Daňové limity a výjimky

Vaše celoživotní dary mohou přinést splatné daně. Můžete je platit za dobu, kdy jste naživu, nebo vám vaše nemovitost zaplatí, když zemřete. Jedna cesta nebo druhá cesta, Internal Revenue Service čeká shromažďovat, ale naštěstí IRS zřejmě schvaluje štědrost. Umožňuje velmi dlouhou životnost osvobození od darování daní.

Co je osvobození od dárků po celou dobu života?

Osvobozením od daně je částka, kterou může jednotlivec během svého života darovat, aniž by vznikla federální dárcovská daň.

Celoživotní osvobození od dárcovských daní činilo v roce 2010 pouze 1 milion dolarů, přičemž nejvyšší daňová sazba činí 35 procent. Zvýšila se na 5 milionů dolarů a horní daňová sazba zůstala v roce 2011 na 35%, poté opět stoupla na 5 dolarů. 12 milionů v roce 2012, přičemž sazba zůstává stejná.

Podle ustanovení amerického zákona o záchraně daňových poplatníků se celoživotní osvobození zvýšilo na 5 dolarů. 25 milionů v roce 2013. Daňová sazba se zvýšila na 40 procent. Přestože společnost ATRA dodržela dárkovou daň, indexovala celoživotní vyloučení inflace. To znamená, že se bude každoročně zvyšovat. Výjimka je 5 USD. 45 milionů v roce 2016, přičemž nejvyšší daňová sazba dosáhla 40 procent.

Jak se celoživotní osvobození během roků změnilo

Osvobození od daně z federálních dárků: 1997 - 2016

Dárky pro manžela

darování daní z důvodu neomezeného manželského odpočtu, pokud je občanem USA.

Dary nevládním manželům jsou od roku 2016 osvobozeny až do prvních 148 tisíc dolarů. Daň podléhá pouze zůstatku v hodnotě vyšší než tato částka za rok.

Jednotný daňový kredit

Dani z darování a daně z nemovitostí jsou v daňovém systému spojeny, takže darovací daně sdílejí celoživotní osvobození od daně s osvobozením od daně z nemovitosti podle ustanovení nazvaného Unified Tax Kredit.

Vláda nechce, aby jste dali příliš mnoho pryč zdarma, ať už jste naživu nebo po smrti. Jednotný daňový kredit zabraňuje daňovým poplatníkům, aby během svého života rozdávali veškerý svůj majetek, aby se po smrti vyhýbali daním z nemovitostí.

Pokaždé, když využijete osvobození od darování po celou dobu životnosti, snižuje osvobození od daně z nemovitosti, které je k dispozici pro vaše nemovitosti v rámci Unified Credit. Za 5 dolarů. 45 milionů v roce 2016, pouze 2 dolary. 45 milionů by zůstalo uchránit vaše nemovitosti před zdaněním, pokud dáte během svého života dárky ve výši 3 miliony dolarů,

Roční výhrada daní z dárků

Interní výnosový zákon také stanoví roční vyloučení - hodnoty v dárcích, které můžete dát na osobu a rok, aniž by vznikla dárcovská daň. Tyto "roční dary vyloučení" nepodléhají federální darovací dani vůbec. Nepoužívají žádnou z vašich celoživotních výjimek, pokud je nepřekročíte.Pak by zůstatek z vašeho každoročního vyloučení mohl odečíst z vašeho jednotného úvěru, pokud se rozhodnete platit darovací daň v roce, ve kterém vzniknete.

Toto roční vyloučení je také indexováno inflací. Pravidelně se zvyšuje, aby držel krok s ekonomikou, ale může se zvýšit pouze o přírůstky $ 1 000. Můžete získat dárek až do výše 14 000 dolarů na osobu v roce 2016, aniž by vznikla federální darovací daň.

manželské páry mohou kombinovat své vyloučení a dárek až do výše 28 000 dolarů na osobu ročně od roku 2016, ale tyto "rozdělené dary" musí být i nadále hlášeny úřadu IRS na formuláři 709, United States Gift (a Generation-Skipping Transfer ) Daňové přiznání.

Roční částka vyloučení daně z darování byla nejprve indexována pro inflaci začínající v roce 1997. Viz Graf Zobrazující roční vyloučení z dárků: 1997 - 2016.

Také známý jako: Výjimka z dárcovské daně, osvobození od daně, životnost Gifting Exclusion, Lifetime Gifting Exemption, celoživotní vyloučení dárcovské daně, celoživotní osvobození od daně