Učit se co dělat s jednotkami RSU na formuláři W-2

V uplynulém daňovém období jsem byl opravdu frustrovaný. Tady jsem byl, seděl u počítače, se stohem daňových dokladů, abych vstoupil do mého profesionálního daňového softwaru. Vkládám klientské W-2. Všechno je v pořádku, dokud nepřijdu do pole 14. Tam zaměstnavatel mzdovou službu uvede všechny "jiné" informace. Tento konkrétní W-2 má číslici vedle písmen RSU.

Věděl jsem, že RSU znamená omezené akcie. Ale kvůli mému životu jsem si nevzpomněl, jak získat informace z RSU z W-2 na daňové přiznání. Potřebuji něco zadat do sekce W-2 mého daňového programu? Potřebuji tyto informace zadat někde jinde na daňovém přiznání?

Můj software nebyl nápomocen. Zvědavý, obrátil jsem se na můj výchozí vyhledávač. Zadal jsem "RSU na W-2" - a výsledky vyhledávání, které se vrátily, neukázaly nic užitečného, ​​co jsem potřeboval vědět. Zkoušel jsem to znovu a znovu. Pokaždé jsem našel spoustu blábla, ale žádné skutečné informace. Skutečnými informacemi mám na mysli informace, které by mi pomohly, právě teď, dokončit práci na daňovém přiznání mého klienta.

Takže jsem zkoumal tento problém sám. A s vámi s vámi sděluji své výzkumné poznámky, drahý čtenář. Doufám, že vám to pomůže, snížíte vaše frustrace, pomůžete si připravit daňové přiznání s větší jistotou a přesností.

Teď se postavíme.

Částka uvedená v kolonce 14 pro jednotky RSU je již zahrnutá do pole 1 Mzdy. [1]

Například pokud máme 234 dolarů, 567 je uvedeno v kolonce 1 jako mzdy a máme 12, 345 dolarů uvedeno v kolonce 14 označené jako RSU, potom je 12, 345 dolarů již zahrnuto do částky 234, - 567 dolarů.

Omezené zásoby a jednotky s omezeným počtem kusů jsou zahrnuty do zdanitelného platu zaměstnance, pokud nastane jedna ze dvou věcí:

1. Omezená zásoba se stává neomezenou. V takovém případě je reálná tržní hodnota akcií v okamžiku získání (snížená o veškeré náklady na nákup omezené zásoby) částkou příjmu zahrnutou do mzdy zaměstnance. [2]
2. V okamžiku, kdy jsou omezené akcie převedeny na zaměstnance a zaměstnanec provede volby 83 (b). V takovém případě je mzda zaměstnance zahrnutá do reálné tržní hodnoty akcií v okamžiku převodu omezených akcií (snížená o veškeré náklady na nákup omezených akcií). [3]

Dalším důvodem je zachování základního kapitálu v omezené zásobě pro budoucí reference

Základem pro omezené zásoby je částka zaplacená za akcii plus částka zahrnutá jako zdanitelný příjem.

Ve výše uvedeném příkladu má poplatník minimální částku ve výši 12, 345, což je částka uvedena ve formuláři W-2. (Říkám přinejmenším proto, že daňoví poplatníci mohli zaplatit za akcie hotovost.Potřebujeme se zeptat klienta, aby to zjistil.)

Tyto základní informace vám pomohou při prodeji těchto akcií. Když jsou akcie prodány, vypočítáme zisk nebo ztrátu z investice odečtením základu z výnosů z prodeje.

Praktický ukazatel: Sledujte srážku

Obchody s omezeným přístupem a omezené akcie podléhají federální a státní dani z příjmů, daním ze sociálního zabezpečení a Medicare (FICA) a všem ostatním daním spojeným se mzdou.

To může představovat výzvu pro naše klienty. Proč? Protože omezená akcie je bezhotovostní převod hodnoty.

Zaměstnavatel převede akcie svých akcií na zaměstnance. Omezení je kladeno na akcie, takže zaměstnanec nemůže tuto akcii prodávat ani převádět, dokud nebude někdy v budoucnu, kdy bude akcie držena. Hodnota této omezené akcie je zahrnutá do příjmu zaměstnance (buď v okamžiku převodu akcií, nebo v případě volby 83 (b) v okamžiku převodu). Dosud se žádné peníze nezměnily. Hodnota omezených akcií je však předmětem zadržení. Zadržení musí být v hotovosti. Takže zadržení bude pocházet z jiných zdrojů - s největší pravděpodobností z pravidelného odměňování zaměstnance. [4]

Je tu ještě další snaha o zadržování. Zaměstnavatel by mohl omezený výnos z akcií zaplatit za běžnou odměnu za výplatní dobu.

To způsobí, že za srážkovou daň bude odečteno vyšší procento odměny zaměstnance. A mohlo by to mít za následek, že zaměstnanec bude nadměrně zadržen. Alternativně může zaměstnavatel omezit příjmy ze základního kapitálu jako bonusové nebo doplňkové výplatní období. V takovém případě je možné, že by zaměstnanec mohl být nedostatečně zadržen. Zaměstnavatelé zadržují v bytě 25% z prvních 1 milionu dolarů dodatečných mzdů vyplacených během kalendářního roku. Poté, co se dosáhne prahu (tj. Jakmile dodatečné mzdy za rok přesáhnou 1 milion dolarů), zaměstnavatelé ponechají paušální sazbu ve výši 39,6%. [5]

Vezměte náš příklad z výše uvedeného. Náš klient má za rok 234, - 567 z celkových mzdových nákladů - to znamená, že náš klient dojde v daném roce k 33% nebo 35% daňovému pásmu v závislosti na stavu podání. Podle definice bude tento zaměstnanec nedostatečně zadržen, pokud zaměstnavatel zadrží pouze federální daň ve výši 25%. Zaměstnanec bude muset vyčíslit rozdíl pomocí odhadovaných daní, pokud se chtějí vyhnout příchodu z dubna. A pokud nebudete provádět odhady, pak by klient mohl chtít přizpůsobit své zadržení, aby získal další daně nebo prodloužit platbu následující jaro.

Cestou RSU nejsou koordinovány s formulářem 3921 nebo formulář 3922.

Formulář 3921 uvádí základní informace o motivačních akciových opcích.

Formulář 3922 uvádí základní informace o akcích plánu nákupu zaměstnanců.

Omezené zásoby nesouvisejí s žádnou z těchto forem.

RSUs Pokračujte v rozvrhu D při prodeji.

Částka uvedená ve formuláři W-2 je součástí akcií. Tento údaj bude uveden v rozpisu D a formuláři 8949 v roce, kdy daňový poplatník prodá podkladovou zásobu.

V souhrnu

• Pokud vidíte RSU nebo omezené zásoby na formuláři W-2 vedle dolaru, pak tato částka dolaru je již zahrnuta jako součást mzdy zaměstnance uvedená v polích 1, 3 a 5.
• Ujistěte se, že stejná částka je zahrnutá do záznamů o nákladové bázi pro tuto zásobu ve vašich osobních záznamech.
• Nelze dělat nic jiného, ​​pokud jde o přípravu formuláře 1040. Mzdová krabice 1 se přidává k mzdovým příjmům uvedeným na řádku 7 1040, stejně jako normální.
• Buďte si vědomi jakýchkoli problémů se zadržením pro příští rok. Je příliš pozdě na to, aby bylo možné opravit nějaké záchytné problémy za loňský rok. Ale pro příští daňový rok, pomozte daňovému poplatníkovi být ostražitý. Kdykoli obdrží granty omezených akcií, měli by přemýšlet o tom, že budou volit 83 (b). A když se jedná o omezené zásoby, měli by přezkoumat jejich zadržení, aby zjistili, kolik dodatečných daní budou muset zaplatit prostřednictvím odhadů nebo prodloužení.

Zdroje:

[1] Průvodce účetnictvím pro kompenzaci na bázi akcií: multidisciplinární přístup. (PricewaterhouseCoopers LLP, 31. března 2013. PDF, strana 4-57.) // www .pwc. Com / us / en / cfodirect / assets / pdf / účetní příručky / pwc_stock_based_2013. Část 83 a) a pokladniční úhrady sekce 83. 83-1.

[3] Oddíl 83 (b) o vnitřním obratu a oddíl 1. 83-2

[4] Kaye Thomas. Grants nebo ocenění akcií. "Fairmark, žádné datum // www .signmark.com / execcomp / grants.htm; a" zadržení na skladě kompenzace. "Fairmark, žádné datum // www. / execcomp / hold. htm

[5] Daňový průvodce pro zaměstnance (publikace 15, oběžník E), interní daňová služba za daňový rok 2015. Oddíl o dodatečných mzdách // www. / p15 / ar02. html # en_US_2015_publink1000202352

Další čtení:

Oddíl 83, Vlastnost převedená v souvislosti s výkonem služeb

• z Služby
• Částka nařízení o pokladnách 1. 83-2, volba zahrnutá do hrubého příjmu v roce převodu
• Částka nařízení o pokladnách 1. 83-3, Význam a použití některých pojmů
• -4, Zvláštní pravidla
• G. Edgar Adkins, Jr., a Jeffrey A. Martin. "Omezení zásob: daňový dopad na zaměstnavatele a zaměstnance." Grant Thornton, žádné datum. PDF.
• Ed Mitte, John Old a Sarah Rumsey. "Odškodnění." Internal Revenue Service, léto 2013. PDF. // www. irs. gov / pub / irs-tege / 2013cpe_kompenzace. pdf

• Vaše federální daň z příjmů (publikace 17). Vnitřní daňová služba pro daňový rok 2014. Oddíl o majetku s omezeným přístupem. // www. irs. gov / publikace / p17 / ch05. html # en_US_2014_publink1000171281