Míchání Business & Personal Travel - Co je odpočitatelné?

Cestovat za podnikání v USA a mezinárodně

Cestovní náklady jsou odpočitatelné na podnikání, ale co když výlet spojuje jak podnikatelské aktivity, tak osobní události? Odčitatelnost provozních výdajů závisí na tom, kde se cesta uskutečňuje - v USA, částečně uvnitř USA a zcela mimo USA. Tento článek obsahuje shrnutí předpisů IRS o odpočitatelnosti cestovních výdajů v každé z těchto tří okolnosti.

Co je to obchodní cesta?

Obchodní cesty jsou definovány službou IRS jako cestou od vašeho daňového domu, která je "podstatně déle než běžná denní práce", a to vyžaduje, abyste spali nebo odpočívali mimo domov. Musíte také spát od domova, abyste mohli tyto náklady odečíst. Cesta musí být také "dočasná" (trvající méně než rok). Váš daňový dům je vaším obvyklým místem podnikání, nikoliv rodinným domem (pokud nemáte domovskou firmu); je to místo, z něhož cestujete, pro obchodní účely.

Mohu provést odpočet pro obchodní cesty, které obsahují osobní položky?

Abychom mohli odpočítat výdaje na služební cesty v rámci USA, musí být výlet "zcela" související s obchodem. Pokud jste měli nějakou náhodnou osobní cestu v rámci cesty - například při návštěvě rodiny nebo při bočním výletu - výdaje spojené s osobními aktivitami (plynové míle do něčího domova nebo hotelu na osobním místě) nejsou odčitatelnými provozními náklady.

Je-li výlet primárně osobní, například dovolenou, nemůžete odpočítat výdaje na podnikání, pokud nemůžete prokázat, že tyto výdaje jsou přímo spojené s vaším podnikem. Pokud například podniknete dovolenou a strávíte ráno návštěvou klienta, můžete odpočítat náklady na návštěvu, nikoli však náklady na získání z daňového domova na místo klienta.

Obchodní a osobní výlety částečně v USA a částečně mimo USA

Pokud podniknete výlet z obchodních a osobních důvodů částečně v USA a částečně mimo USA, dodržujte pokyny IRS pro umístění výlet. Například pokud strávíte tři dny v rámci USA, platí pravidla v zemi (popsaná výše), a poté, co v Kanadě strávíte ještě tři dny, platí pravidla mimo zemi.

Cestování mimo USA

Pokud cestujete mimo území USA a utratíte celý čas v podnikání, můžete všechny své cestovní výdaje odečíst jako provozní výdaje. Pokud kombinujete obchodní a osobní aktivity v rámci mezinárodního výletu, musíte svůj čas přidělit mezi podnikatelské aktivity a osobní aktivity.IRS má velmi specifická pravidla a vzorce pro přidělování času mezi pracovními a osobními dny. Další informace naleznete v publikaci IRS 463 (odkaz níže).

Odpočet cestovních výdajů - některé výjimky

I když nepoužíváte veškerý čas na podnikání, vaše výdaje na podnikání mohou být odečitatelné, pokud splňují alespoň jednu ze čtyř výjimek:

• podstatnou kontrolu "nad uspořádáním cesty. Pokud například budete muset zůstat přes víkend mimo US na obchodní schůzky v pátek a pondělí, nemůžete se vrátit do svého daňového domu jen na víkend.
• Pokud cestujete mimo území USA více než týden, vaše cesta může být považována výhradně za podnikání, a to i v případě, že kombinujete obchodní a osobní aktivity.
• Pokud strávíte méně než 25% svého času při osobních aktivitách během cesty
• Váš výlet může být považován výhradně za podnikání, pokud zjistíte, že dovolená nebyla zásadním faktorem, a to i v případě, opatření.

Chcete-li určit procentní podíly, rozdělte celkový počet dní na výletu o počet osobních dnů.

Více o pravidlech IRS o podnikatelských službách

Právní předpisy IRS jsou mnohem složitější, než je popsáno v tomto článku. Další podrobnosti o odpočtech za služební cesty naleznete v publikaci IRS 463.

Další informace o cestovních výdajích naleznete v tomto článku s odpověďmi na nejčastěji kladené otázky týkající se odpočtů výdajů na služební cesty.

Odmítnutí odpovědnosti Tento článek je pouze obecnou diskusí o tomto tématu a není určen jako daňová nebo právní rada. Před provedením odpočtů se obraťte na odborníka na daně z podnikání.