Co znamená "De Minimis" znamená daně z podnikání?

Co znamená výraz "De minimis" pro zaměstnanecké výhody?

Termín d e minimis se obecně používá k popisu něčeho, co je příliš malé nebo nevýznamné k tomu, aby bylo považováno za něco málo důležité; termín pochází z latinské fráze "de minimis non curat lex", což v podstatě znamená, že zákon se netýká triviálních záležitostí.

(Všimněte si pravopisu tohoto výrazu. Není to napsáno, jak si myslíte "de minimus", ale je to " de minimis ")

Proč je koncept minima důležitý pro daně z podnikání?

IRS tvrdí, že výhoda de minimis je:

… jakýkoli majetek nebo služba, kterou poskytnete zaměstnanci, který má tak malou hodnotu (s přihlédnutím k tomu, jak často poskytujete svým zaměstnancům podobné výhody) že účetnictví by bylo nepřiměřené nebo administrativně nepraktické

Zaměstnavatel Benefian zaměstnavateli je zdanitelný jako příjem zaměstnanci. Ovšem výhoda de minimis není pro zaměstnance zdanitelná jako příjem. Z daňového hlediska je výhoda de minimis malá částka zaměstnaneckých výhod a IRS říká, že tyto malé částky nepodléhají zdanění. Jinými slovy, pokud je výhoda de minimis, není pro zaměstnance zdanitelná. Pokud to není de minimis, je zdanitelné pro zaměstnance, stejně jako ostatní zaměstnanecké požitky.

Příklady zaměstnaneckých výhod, které mohou být De minimis

Níže uvedené příklady poskytují představu o tom, co je považováno za de minimis.

V některých případech je to proto, že částka je malá (například prázdninová krůta), a v jiných případech je příliš obtížné vyřešit osobní využití zaměstnanců z obchodního použití (například kancelářský kopírka).

IRS poskytuje některé příklady devíti ocenění de minimis , které mohou být vyloučeny z daní pro zaměstnance:

-> ->

• Dovolené krůty nebo šunky
• Květiny, desky nebo kávové šálky pro zvláštní příležitosti
• Zlaté hodinky na odchod do důchodu
• t překračují určité limity.
• Příležitostné večeře nebo večeře na večeři pro zaměstnance a hosty.
• Dalšími jídly, které by mohly být považovány de minimis , by byla káva a koblihy na schůzi zaměstnanců nebo občasné jídlo poskytované zaměstnancům, kteří musí pracovat přesčas.
• Příležitostné vstupenky na sportovní události nebo divadlo (použití firemního boxu na hokejové nebo basketbalové hře)
• Příležitostně povolit zaměstnancům používat kancelářský kopírovací stroj, jestliže (zaměstnavatel) dokáže, že je používán minimálně 85% pro podnikatelské účely
• Skupinové životní pojištění pod 2000 USD,
• Příležitostné dopravní tarify (jako autobusová nebo parkovací lístek), kterou poskytujete zaměstnancům.

Výhody

Podle IRS:

• jako dárkové karty s výjimkou častých jídel, které umožňují práci přesčas
• Použití zaměstnavatele, prázdninového domu, lodi nebo letadla
• Nájezd do zaměstnavatele více než jednou za měsíc

Členství v klubu nebo atletickém zařízení

Všimněte si také použití slova "příležitostné" v seznamu výše uvedených výhod de minimis. Pokud je dávka poskytována běžně, je to téměř nikdy

de minimis. De minimis

Výhody a mobilní telefony IRS se domnívá, že mobilní telefony poskytované zaměstnavatelem jsou de minimis

• , pokud nejsou součástí kompenzace společnosti zaměstnanci a pokud jsou poskytovány z "podstatných obchodních důvodů". Některé příklady jsou:
• Pokud zaměstnavatel potřebuje vždy kontaktovat zaměstnance za pracovní situace (např. Pro správce datového centra)
• Pokud má zaměstnanec mluvit s klienty, když je mimo kancelář ( např. v prodejní pozici), nebo pokud zaměstnanec potřebuje kontaktovat podnikatele v jiných časových pásmech v době, kdy je kancelář zaměstnanců uzavřena (mezinárodní obchodní manažer, který musí mluvit se zaměstnanci nebo klienty v Tokiu, příklad).

Výjimka vůči pravidlu De minimis - Vysoce kompenzovaní zaměstnanci

Stejně jako ostatní daně musí být pravidlo de minimis aplikováno spravedlivě.

Nemůžete zacházet s jídlem, které společnost poskytuje v zařízení zaměstnavatele poskytovaném zaměstnancům na vysoké úrovni jako de minimis , pokud stejná dávka není k dispozici všem zaměstnancům nebo skupině zaměstnanců, zaměstnanci na vysoké úrovni jsou součástí. Například pokud máte specializovanou jídelnu pro vedoucí pracovníky a žádná jídelna (nebo žádná podobná jídelna) pro jiné zaměstnance, nemůžete tvrdit, že výkonná jídelna byla de minimis . Není-li to de minimis , je to zdanitelné u vedoucích pracovníků. IRS má nějaký jazyk, který vysvětluje, co v tomto případě znamená vysoce odměňovaní zaměstnanci.

Záznamy k prokázání minimisu Výhody

Je vždy obtížné dokázat negativní. Mějte vynikající záznamy o časech, kdy zaměstnancům poskytujíte malé výhody, vysvětlujete obchodní účel a datum a čas. Ukázat, že vždy udržujete dobré záznamy, vám pomůže bránit používání de minimis při daňovém auditu.

Další příklady pravidla de minimis v jiných daňových oblastech

Zákon o PATH z roku 2015 poskytuje ochranu proti pokutám a pokutám pro podnikatelské subjekty za chyby de minimis (méně než 100 USD) z informací o výdajích.

V jiném příkladu na formuláři 1099-S, Výnosy z transakcí s nemovitostmi je převod nižší než 600 USD považován za de minimis .