Jsou všechny neziskové organizace osvobozeny od daně?

Odpověď na tuto otázku je komplikovaná, protože existuje několik typů neziskových organizací.

Za prvé, objasňujeme, co znamená osvobození od daně. Plně osvobozená nezisková organizace může být osvobozena od většiny federálních daní z příjmů a některých státních daní, jako jsou daně z prodeje a majetku. Také její dárci mohou být schopni odečíst daně od daně organizaci.

Některé neziskové organizace mají první výjimku, nikoli však druhou.

Je to proto, že v rámci daňového kódu existuje 29 typů neziskových organizací. Například vaše místní obchodní komora je pravděpodobně 501 (c) (6). Váš rekreační klub může být 501 (c) (7). A denní péče vašeho dítěte je pravděpodobně 501 (k).

Charitativní neziskové organizace, se kterými jsme se tak dobře seznámili, jsou 501 (c) (3) organizace podle daňového kódu Spojeného království. Oni dostávají osvobození od daně z příjmů a jejich dárci mohou za své dary odečíst daňový odpočet.

Daňová situace může být však temná, neboť některé činnosti, které by charitativní neziskové organizace mohly být zdaněny, obvykle představují nesouvisející obchodní činnost. K tomu může dojít tehdy, když nezisková organizace provozuje podnikatelský záměr na doplnění svých příjmů a pokud tato činnost nesouvisí se základním posláním neziskové organizace.

Stejně tak jednotlivci mohou odečíst daňový odpočet jen tehdy, když darují na charitu

, pokud uvedou své odpočty na daňové přiznání.

Charitativní neziskové organizace musí požádat IRS o status 501 (c) (3).

Neuvádí se automaticky. A některé charitativní aktivity a skupiny se neaplikují, protože jsou malé nebo dočasné. Některé charitativní organizace se rozhodly být nezapsané neziskové asociace, které často nepožadují osvobození od daně. Církvím a náboženským organizacím se zachází trochu jinak než "veřejnými" charity.

Toto je vše, co poukazuje na to, že nic není jednoduché, zvláště pokud jde o daňový zákon USA.

Charitativní neziskové organizace, které se chtějí stát 501 (c) (3) osvobozeny od daně, musí splňovat tři testy:

Organizační test

Neziskové neziskové organizace musí být organizovány pro zákonný účel v jedné z těchto kategorií:

Vzdělávací

• Náboženské
• Charitativní
• Vědecké
• Literární
• Testování veřejné bezpečnosti
• Podpora některých národních nebo mezinárodních amatérských sportovních soutěží < Politický test
• Organizace, které se ucházejí o status 501 (c) (3), musí ve svých organizačních materiálech výslovně uvést, že se nezúčastní žádné politické kampaně jménem kteréhokoli kandidáta nebo nevynakládají na politické účely. Existuje 501 (c) skupin, které se mohou zapojit do těchto činností, ale ne 501 (c) (3) organizace.
• Test aktiv

Charta neziskových organizací musí uvádět, že zakazuje rozdělování aktiv nebo příjmů jednotlivcům (kromě spravedlivé kompenzace za jejich služby).Organizace musí také výslovně uvést, že nebude použita k osobnímu zisku nebo prospěchu jeho zakladatelů, zaměstnanců, příznivců, příbuzných nebo spolupracovníků.

Bottom Line

V souhrnu existuje mnoho typů neziskových organizací.

Ne všechny jsou charitativní neziskové organizace. Pouze 501 (c) (3) organizace dostávají příznivé daňové zacházení a daňové odpočty pro své dárce.

Charitativní organizace musí požádat IRS o status 501 (c) (3) a musí splňovat tři testy, které definují charitativní organizace: organizační test, který se týká mise; politický test, který souvisí s politickou neutralitou; a test majetku, který vyžaduje, aby byly prostředky organizace využívány k veřejnému blahu.