vaši kontrolu nebo se vyskytly v počáteční fázi podnikání?" Bývalá část otázky by mohla být interpretována jako: dosáhl zisk, kdyby to nebylo pro faktory na trhu knih? Pokud jste spisovatel v "startu", spíše než fandy, máte několik let prokázat zisk (viz níže).
• "Změnili jste způsoby práce s cílem zvýšit ziskovost?" Jinými slovy, pokud jde o vaše psaní, pokud jsou vaše zisky menší než to, co byste chtěli, myslíte si jako obchodník a snažíte se zlepšit vaše příjmy změnou způsobu, jakým provozujete? Možná by to znamenalo vynaložení peněz na vytvoření blogu pro více autorů nebo na zaplacení někoho, kdo by vytvořil obsahový marketingový plán nebo zvýší váš příjem tím, že se pokusí získat sponzory pro váš blog.

• "Máte znalosti potřebné k tomu, aby tato aktivita byla úspěšná?" Je to profesionální autor knihy, jako běh nějakého podnikání, je složitý a náročný. Kolik víte o tom, že jste podnikali? Spouštíte ji jako podnik, vedete záznamy, sledujete ziskovost?
• "Vydělávali jste v podobných činnostech v minulosti?" Pokud máte úspěšnou knihu pod opaskem - nebo dokonce řadu článků v placené publikaci - to je předpoklad, že jste profesionál.
• "Má vaše písmo zisk v některých letech?" IRS hledá trvalou aktivitu a zisk, aby ukázal, že jste profesionální spíše než amatérský dabbler.

Samozřejmě, fanoušci dnes mohou být profesionály zítřka. Pokud opravdu toužíte být profesionálním autorem knihy, ale nezkreslejte definici IRS, rozhodněte se.

Pokračujte v zapisování a pamatujte na faktory, které je třeba vyvíjet, abyste se mohli považovat za "pro".
Přečtěte si více o daních a autorovi knihy včetně údajů o daních z prodeje pro auto-publikované autoři.
Odmítnutí odpovědnosti: Tento článek má poskytnout obecný přehled o daňových informacích, které se mohou vztahovat na spisovatele, a dát čtenářům vstupní bod, aby sami mohli dále prozkoumat. Zatímco bylo vynaloženo veškeré úsilí k zajištění toho, aby informace uvedené v tomto článku byly přesné v době, kdy byly napsány, je kniha Book Publishing Guide spisovatel - nikoli daňový expert. Proto by každý, kdo podával své daně, měl konzultovat kvalifikovaného daňového zpravodaje o aktualizovaných daňových zákoních a další specifika týkající se toho, jak by se tato pravidla mohla vztahovat na individuální daňovou situaci.
Následují specifické zdroje IRS týkající se předmětů uvedených v tomto článku, které usnadňují výzkum v oblasti daňových záležitostí.
(1) Kodex interního příjmu § 183 (Činnosti nevyužité pro zisk), jak je popsáno v FS-2008-23
(2) Publikace IRS 970 - Daňové výhody pro vzdělávání
zahrnuty v tomto článku, se nepoužívají, vyhnout se daňovým sankcím, které by mohly být vybírány ze strany IRS (viz konkrétní nařízení o oběžníkovi Treasury Circular 230).