Nárok na osvobození od daně z federálních daní z příjmů

Osobní osvobození se chovají stejně jako daňový odpočet. Osobní osvobození sníží zdanitelný příjem, což zase snižuje daň z příjmů.

Kdo je způsobilý

Jeden může nárokovat jednu osobní výjimku pro sebe a jednu výjimku pro každou osobu nárok jako závislý.

Manželé, kteří podávají společně, mohou požádat o dvě osobní osvobození (jeden pro každého manžela) plus osvobození od daně pro každou ze svých rodinných příslušníků.

Při podání samostatně může jeden z manželů požádat o osobní osvobození druhého manžela pouze za určitých okolností.

Závislým osobám nelze uplatnit vlastní osobní výjimku.

Kolik je osobní osvobození

Částka osvobození od daně je každoročně indexována pro inflaci. Pro daňový rok 2016 je osobní částka osvobození od daně $ 4, 050.

-

Osobní výjimky
Rok	Částka
2016	4 050
2015	2013
$ 3, 900	2012
$ 3, 800	2011
2008	$ 3, 500
2007	3, 400
2006	2003
3, 050	2002
3 000 dolarů	2001
2 900	2000
Osobní osvobozená částka snížená na základě příjmu	Osobní osvobození podléhají omezením postupného vyřazování, které se nazývají osobní vyloučení (PEP).
Osobní výjimka vyprší nebo postupně snižuje o 2% za každou částku ve výši 2 500 dolarů (nebo částečná částka ve výši 2 500 dolarů), kterou činí	upravený hrubý příjem
za rok, přesahuje prahovou hodnotu . U osob, které využívají statut oddané manželství samostatně, se osobní osvobození vyplácí o 2 procenta za každou 250 dolarů z upraveného hrubého důchodu přes hranici.
Phaseout rozsah pro osobní výjimky pro rok 2016	stav archivace
Phaseout začíná	Phaseout končí
manželství Filing společně	$ 311, 300
Vdovec	311, 300

433, 800

Vedoucí domácnosti

285, 350

407, 850

Jeden 259, 400 381, 900

Ženatý podání samostatně

155, 650
216, 900	(Zdroj: IRS, Revenue Procedure 2015-53, pdf)
Phaseout Range for Personal exemptions for 2015	Stát podání	Phaseout začíná
Phaseout končí	Ženatý podání společně	$ 309, 900
$ 432, 400	Kvalifikační vdova	309, 900
432, 400	Vedoucí domácnosti	284, 050
406, 550	Jeden	258, 250
380, 750

, 200

(Zdroj: IRS, Revenue Procedure 2014-61, pdf)
	Například:	Darla upravila hrubý příjem ve výši 300 000 dolarů v roce 2016. dvě osobní osvobození: jedna pro sebe plus jednu pro její dceru.Relevantní prahová hodnota pro rok 2016 činí 285 dolarů, z čehož 350 pro hlavu domácníků. Darla má upravený hrubý příjem ve výši 300 000 dolarů přesahuje hranici 285 dolarů, 350 dolarů za 14, 650 dolarů. Vezmeme tuto přebytečnou částku a rozdělíme o 2 500 dolarů, což je 5 86. Snížili jsme její osobní osvobození o dvě procenta za každé $ 2, 500 nebo frakční částku $ 2, 500, což je šest snížení o 2% (pět celých násobků $ 2, 500 plus jedna zlomková částku $ 2, 500). Darla snižuje své osobní osvobození o 12%. Pro rok 2016 jsou osobní osvobození společnosti Darla sníženy o (4, 050 + 4, 050) x 12%, nebo 972 dolarů. Takže dvě osobní osvobození společnosti Darla (které činí celkem 8, 100 dolarů před snížením) stojí po limitu vyřazení pouze 7,128 USD.
Snížení osobních výjimek lze vypočítat pomocí listu 3 v publikaci 501.	Limity pro postupné vyřazování se nevztahují na roky 2010, 2011 nebo 2012. Omezení osobních výjimek platí pro rok 2013 a později roky.	Jak nárokovat osvobození od daně
Osobní osvobození zobrazují dvě místa v daňovém přiznání.	První osobní osvobození se nachází na první stránce daňového přiznání.	Řádek 6 formuláře 1040 má místo, ve kterém je uvedeno, zda osoba uplatňuje nárok na osobní osvobození od daní pro sebe, pro manžela a pro závislé osoby.
Za druhé, odečtená částka osobních výjimek se objeví na druhé straně (formulář 1040 řádek 42 a formulář 1040A řádek 26).	U osob, které podávají formulář 1040EZ, se osobní osvobození od daně objevují jen na jednom místě: řádek 5.	Účinky na alternativní minimální daň
Osobní osvobození omezují pouze federální daň z příjmů. Osobní osvobození neomezují alternativní minimální daň (AMT). Je to proto, že zdanitelný příjem pro účely AMT se vypočítává bez ohledu na osobní osvobození od daně.	Referenční materiál	Oddíl vnitřního daňového přiznání 151
Oddíl o údajích o daních z příjmů 1. 151-1 Odpočty za osobní osvobození od daně	Oddíl o údajích o daních z příjmů 1. 151-2 Další výjimky pro závislé osoby	Část nařízení 1. 151-3 Definice
Publikace 17, Vaše federální daň z příjmů, kapitola 3, Osobní výjimky a závislé osoby

Publikace 501, Výjimky, Standardní odečtení a podání informací