Daňové právo: Náklady na dopravu v porovnání s výdaji na dopravu

Jde vaši firmu o cestovní výdaje nebo náklady na dojíždění? Pokud jde o služební cesty, je to odpočitatelné jako obchodní výdaje. Pokud jde o dojíždění, není to odpočitatelné. Tento článek vysvětluje rozdíl.

Cestovní výdaje oproti výdajům za dopravu

IRS umožňuje podnikům odečíst náklady na podnikatelské cesty vlastníků a zaměstnanců, avšak žádné odpočty nejsou povoleny na náklady na dojíždění. Důvodem je to, že každý dojíždí (cestuje do práce), takže dojíždění není podnikání, ale osobní výdaje.

Na druhou stranu jsou výdaje na služební cesty nákladem na podnikání a jsou proto odpočitatelné. IRS rozlišuje mezi dojížděním a služebními cestami; náklady na dojíždění do zaměstnání jsou povoleny pouze v konkrétních případech, zatímco cestovní náklady jsou zpravidla povoleny v mezích.

Poznámka: Právní předpisy IRS o odpočtech nákladů na cestování jsou složité; Účelem tohoto článku je poskytnout některé obecné informace, ale nezahrnovat všechny podrobnosti definic a pravidel IRS. Další podrobnosti naleznete v publikaci IRS 463 - Výdaje na cesty, zábava, dárky a auto.

Co jsou náklady na dojíždění?

Vzdálenost mezi vaším domovem a pracovištěm je vaše dojíždění a čas strávený cestou mezi doma a prací, bez ohledu na to, jak daleko, je vaše dojížďková vzdálenost. IRS obecně neumožňuje odpočítávat náklady na dojíždění. Přemýšlejte o tom takto - všichni se musí dostat k práci, zaměstnancům i podnikatelům, takže tyto náklady nejsou součástí vašeho podnikání.

V jednom případě daňového soudu byla osoba samostatně výdělečně činná, která každý den cestovala domů na dočasné pracoviště až do vzdálenosti 96 mil a domů každou noc. To je dlouhá dojížďka, ale stále je to dojíždění, ne cestovat. Daňový soud uvedl, že dělnický domov a dočasné pracoviště byly všechny v obecné metropolitní oblasti velkého středozápadního města, takže výlety dojížděly.

Co potřebuji vědět, abyste odvedli výdaje na řízení?

Chcete-li se kvalifikovat jako odpočitatelné náklady, musíte skákat tři údery:

1. Je cestovní dojíždění? To znamená, že je to pravidelné zálohování na práci? Pokud se jedná o dojíždění do zaměstnání, není to daňově odpočitatelné.

Pak

2. Existuje specifický obchodní účel? Můžete napsat krátký popis obchodní činnosti? Například: "řízení do klientské kanceláře k projednání návrhu", nebo "jít do banky k uložení obchodních příjmů." Pokud můžete prokázat obchodní účel, můžete písemně odečíst náklady.

Pak

3. Může být konkrétní náklad plně odečten, nebo existují nějaká omezení?Většina provozních výdajů je zcela odečitatelná, některé jsou však omezené. Například náklady na zábavu na cestách mohou být odečteny pouze na 50%.

Co se kvalifikuje jako cestovní výdaje?

Obchodní cesty na druhé straně nepracují, pokud splňují některou z následujících podmínek:

• Pokud máte alespoň jedno běžné pracovní místo mimo domov a vaše cesta je na dočasné pracovní místo ve stejném obchodě nebo podnikání, bez ohledu na vzdálenost. Obecně se IRS domnívá, že místo dočasného zaměstnání je místo, kde se předpokládá, že vaše zaměstnání bude trvat 1 rok nebo méně.
• Cestování je do dočasného pracovního místa mimo metropolitní oblast, kde žijete a normálně pracujete.
• Váš domov je vaším hlavním místem podnikání a cesta je k jinému pracovnímu místu ve stejném obchodě nebo podnikání bez ohledu na to, zda je toto místo běžné nebo dočasné a bez ohledu na vzdálenost. IRS se domnívá, že váš domov je vaším hlavním místem podnikání, pokud odečtete výdaje na obchodní využití vašeho domova (ne jako zaměstnanec).

Jaké výdaje na služební cesty můžu odečíst?

Pokud vaše cesta není dojížděna, ale je obchodní cestou, můžete odpočítat cestovní náklady včetně:

• Doprava letadlem, vlakem, autobusem nebo automobilem mezi vaším domovem a vaší obchodní destinací
• Taxi, limuzína nebo kyvadlová doprava náklady na zavazadla
• Poplatky za zavazadla nebo při přepravě materiálů souvisejících s prací (např. na veletrh)
• Náklady na auto, za použití vlastního auta nebo pronájmu automobilu (musíte oddělit osobní použití automobilu, který není odpočitatelný)
• Ubytování a stravování, pokud je vaše cesta přes noc nebo dostatečně dlouhá, že potřebujete přestat spát nebo odpočívat
• Výdaje na chemické čištění a praní
• Tipy na výdaje spojené s podnikáním, když cestujete
• Jiné výdaje spojené s podnikáním, když cestujete.
• Je důležité udržovat dobré záznamy o těchto výdajích, abyste mohli prokázat obchodní účel.

IRS Vysvětlení odvodů za cestování

IRS má jednoduché vysvětlení, kdy jsou náklady na dopravu odpočitatelné (pokud váš domov není vaším hlavním místem podnikání). Podrobnější informace o tom, jak zjistit, zda je vaším domovem vaše hlavní místo podnikání, naleznete v publikaci IRS 587 - Obchodní využití vašeho domova.

Přečtěte si více o cestovních výdajích na mezinárodní cesty