Zasílání peněz věznicím a odvodům

Mohu odebrat daň za peníze, které posílám svému synovi do vězení a peníze, které trávím na oblečení?

Nemůžete odebrat daň za peníze zaslané svému synovi ve vězení - nebo poslané někomu jinému. Peníze, jídlo, oblečení, hračky a další věci zaslané osobě jsou považovány za dar a dary nejsou daňově uznatelné. (Jedinou výjimkou je to, že dáte peníze nebo jiné položky kvalifikované charitě.

Charitativní dary mohou být zahrnuty jako detailní odpočet na formuláři 1040 Schedule A.) krátká odpověď na vaši otázku je ne.

Pokud však váš syn žije s vámi více než půl roku a pokud váš syn neposkytl více než polovinu své vlastní finanční podpory, pak můžete mít nárok na nárok svého syna jako závislé na základě pravidel kvalifikovaných dětí . Můžete prokázat, že jste poskytli většinu podpory vašeho syna, pokud (1) váš syn žije s vámi více než půl roku a (2) můžete prokázat, že váš syn neposkytl více než polovinu své vlastní podpory. Neříkal jste, jak dlouho je váš syn ve vězení. Dovolte mi tedy uvést příklad.

Angela, jediný rodič, má dvě děti, Barbara a Charles. Oba děti žijí s ní. Charles se setkává se zákonem a v červenci jde do vězení. Charles zůstává ve vězení po zbytek roku. Na základě tohoto scénáře může být Angela oprávněna požadovat oba své děti jako závislé na svém daňovém přiznání.

Jedním z klíčových testů pro nárok na závislé je to, že závislí nemohou poskytnout více než polovinu vlastní finanční podpory. Angela dokáže, že obě děti žily s ní více než půl roku. Angela také dokáže, že ani jedno dítě neposkytlo více než polovinu své vlastní podpory.

Pokud jde o syna ve vězení, zjevně nezískává příjem a neposkytuje vlastní podporu.

Zatímco tato specifická situace (vězněná závislá osoba) není uvedena v daňových právních předpisech nebo pokynech IRS, založil jsem výše uvedený scénář na případu daňového soudu od roku 2002 (T. C. Memo 2002-258 [PDF]). Otázkou v tomto případě byla otázka, zda může rodič nárokovat svého syna jako závislého a kvalifikovaného dítěte na získání příjmu, i když její syn byl po celý rok ve vězení. Daňový soud zdůvodnil, že jelikož rodič neposkytl více než polovinu podpory dítěte, rodič nemohl nárokovat syna jako závislé. Navíc, protože syn s matkou nežije více než 6 měsíců roka, nemohla si nárokovat svého syna za účelem získání příjmů z úvěru. Definice závislé osoby se však změnila, protože daňový soud vydal své rozhodnutí v roce 2002. Podle nových pravidel může být pro zadržené dítě náročnější nárok na výživu, protože nový zákon stanoví, že vyživované osoby nemohou poskytnout více než polovinu své vlastní podpory.

Mělo by být poznamenáno, že jiné daňové výhody týkající se dítěte, jako je například stav uchazeče o domácnost, úvěr ze zisku a daňový kredit na děti, mají různá kritéria způsobilosti.

Ředitel statutu domácnosti například požaduje, aby daňový poplatník poskytl více než polovinu finanční podpory závislé osoby; a to nemusí být případ, pokud je dítě vězněno.

Další informace o nároku na závislou osobu byste si měli přečíst "Osobní osvobození a závislí" (kapitola 3 publikace IRS 17) o všech podrobnostech týkajících se kritérií pro nárok na závislé.