Výdaje na zábavu a stravování (kanadská daň z příjmů)

Nebylo by svět krásným místem, kdybychom jako obchodníci mohli odečíst 100% všech našich výdajů na naše daně?

Bohužel, tak tomu není a co je ještě horší, pokud jde o potenciální stravování a výdaje na zábavu a stravu na naší kanadské dani z příjmů, 100 procentní odpočet je vzácný.

Tato příručka vysvětluje jak obecná pravidla, která se týkají výdajů na stravu, nápoj a zábavu, tak těch zvláštních situací, kdy lze požadovat 100% odpočet.

(Další informace o daňových odpočtech pro malé podniky.)

Kdy můžete nárokovat výdaje na zábavu a stravování?

Osoby samostatně výdělečně činné mohou nárokovat výdaje na jídlo, nápoj a zábavu, pokud jsou tyto výdaje vynaloženy za účelem dosažení příjmu z podnikání nebo majetku. Další informace o tom, co je a není považováno za náklady na podnikání.)

Co je pravidlo 50 procent?

"Maximální částka, kterou si můžete vyžádat za výdaje na jídlo, nápoje a zábavu, je 50% buď částky, kterou jste vynaložili, nebo částku, která je za daných okolností rozumná, podle toho, co je menší " ) podle Kanadské agentury pro příjmy (CRA).

Tento limit 50 procent platí i v případě, že částky vynaložené na jídlo, nápoj nebo zábavu jsou:

• jinak odečitatelné jako náklady;
• kapitalizované (například zahrnuté v ceně pozemku nebo odpisovatelného majetku); nebo
• zahrnutých do nákladů na inventarizaci, výdaje na vědecký výzkum a experimentální vývoj, náklady na průzkum a vývoj nebo jiné náklady.

A zatímco se tento článek zabývá výdaji na stravu a zábavu, protože se vztahují na podnikatele a profesionály, 50% limitu se vztahuje také na výdaje na stravování a zábavu zaměstnanců, jako jsou výdaje prodejců provizí a cestovní výdaje zaměstnanců obvykle povinen pracovat mimo místo podnikání zaměstnavatele.

Co se týče daní a tipů?

Daň z příjmů, daně a tipy jsou zahrnuty v ceně jídla a nápojů a také podléhají pravidlu 50 procent. Pokud jste například ošetřili klienta na oběd v restauraci a účet byl:

40 dolarů jídlo
5 dolarů. 20 HST (Ontario - 13%)

Do kterého přidáte tip $ 6, celá částka je $ 51. 20 podléhá pravidlu 50 procent a můžete požádat o 25 dolarů. 60 jako obchodní náklady.

Můžete požadovat 100 procent vašich výdajů na zábavu a stravování, pokud:

1) Vyúčtujete zákazníkovi nebo zákazníkovi náklady na stravu a zábavu a uveďte tyto náklady na účet. Kanadská daňová agentura říká:

"Například samostatně výdělečně činná osoba vynaloží přiměřenou částku na jídlo, když je mimo domov.Tato částka je nakonec účtována klientovi a je identifikována v účtu předaném klientovi jako výdaj spojený s jídlem. Samostatně samostatně výdělečně činná osoba bude mít nárok na plný odpočet výdajů na stravu. Omezení 50% by se však vztahovat na klientovi. "

2) Jste na cestách letadlem, vlakem nebo autobusem a náklady na stravování, nápojů a zábavy je zahrnuta v ceně jízdného.

Je to jiný Pokud cestujete lodí, lodí nebo trajektem, v takovém případě můžete požadovat pouze 50% veškerého jídla, nápojů a / nebo zábavy.

3) Zahrňte částku nákladů na zábavu a stravu v zaměstnaneckých příjmech, nebo by je zahrnoval, kdyby zaměstnanec nepracoval na vzdáleném nebo speciálním pracovním místě.

4) Vyděláváte na výdaje na jídlo a zábavu na vánoční večírek nebo podobné události a pozvete všechny své zaměstnance z určitého

Uvědomte si, že událost nemusí být uskutečněna u vašeho pracoviště, pokud jste hostitelskou událostí pro všechny zaměstnance v restauraci, pronajaté hale nebo jiném místě, můžete stále odečíst 100 procent vašeho jídla a náklady na zábavu.

Seznam hostů však musí být demokratický ur strany nebo události jsou k dispozici pouze majitelům, partnerům, správcům nebo akcionářům a / nebo vybraným zaměstnancům, vaše snížení nákladů je omezeno na 50 procent.

Také si uvědomte, že náklady na šest takových událostí můžete nárokovat pouze za rok.

5) Vyděláváte na výdaje na stravování a zábavu na setkání na fundraising, které bylo hlavně ve prospěch registrované charity.

Buďte opatrní; můžete nárokovat pouze 100% těchto výdajů, pokud je událost fundraisingovou událostí, ne pokud je událost "součástí běžných aktivit registrované charity pro dosažení svých cílů".

Co o konvencích a seminářích?

1) První věc, kterou potřebujete vědět o výdajích na jídlo a nápoje související s konvencemi a semináři, které navštěvujete pro obchodní účely, je, že náhodná strava a nápoje se nepočítají. Jinými slovy, nemusíte si nárokovat náklady na koblihy, muffiny, džusy, kávu nebo jakékoliv jiné "náhodné" jídlo nebo nápoj, který vám byl poskytnut.

2) Druhým důvodem je, že pokud se chystáte na konventu, konferenci nebo seminář, kde jsou k dispozici s jídlem nebo zábavě, a ne výše poplatku platíte je specificky přidělena na náklady těchto potravin, stravování nebo zábavy, < musíte si nárokovat 50 dolarů na den jako náklady na zábavu a stravu - ale podléhá omezení 50 procent, takže ve skutečnosti můžete požadovat pouze polovinu této částky nebo 25 dolarů každý den. A všimněte si, že „je považován za poplatek za konferenci, konvence, semináře nebo podobném případě, že skutečná zaplacená nebo splatná po odečtení částky za to, že byly zaplaceny nebo měly být zaplaceny na výrobu potravin, nápojů a zábavy poplatek“ (CRA) - že vaše nároky na stravu a zábavu musí být odečteny od koncesního poplatku.

Předpokládejme například, že

zaplatíte $ 1, 200, abyste se zúčastnili dvoudenní konference o řízení obchodu.Neexistuje žádný konkrétní odkaz na cenu jídla nebo zábavy v registračním poplatku, ale každý den máte snídani, oběd a večeři. Chcete-li uplatnit nárok na srážky na konferenci, je třeba odečíst z ceny konferenčního poplatku 50 dolarů, které se za každý den platí za potraviny, nápoje a zábavu:

$ 1, 200 - 100 $ = 1, 100

navíc můžete požadovat 50 procent z výše 100 dolarů jako výdaje na jídlo a zábavu (50 dolarů).

$ 1, 100 + $ 50 = $ 1, 150 - maximální odpočet nákladů na konferenci.

3) Třetí věc, kterou potřebujete vědět o výdajích spojených s konferencí a semináři, je, že

můžete požadovat pouze výdaje za dva roky za rok . Některé podniky mají speciální pravidla pro odpočinek a stravování

Podniky, které pravidelně poskytují potraviny, nápoje nebo zábavu jako náhrada, jako jsou restaurace nebo hotely, jsou vyňaty z pravidla o 50% a mohou požadovat 100% srážky

tyto výdaje. (Všimněte si však, že tato výjimka se vztahuje pouze na jídlo, nápoje a zábavu dodávané v běžném obchodním styku. Například pokud provozujete vinařství a vyveďte zákazníka na oběd, můžete si nárokovat pouze 50% výdajů na stravu .) Dopravci na dálku mohou požadovat 80%

potravin a nápojů, které spotřebovávají během oprávněných období cestování (nejméně 24 nepřetržitých hodin od místa bydliště a přepravu zboží nejméně 160 kilometrů) . Osobní podnikatelé a řidiči jízdních kol a řidičů řiků mohou požadovat 100%

dodatečných potravin a nápojů, které potřebují ke konzumaci v běžném osm hodinovém pracovním dni (nebo v roce 2006 a pozdějších daňových letech, kurz 17 dolarů. 50). Co je zábava?

Všechny druhy věcí. Zákon o dani z příjmů zahrnuje zábavu, rekreaci a "zábavu" jako zábavu.

Některé výdaje, které by mohly být považovány za náklady na zábavu, jsou zřejmé - náklady na vstupenky na představení nebo sportovní akce nebo náklady na pronájem pohostinského apartmá.

Některé z nich jsou méně zřejmé, ale stále náročné, jako jsou náklady na poskytnutí bezpečnostního doprovodu nebo průvodce pro obchodní klienta.

Všichni podléhají pravidlu 50 procent, včetně souvisejících výdajů, jako jsou daně, tipy a poplatky za pokrytí

, jak bylo vysvětleno v části daní a tipů tohoto článku. Všechny tyto výdaje musí být kompletně zdokumentovány

, takže můžete dokázat, že výdaje byly přímo spojeny s výdělky. Kanadská agentura pro daňový režim doporučuje; "Záznamy o jménech a obchodních adresách zákazníků nebo jiných osob, které se baví, musí být uchovávány společně s příslušnými místy, daty, časy a částkami, které tyto doklady podporují."

Další informace o nákladech na jídlo, nápoje a zábava naleznete v tlumočnickém bulletinu IT-518R od agentury pro daň z příjmu.

Možná byste se chtěli obrátit i na jejich výdaje z konvence IT131R2.

Jak požadovat stravování a výdaje za zábavu

Pokud provozujete svou firmu jako výhradní společnost nebo partnerství, nároky na vaše podnikatelské výdaje jsou součástí vyplnění formuláře T2125, výkazu o podnikání nebo profesionálních příjmech v rámci vaší daně z příjmů T1 vrátit se.

Další informace o dani z příjmů pro kanadské výlučné vlastníky a partnerství viz:

Kanadská daň z příjmů a vaše daň z drobného podnikání

• Kanadská daň z příjmů FAQ pro malé firmy
• Jak vyplní T1 kanadský formulář pro daň z příjmů
• Jak vypočítat příspěvek na kapitálovou cenu
• Pokud provozujete svou firmu jako společnost, při použití Všeobecného indexu finančních informací (GIFI) budete požadovat stravu a náklady na zábavu na provozních nákladech (8523) vyplňte vaše prohlášení o finančních informacích na vašem T2 daňovém přiznání.

Další informace o kanadské dani z příjmu právnických osob viz:

Kanadská daň z příjmů FAQ pro malé podniky

• Průvodce daně z příjmů pro kanadské společnosti
• Investiční daňové úlevy pro kanadské malé firmy