IRS Formulář 709 Definice a popis

Formulář IRS 709 se používá k oznamování zdanitelných dárků a přiděluje také celoživotní využití osvobození od daně z převodu, které přeskočilo daňové poplatníky. Oficiální název formuláře 709 je daňové přiznání v USA (a generace-přeskakování) .

Kdo má mít formulář 709?

Daňoví poplatníci jsou povinni podat formulář 709, pokud dávají dary přesahující roční daňové vyloučení z daně. Toto vyloučení bylo od roku 2017 14 000 USD na osobu a je indexováno pro inflaci - můžete očekávat, že se bude pravidelně zvyšovat o přírůstky ve výši 1 000 USD.

Dary poskytované manželům, kteří jsou občany Spojených států, vzdělávacím institucím za výdaje studentů, lékařské faktury vyplácené přímo poskytovateli péče a dary poskytované charitativním nebo politickým organizacím jsou osvobozeny od daně. Nemusíte je oznamovat interní daňové službě.

Co je dary?

Definice IRS daru se vztahuje na několik okolností, které si daňové poplatníci nemusí být vědomi. Pokud odpustíte dluh, který vám dluží, může to být dar, který vyžaduje podání formuláře 709. Prodloužení někoho půjčky za nulový nebo pod současnou tržní úrokovou sazbou se také považuje za dar, stejně jako prodej nemovitosti, pokud tak činíte za cena pod reálnou tržní hodnotou. Mluvte s daňovým odborníkem, pokud jste provedli některou z těchto věcí, protože výpočet daně založený na hodnotě transakce může být komplikovaný.

Budoucí úrokové dary nejsou kryty ročním vyloučením ve výši 14 000 USD.

Patří sem dary vložené do důvěry pro budoucí generace, které podléhají dani z přechodu při generování a musí být také hlášeny na formuláři IRS 709.

Použití jednotného daňového kreditu

Máte možnost uplatnit celoživotní dárcovskou výjimku spíše než zaplacení dárcovské daně, pokud vaše dárcovství přesahuje roční vyloučení roku.

Celoživotní výjimka je $ 5. 45 milionů v roce 2017, které pokrývá spoustu dárků. Ale je tu chytit.

Daňová daň, daň z přenesení příjmů z výroby a federální daň z nemovitostí sdílejí tuto celoživotní výjimku za podmínek, které se nazývají Unified Tax Credit. Pokaždé, když uplatníte celoživotní osvobození od darů nebo daní z GST, bude částka odečtena z toho, co je k dispozici pro útočiště vašeho majetku z daní z nemovitostí, když zemřete.

Například pokud uděláte transfer 1 milionu dolarů do důvěry ve prospěch vašeho vnuka, překročíte roční vyloučení o 986 000 000 dolarů. Pokud se rozhodnete, že nechcete zaplatit daň z převodu, která přeskočí, částku - nebo dárkovou daň na jakýkoli přímý dar, který je srovnatelný - a pokud použijete jednotný daňový kredit, je to o 986 000 dolarů méně, které je k dispozici pro případné ukrytí případného majetku z daní z nemovitostí.Váš jednotný daňový kredit klesne na 4, 464 000 dolarů.

Stále musíte formulář Formulář 709 nechat IRS vědět, že chcete použít celoživotní výjimku.

Formulář 709 Požadavky na podání

Formulář 709 musí být podán nejpozději 15. dubna roku následujícího po roce, v němž se uskuteční zdanitelný dar nebo přesun generace.

Ačkoli manželé mohou kombinovat své roční vyloučení, aby dávali od roku 2017 celkem 28 000 dolarů na osobu a rok, musí podat vlastní oddělené formuláře 709, pokud převyšují tuto částku.

Není tam žádná taková věc jako "společné" daňové přiznání daru.

Nejnovější verze formuláře 709 a jeho pokyny naleznete na webové stránce formulářů IRS. Historické verze formuláře 709 a jeho pokyny naleznete na webové stránce produktů z předchozího roku.

POZNÁMKA: Daňové zákony se často mění a výše uvedené informace nemusí odrážet nejnovější změny. Pro aktuální daňové poradenství konzultujte s účetním nebo advokátem. Informace obsažené v tomto článku nejsou daňové rady a nejsou náhradou za daňové poradenství.