Zdola nahoru Rozpočtování a prognózy

Zpracování rozpočtu a prognózování z dolní části vychází z teorie, že nejpřesnější odhad velkého agregátu se nejlépe vytváří odhadem jeho součástí a jejich přidáním. Příklady jsou uvedeny níže.

Metodiky zdola nahoru se používají v řadě analytických scénářů, jako jsou například ekonomové, ekonometri, vědci řízení, finanční analytici, rozpočtoví analytici, analytici cenných papírů, finanční ředitelé (CFO) a kontroloréři.

Jako srovnávací bod také vidíme naši diskusi o přístupu zhora nadol k tvorbě rozpočtu a prognózování. Oba procesy se často používají současně a fungují jako vzájemná kontrola.

Příklady v sestavování rozpočtu

Při tvorbě rozpoćtu podnikových výdajû, rozpoćtu příjmû a kapitálových rozpoćtû by přístup zdola nahoru zahrnoval nejprve jejich nastavení na nejpodrobnęjśí úrovni każdé řádkové polożky vykazování pro każdou zpravodajskou jednotku nebo oddęlení v rámci hierarchie zpráv o správě. Podle tohoto přístupu by souhrnné rozpočty na každé vyšší úrovni hierarchie byly vytvořeny přidáním rozpočtů na úrovni bezprostředně níže.

Kromě toho, v situacích, kdy oddělení rozpočtování firem prosazuje přístup skutečně zdola nahoru, každé oddělení nebo obchodní jednotka bude muset pracovat směrem vzhůru od projektování každé řádkové položky výdajů a výnosů. Například rozpočet oddělení může obsahovat přesné výdaje na platy a bonusy pro každého jednotlivce, které se předpokládají jako zaměstnanci (což umožňuje přesně, když se očekává, že budou přidány nové nájemné), pak by z těchto údajů o mzdách na základě standardních předpokladů o počtu čtverečních stop pro každého zaměstnance (při úpravě rozdílů v kancelářských prostorách, které se vztahují k hodnosti, titulu nebo platovému stupni).

Příklady prognóz prodeje

Přístup z prognózy prodeje zdola nahoru vytváří odhady pro každý konkrétní produkt nebo komponent a případně i další dimenze, jako je prodejní kanál, geografická oblast, typ zákazníka a / nebo konkrétním zákazníkem. Prognózy pro širší třídy produktů nebo komponent, stejně jako pro širší agregáty prodejních kanálů, geografické oblasti, typy zákazníků a kategorie zákazníků by se opět projevily tím, že by se prognózy již provedly na mnohem konkrétnějších úrovních.

Silné stránky přístupu zdola nahoru

Předpovídání a sestavování rozpočtu zdola nahoru má sílu přitáhnout pozornost ke specifickým kategoriím výdajů, výstupů a příjmů, které jsou nezbytné pro plánování a řízení činností jednotlivých zpravodajských jednotek, oddělení, závody atd. Stanovení náborových, plánovacích a výrobních plánů například vyžaduje takovou specifičnost.

Slabé stránky přístupu zdola nahoru

V některých případech jsou prognózy s nízkými úrovněmi agregace a vysokými úrovněmi specifičnosti, když jsou zařazeny do vyšších úrovní agregace, mnohem méně přesné než prognózy od začátku přísně na těchto více agregovaných úrovních. Je to způsobeno tím, že chyby provedené na konkrétnějších úrovních se mohou spojit v procesu sčítání podrobnějších prognóz a odhadů. To platí zejména v případě, že chyby projekce na podrobnějších úrovních mají tendenci jednat v jednom směru (tj. Všechny směrem k nad nebo pod odhady), spíše než vykazovat náhodné vzory nad a pod odhadem.

Přesněji řečeno, v rozpočtových procesech existuje vestavěná předpojatost pro prognózy nízké úrovně a seznamy přání, které vyžadují nadměrné výdaje a počet zaměstnanců, a zároveň projevují nepřiměřeně nízké výnosy.

Je v zájmu lineárních manažerů, aby registrovali potřeby více zdrojů, než je naprosto nezbytné, a zároveň se zavázali k menšímu zisku a tvorbě zisku, než by měli být schopni produkovat. Jedná se o gamemanship související s výkonem benchmarking a kompenzace, zvýšit šance, že budou překročit cíle, a tak být odměněn odpovídajícím způsobem.

Stejně tak v prognózách prodeje existuje normální předpojatost pro prodejní týmy a manažery produktů, aby vstoupily do odhadu lowball, a to ze stejných důvodů, jaké byly hned výše v souvislosti s rozpočtováním.

Jedno řešení

Společnost AT & T divize Western Electric, starý výrobce zařízení společnosti Bell System, používala po mnoho let proces předpovídání prodeje, který je často označován jako "zdola nahoru, nahoru a dolů". Jinými slovy byla porovnána robustní metodika zdola nahoru s výsledky z přístupu shora dolů.

Následoval proces usmíření, při němž byly detailní prognózy zdola nahoru upraveny tak, aby odpovídaly agregacím, o kterých rozhodovalo vedení, a to způsobem umělejším než věda.