Daňové úlevy pro kanadské firmy

Kredity investičních daní (ITC) snižují částku daně části I, kterou musí společnost platit, nebo částku daně, kterou musí fyzická osoba zaplatit (v závislosti na tom, zda je podnik založen jako společnost nebo jako samostatný podnik nebo partnerství).

Investiční daňový úvěr umožňuje společnosti nebo jednotlivci uplatnit určité procento na náklady na pořízení určitého majetku nebo na určité výdaje.

Tvrzení o investičních daňových úlevách

Pokud požadujete individuální daňové úlevy na investice, vyplňte formulář T2038 (IND): Investiční daňový úvěr (fyzické osoby) příslušné částky na řádku 412 vašeho formuláře daně z příjmu T1.

Pokud vaše společnost uplatňuje nárok na daňové úlevy na investice, použijte formulář T2SCH31: Investiční daňový úvěr - korporace a poté požádejte příslušnou částku na řádku 652 formuláře daně z příjmu T2 Corporation.

Při výpočtu těchto kanadských daňových kreditů však musíte vědět, že předtím, než použijete stanovené procento, musíte "snížit kapitálové náklady na nemovitost nebo výdaje kterékoli vlády nebo nevládních pomoc, kterou jste obdrželi nebo obdržíte pro daný majetek nebo výdaje "(Kanada Výnosová agentura).

Zahrnuje veškeré související kredity nebo slevy na daň z DPH GST / HST!

Daňový kredit pro vytváření pracovních příležitostí

Daňový úvěr učňovského vzdělávání je pokusem kanadské federální vlády o vytvoření dlouhodobých pracovních míst podporou kanadských zaměstnavatelů k pronájmu učňů, jak je vysvětleno na straně 65 T4012 T2 Corporation - Příručka daně z příjmů: "Společnost může získat ITC rovnající se 10% oprávněných platů a mezd vyplácených oprávněným učňům zaměstnaným v podniku v daném roce až do výše maximálně 2 000 USD za učitele. "

Jednotliví daňoví poplatníci mohou také požadovat daňový kredit pro učňovské vzdělávání.

Způsobilý učň je učeň, který pracuje v předepsaném obchodu (obchod, který je v současné době uváděn jako obchod s červeným tesáním) v prvních dvou letech jeho učební smlouvy.

Skvělá věc, pokud jde o daňový úvěr pro učitele, je, že jakákoli nevyužitá část tohoto daňového kreditu může být převedena zpět za tři roky nebo převedena na 20 let, takže si můžete vybrat, kdy ji využít pro nejlepší daňovou výhodu.

Náklady na daňový kredit na kvalifikovaný majetek

Majitel společnosti nebo jednotlivý podnik může získat investiční daňové úlevy tím, že provede určenou činnost na svém majetku nebo v jeho kvalifikovaném majetku v Newfoundland a Labrador, Nova Scotia, Ostrov prince Edwarda, New Brunswick, Polopenze Gaspé a předepsané pobřežní oblasti.

Určené činnosti zahrnují:

Výroba nebo zpracování zboží k prodeji nebo pronájmu;

• Prospektování, průzkum, těžba a těžba nerostů;
• Průzkum, vrtání, provozování ropného nebo plynového vrtu a těžba ropy nebo zemního plynu;
• Zpracování rudy, železné rudy nebo dehtových písků pouze do základního kovu;
• Protokolování;
• Zemědělství nebo rybolov; a
• kanadské pole zpracování.
• Kvalifikovaný majetek zahrnuje "nové předepsané" budovy, stroje nebo zařízení, které společnost během roku získá v určených činnostech.

• Zvláštní pravidla platí pro společnosti, které pronajmu kvalifikované nemovitosti. Obecně platí, že takový majetek musí být přímo spojen s hlavním předmětem podnikání společnosti a pronajímán "v běžném běhu podnikání v Kanadě".

  Daňový úvěr a vrácení investic do výzkumu a vývoje

Federální a provinční vlády mají k dispozici kanadské soukromé korporace, které se zabývají kvalifikačním výzkumem a vývojem, různé programy pro daňové úlevy / refundace. Viz Program daňového kreditu pro vědecký výzkum a experimentální vývoj (SR & ED).

Investiční daňový kredit pro prostory pro péči o děti

Kanadští zaměstnavatelé, kteří jsou

v péči o děti, mohou požadovat Daňové úvěry na péči o děti pro vytváření nových prostor pro péči o děti. Tyto nové prostory pro péči o děti musí být v nových nebo stávajících licencovaných zařízeních péče o děti a mohou být pro děti zaměstnanců nebo pro jiné děti. Daňový úvěr na péči o dítě se rovná nižší částce 10, 000 nebo 25% způsobilých výdajů na jedno místo péče o děti.

Tyto způsobilé výdaje mohou zahrnovat náklady na odpisovatelný majetek a / nebo stanovené náklady na zahájení činnosti; nesmí zahrnovat stávající výdaje na zařízení pro péči o dítě, jako jsou dodávky, mzdy nebo náklady na zařízení.

Některé z odpisovatelných nemovitostí, které jsou považovány za způsobilé náklady, jsou

Budova, ve které se zařízení nachází;

Nábytek a spotřebiče;

• Struktury a vybavení dětských hřišť.
• Určené počáteční náklady, které jsou způsobilé pro tento daňový úvěr na investice, zahrnují náklady, jako jsou stavební povolení, poplatky architektů a regulační kontroly.
• Výdaje na těžbu před výrobou

Podle definice v odstavci 127 (9) zákona o daních z příjmů a nařízení Kanady

.

Úvěrové poplatky z provinčních investic Jednotlivé provincie a území nabízejí také různé daňové kredity. Tyto údaje jsou uvedeny a vysvětleny v části provinční a územní daně T2 Corporation - Průvodce daně z příjmů

(kapitola 8).