Daň z mzdových a mzdových příjmů

Jako zaměstnanec je vaše práce kompenzována ve formě mzdy, mzdy a / nebo tipů. Tato kompenzace je zdaněna různými federálními a státními daněmi. Některé z těchto daní jsou placeny zaměstnancem prostřednictvím srážky a některé jsou placeny zaměstnavatelem. Existují nejméně čtyři federální daně, které se vztahují na mzdové a mzdové příjmy, plus všechny státní a místní daně.

Spolková daň z příjmů

Americká federální vláda ukládá daň z příjmu na mzdy a platy.

Jedná se o daň, která se vypočítává na formuláři 1040 každý rok. Federální sazba daně z příjmu postupně nebo progresivně stoupá s rostoucím příjmem a různé odpočty, osvobození od daně nebo daňové úlevy snižují federální daň z příjmů. Spolková daň z příjmů je odečtena od celkové náhrady zaměstnance ve formě mzdové srážky. Uvědomte si, že částka daně z prodlení z mzdy může být vyšší nebo nižší než skutečná částka federální daně z důvodu vlády. Skutečná výše federální daně z příjmů se vypočítává na formuláři 1040. Každý zaměstnanec může změnit výši federální daně z příjmů odečtené z každého výplatního poplatku tak, že upraví počet vyloučených srážkových plateb pomocí formuláře W-4. Tento formulář, W-4, můžete kdykoli změnit během zaměstnání. Upravením vašeho zadržení se změní pouze federální a státní dani z příjmů, nikoliv vaše odvody ze sociálního zabezpečení a Medicare.

Daň z Medicare

Daň z Medicare je rovná daň ve výši 2,9% ze všech příjmů z odškodnění. Polovina daně z Medicare, nebo 1,45%, je hrazena zaměstnavatelem. Druhá polovina daně z Medicare, také 1. 45%, se platí za vás, zaměstnance. Daň z Medicare je okamžitě odečtena od celkové kompenzace zaměstnance jako srážkové mzdy.

Daň z přidané hodnoty

Daň z hlediska sociálního zabezpečení je paušální daň s maximální výše. Daň ze sociálního zabezpečení je byt 12,4% z veškerých kompenzačních příjmů, až do maximální výše náhrady ve výši 118,55 dolarů za rok 2015. Tato částka ve výši 118 500 dolarů se nazývá "mzdová základna sociálního zabezpečení". Mzda je stanovena každoročně správou sociálního zabezpečení. Podobně jako daň z Medicare je daň ze sociálního zabezpečení hrazena na polovinu zaměstnavatelem a polovina zaměstnance. Zaměstnavatel platí 6,2% odměny zaměstnance za sociální zabezpečení a zaměstnanec platí 6,2%.

Pouze pro roky 2011 a 2012 byla sazba daně ze sociálního zabezpečení snížena na 10,4%, přičemž zaměstnavatel zaplatil 6,2% a zaměstnanci platili 4,2%.

Odškodnění osvobozeno od daní z oblasti sociálního zabezpečení a Medicare

Existuje jen hrstka položek na odměňování, které mohou být osvobozeny od daní sociálního zabezpečení a Medicare:

Náhrady od zaměstnavatele zaměstnance podle odpovědného plánu,
Mzdy vyplácené dětem ve věku 17 let nebo mladším zaměstnaným rodičem,
Prémie zdravotního pojištění (placené zaměstnavatelem a zaměstnancem),
Příspěvky zaměstnavatele na penzijní spořitelny,
(999)> Příspěvky na účet zdravotního spoření,
Dlouhodobá nemocenská odměna (po uplynutí 6 měsíců ode dne, kdy zaměstnanec naposledy pracoval),
Některé druhy mzdy získané studenty za pracovat prostřednictvím své vysoké školy nebo vysoké školy.
Achievementní ocenění hmotného osobního majetku až do výše 1 600, USD> Hodnota sportovních zařízení provozovaných zaměstnavatelem výlučně pro zaměstnance, jejich manžele a závislé osoby,
Příspěvky na závislou péči do výše 5 000 USD $ 2, 500 za ženatý podání zvlášť),
Pomoc ve vzdělávání až do výše $ 5, 250,
Zaměstnanecké slevy až do 20% procent,
Mobilní telefony poskytované zaměstnavatelem, pokud jsou poskytovány z nekomenzivních obchodních důvodů,
Zaměstnavatel -pokryté ubytování v provozovnách, pokud jsou poskytovány jako podmínka zaměstnání,
Stravování, pokud je poskytováno zaměstnavatelem v prostorách společnosti pro usnadnění zaměstnavatele a
Dopravní přínosy pro dálniční vozidla, tranzitní průjezd, parkoviště a jízdní kolo náklady na dojíždění.
(Zdroj: Publikace 15-B)
Daň z příjmů státu

Státní vlády ukládají daně z příjmů na mzdy a platy mnohem stejným způsobem, jakým federální vláda dělá. Některé státy mají rovnou daňovou sazbu (například Pennsylvanii je 3,7% paušální sazba), jiné státy mají progresivní nebo odstupňované daňové sazby, a ještě další státy nemají vůbec daň z příjmů vůbec. Mnoho států bude využívat federální částku zdanitelných mzdových prostředků při výpočtu státní daně, zatímco jiné státy budou mít samostatný výpočet za to, co představuje zdanitelnou mzdu.

Povinné státní daně z daní

Několik států financuje programy sociálního pojištění prostřednictvím daní z mezd a platů. Mezi příklady patří státní invalidní pojišťovací fondy provozované v Kalifornii a New Yorku.

Městská, krajská a školská oblastní daň z příjmů

Města a obce v celém národě ukládají vlastní daně z příjmů. New York City je možná nejslavnějším příkladem daně z příjmu z města. Některé místní daně jsou uloženy na úrovni města (například v Ohiu), jiné daně jsou uloženy na úrovni kraje (například Indiana), zatímco jiné daně stanoví školní čtvrť (jako v Iowě).

Více o městských a místních daních.

Zaměstnanecké daně na mzdy a platy
Kromě daní, které jsou uloženy zaměstnanci, vzniká zaměstnavatel dodatečné daně z mezd.

Federální pojištění v nezaměstnanosti

ve výši 6,2% je uloženo na prvních 7 000 dolarů mzdy. Federální sazba 6,2% může být snížena na 0,8% na základě příspěvku do státního fondu pojištění v nezaměstnanosti.

Státní dávky v nezaměstnanosti sazby se liší podle státu, ale jsou často uloženy na stejné mzdě 7 000 dolarů.

Daně z příjmů z konce Tipy jsou zdanitelné stejným způsobem, jakým jsou mzdy zdaněny. Zaměstnanci, kteří obdrží nejméně 20 dolarů v tipu příjmu za měsíc, jsou povinni hlásit celkový počet obdržených tipů svým zaměstnavatelům tak, aby daně mohly být vypočítány a zadrženy. Jakékoli tipy, které nebyly hlášeny u zaměstnavatele, jsou stále ohlášeny o vašem daňovém přiznání (jako dodatečné mzdy na formuláři 1040, řádek 7) a vypočítáte také veškeré daně ze sociálního zabezpečení a Medicare z těchto tipů (formulář 4137).

Nadčasy, bonusy a další doplňkové mzdy

Bonusy a nadčasy jsou zdaněny stejným způsobem jako mzdy. Vzhledem k tomu, že mzdové tabulky jsou odměny na základě příjmů, nadčasy a bonusy by mohly přilákat vyšší federální a státní dani z příjmů ve srovnání s vašimi pravidelnými platy.

Přechod zaměstnavatelů nebo práce více než jedním zaměstnavatelem za rok

Vzhledem k tomu, že odstupňované daňové sazby jsou zahrnuty do tabulky zadržování výplatních pásem vydaných společností IRS, když zaměstnanec začne pracovat pro nového zaměstnavatele nebo převezme druhé zaměstnání , existuje možnost, že federální a státní srážka daně z příjmů může být nižší než skutečně splatná daň. Zaměstnanci, kteří pracují na druhém pracovním místě, mohou proti této možnosti zmírnit nárok na nulové srážkové příjmy na jejich W-4 nebo tím, že požádají, aby byla dodatečná daň zadržena nad rámec srážkové částky.

Stejně tak existuje možnost, že zaměstnanec může zaplatit daně ze sociálního zabezpečení, jestliže v případě kombinace mzdy z několika pracovních míst převyšují mzdovou základnu sociálního zabezpečení. V takovém případě obdrží zaměstnanec při podání daňového přiznání přeplatkovou daň za sociální zabezpečení jako dodatečnou náhradu.

Výkazy o mzdových a platových příjmech

Existují tři mechanismy podávání zpráv o příjmech mzdy a platu. Zaprvé, zaměstnavatelé hlásí vaši plat a různé daňové odpočty a jiné odpočty mzdy na odměně, která je vydána zaměstnanci ve stejnou dobu, kdy jsou vypláceny mzdy. Za druhé, po skončení roku bude zaměstnavatel informovat o celkové výši mzdového příjmu a srážce daně na formuláři W-2. Kopie W-2 je také zaslána správci sociálního zabezpečení a IRS. Za třetí, zaměstnanec ohlásí své mzdové příjmy ze všech pracovních míst na svých ročních federálních a státních daňových přiznáních.