Jaká hodnota majetku se používá pro účely daně z nemovitosti?

Oceňování nemovitostí je proces výpočtu hodnoty hrubého majetku pro účely federální daně z nemovitostí. Kódex interního příjmu stanoví dvě hodnoty: hodnotu "datum úmrtí" nebo hodnotu "alternativní datum ocenění".

Hrubý majetek je hodnota jeho majetku a majetku před zdaněním a dluhy. Zahrnuje veškerý majetek, který vlastnil deklarant nebo ve kterém má zájem, bez ohledu na to, zda jsou majetky předmětem prokázání.

Ocenění nemovitosti s datem úmrtí

Datum ocenění nemovitosti smrti je reálnou tržní hodnotou každého majetku zesnulého ke skutečnému datu úmrtí zemřelého.

• Pro bankovní, investiční a důchodové účty by to byly výkazní hodnoty k datu úmrtí.
• U veřejně obchodovaných akcií vedených mimo účet zprostředkování se průměrný počet vysokých a nízkých cen ke dni úmrtí vynásobí počtem akcií, které vlastnil deklarant. Pokud k úmrtí dojde v den uzavření akciového trhu, použijí se průměrné ceny akcií v obchodních dnech bezprostředně před a po datu úmrtí.
• Spravedlivá tržní hodnota osobních věcí, obchodních zájmů a nemovitostí k datu úmrtí je zpravidla určována posouzením.

Použití alternativního data ocenění

Alternativní hodnotou ocenění je reálná tržní hodnota všech aktiv zahrnutých do hrubého majetku pozůstalého šest měsíců po datu úmrtí.

Podle zákona o vnitřním příjmu může osobní zástupce zvolit, zda použije hodnoty úmrtí nebo hodnoty alternativního ocenění, pokud je majetek dostatečně podstatný, aby mohl podléhat federálním daním z nemovitostí a pokud se použije alternativní datum, hodnota hrubého majetku.

Do roku 2016 pouze nemovitosti s hrubými hodnotami vyššími než 5 USD. 45 milionů lidí podléhá zdanění majetku.

Proč používat jednu nebo druhou?

Proč by osobní zástupce zvolil alternativní hodnoty ocenění namísto data úmrtí na ocenění nemovitosti? Protože pokud jeden nebo více majetku majetku ztratilo významnou hodnotu během šesti měsíců po úmrtí, může se snížit daň z nemovitosti. Pokud se však použijí alternativní hodnoty ocenění, pak musí být veškeré majetek přeceňovány, a to nejen ty, které se snížily v hodnotě.

Co se stane, pokud bude aktivum prodáno během šesti měsíců od data úmrtí? Poté se musí použít prodejní cena aktiva.

Velkou nepříznivou stránkou použití alternativních hodnot ocenění je to, že stupňovitost, kterou dostávají příjemci, je zablokována na nižších hodnotách. To může mít vliv na jejich kapitálový zisk, pokud se později rozhodnou prodat své dědictví.

Obvykle by daňový poplatník měl za to, co zaplatil za aktiva, plus náklady na zlepšení kapitálu. Vyplatí daň z kapitálových zisků z rozdílu mezi touto a prodejní cenou. Jeho základem v dědičném majetku je jeho hodnota k datu ocenění pro účely daně z nemovitostí, takže čím nižší je ocenění, tím pravděpodobněji se stává, že si bude prodávat kapitálové zisky.