Přehled daní, které ovlivňují stav nemovitosti

POZNÁMKA: Daňové zákony se mění a následující informace nemusí odrážet nedávné změny těchto zákonů. Aktuální daňové nebo právní poradenství konzultujte s účetním nebo advokátem, protože informace obsažené v tomto článku nejsou daňovou nebo právní radou a nejsou náhradou za daň nebo právní poradenství.

Při přípravě nebo aktualizaci vašeho plánu nemovitostí budete potřebovat základní znalosti o různých druzích daní, které mohou ovlivnit váš majetek - daně z darování, daně z nemovitostí, daně z dědické daně, daně z generace přeskočit (nebo GST) a daně z příjmů.

Daně dárků

Daňová daň je pravděpodobně nejvíce ignorovaná daň, která může ovlivnit majetek. V současné době federální daňový kód osvobozuje až 14 000 USD ročně z dárků, které dává každý jednotlivec někomu jinému - to je ročně vyloučeno z darování daní. Jakmile uděláte dárek více než 14 000 dolarů v daném roce téže osobě, uděláte zdanitelný dar a vyplatíte daň z darování. Nicméně místo toho, abyste okamžitě zaplatili daně, v současné době federální daňový kód poskytuje celoživotní osvobození od daně ve výši 5 340 000 000 dolarů, které lze použít k vyrovnání vašich zdanitelných darů. Přemýšlejte o osvobození od darovací daně jako "kupón ve výši 5, 340, 000" proti uplatnění darovací daně.

Předpokládejme například, že se v tomto roce rozhodnete darovat 114 000 dolarů svému synovi za zálohu na dům. Za účelem dárcovské dny nebudou první 14 000 dolarů mít žádný důsledek, ale další 100 000 dolarů bude považováno za zdanitelný dar.

Tak, jakmile je dárk vyroben, místo toho, že byste dostali kupón na dárkový dar 5, 340, 000 dolarů, budeš mít kupón ve výši 5, 240, 000 dolarů.

Daňové dary podané v průběhu roku musí být uvedeny v daňovém přiznání IRS Form 709, USA, které musí být podáno 15. dubna roku následujícího po roce, v němž dar byl vyroben.

Jeden stát současně ukládá své dárkové daně kromě federální darovací daně: Connecticut. Louisiana zrušila své darovací daň ke dni 1. července 2008, Severní Karolína zrušila své darovací daň ke dni 1. ledna 2009, a Tennessee zrušila své darovací daň od 1. ledna 2012. Minnesota přijalo daň darovací v roce 2013, ale pak ji zrušeno se zpětnou platností .

Daň z nemovitostí - daně z federálního majetku a státní daně z nemovitostí

U zemřelých, kteří zemřou v roce 2014, se federální daň z nemovitosti vztahuje na pozemky, které jsou oceněny na více než 5 000, 340 000 dolarů, osvobození od daně. Současný zákon stanoví, že federální osvobození od daně z nemovitostí bude i nadále indexováno pro inflaci v budoucích letech.

K 1. lednu 2014, District of Columbia a následující stavy uložit samostatný stát nemovitostí daň z Connecticut, Delaware, Havaj, Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, New Jersey, New York, Oregon, Rhode Ostrov, Tennessee, Vermont a Washington.Vezměte na vědomí, že daň z nemovitosti v Tennessee byla naplánována na 1. ledna 2016.

Další informace o daních ze statních nemovitostí naleznete v kapitole Daň z nemovitostí a výjimky.

Dane z dědického dědictví

Od 1. ledna 2014 existuje šest států, které vybírají samostatnou dědickou daň, což je státní daň uložená určitým příjemcům, kteří obdrží majetek zemřelé osoby: Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska , New Jersey a Pennsylvania.

Ve všech těchto státech je majetek, který přechází na pozůstalého manžela a charitu, osvobozen od dědické daně, zatímco v několika z těchto států - Iowa, Kentucky, Maryland a New Jersey - majetky přecházející na potomky zemřelé osoby jsou také osvobozeno. Všimněte si, že v současné době jsou Maryland a New Jersey jedinými dvěma státy, které hodnotí státní daně z nemovitostí a státní dědické daně.

Další informace o státních daních z dědictví naleznete v datové listině dědického dědictví.

Státní zákony se často mění, takže je nejlepší konzultovat s kvalifikovaným právníkem pro plánování majetku ve vašem státě, aby zjistil, zda vaše majetek podléhá státní dani z majetku nebo státní dědické dani poté, co zemřete. Také, pokud vlastníte osobní věci nebo nemovitosti mimo domovský stát a druhý stát má daň z nemovitosti nebo dědickou daň, může být po vaší smrti zaplacena daň z nemovitosti nebo dědická daň splatná z vašeho státního majetku.

Generace přeskakujících daní z převodu

U zemřelých, kteří zemřeli po roce 2014, se generace přeskakující daň z převodu (GST) vztahuje na převody více než $ 5 340 000, které "přeskočí" jedno nebo více generací. "Přeskočit" označuje buď přenos, který se provádí příbuznému, který je dvě generace nebo více generací pod vaší generací (například prarodič pro vnoučata), nebo příbuznému, který je více než 37 a ½ let mladší než vy . Současný zákon stanoví, že výjimka z GST bude indexována pro inflaci v budoucích letech.

Většina států, které si stále ukládají vlastní daň z vlastnictví státu, také posuzuje daň z oddělených generací. Nicméně, stejně jako u státních daní z nemovitostí a daní z dědictví, je nejlepší konzultovat s kvalifikovaným právníkem plánování majetku ve vašem domovském státě, abyste zjistili, zda má váš stát vlastní generační daň.

Daně z příjmů

U úmrtí, ke kterým došlo v roce 2010, měli dědicové zemřelých možnost zvolit, Jaká změněná základna znamená, že namísto příjemců majetku nebo svěřenectví, které obdržely aktivum s plným nárůstem v závislosti na tržní hodnotě úmrtí, obdrželi příjemci nižší hodnotu z reálné tržní hodnoty nemovitosti nebo důchodu původního základu, který by mohl být upraven podle zvláštních pravidel o úpravě zásad. V závislosti na upravené bázi převodu aktiva mohou příjemci dlužit daň z kapitálových zisků, pokud se pozdější aktivum později prodalo.

U úmrtí, které se vyskytnou v kterémkoli roce, v průběhu vypořádání majetku nebo důvěry, když někdo zemře, majetek nebo důvěřovací majetek nepochybně vydělávají úroky, dokud nebudou moci být rozděleny z majetku nebo důvěry konečným příjemcům, a některé druhy aktiv se prodávají (například akcie a dluhopisy), prodej může mít za následek zisk z kapitálu i po zohlednění nárůstu základního kapitálu. Některé typy účtů mají kromě toho i zabudované důsledky z dani z příjmů, které se označují jako "příjmy z důvodu úmrtí" (nebo IRD), když jejich majitel zemře, jako například IRA z jiných než Rothů, 401 (k) s anuity . Zatímco mnoho majetků a svěřenectví nemusí být vůbec zasaženo dary, majetkem, dědictvím nebo generací přeskakujících daní z převodu, většina bude nějakým způsobem ovlivněna daní z příjmů. Výnosy získané majetkem nebo svěřeneckým podílem jsou uvedeny ve formuláři IRS 1041, U. S. Daňové přiznání k majetku a důvěrům , za účelem federální daně z příjmů a majetek nebo důvěra může také vyžadovat podání daňového přiznání k dani z příjmů majetku a svěřenectví.