Plán R Daňový kredit pro starší osoby nebo osoby se zdravotním postižením

Lidé ve věku 65 let nebo starší a ti, kteří v předčasném důchodu z důvodu invalidity odešli do důchodu, mohou mít nárok na federální daňový kredit. Úvěr pro starší občany a osoby se zdravotním postižením snižuje federální daně z příjmů související s příjmem zdravotně postižených.

Kdo se kvalifikuje pro starší a invalidní úvěr?

Daňovník musí být občan USA nebo cizinec, který:

• dosáhl věku 65 let před koncem daňového roku, nebo
• odešel do invalidního důchodu do konce daňového roku a byl trvale a zcela vyřazen, když odešel do důchodu

• Máte méně než 65 let na konci roku, ale jste odchodem do důchodu na trvalé a úplné zdravotní postižení, získali jste zdanitelné příjmy z invalidity a dosud jste dosáhl povinného věku odchodu do důchodu od 1. ledna nový daňový rok

Požadavek na věk

V den 65 let jste považováni za 65 let. Pokud jste se narodili 1. ledna 1951, bylo vám na konci roku 2015 považováno 65 let.

Požadavek na zdravotní postižení

Kód interního příjmu § 22 odst. E) odst. 3 stanoví, že "osoba je trvale a zcela postižena, pokud není schopna vykonávat žádnou podstatnou výdělečnou činnost z důvodu o jakémkoli lékařsky určitelném fyzickém nebo duševním postižení, u něhož lze očekávat, že bude mít za následek smrt nebo bude trvat nebo je možné očekávat, že bude trvat nepřetržitě po dobu nejméně 12 měsíců. Osoba se nepovažuje za trvale a úplně zdravotně postiženou, pokud nepředloží důkaz o existenci této osoby v takové formě a způsobem a v takových případech, které si vyžádá tajemník. "

< Jinými slovy, nemůžete vykonávat žádnou podstatnou výdělečnou činnost z důvodu fyzického nebo duševního stavu. Kvalifikovaný lékař musí určit, že tento stav trvá nebo lze předpokládat, že bude trvat nepřetržitě po dobu alespoň jednoho roku, nebo se dá očekávat, "Dokonce i v případě, že nebudete formálně odstupovat do důchodu, můžete být považováni za invalidního člověka v důchodu, když jste přestali pracovat kvůli vašemu postižení", podle publikace IRS 524, Kredit za zdravotní postižení

. Starší lidé nebo osoby se zdravotním postižením.

Příjmy z invalidních dávek musí být vypláceny podle vašeho zaměstnaneckého nehmotného nebo zdravotního plánu nebo penzijního plánu a musí být zahrnuty do vašeho příjmu jako mzdy nebo platby namísto mzdy za dobu, kdy jste v pracovním poměru nepřítomen kvůli trvalému a celkové zdravotní postižení.

Jakákoli platba, kterou obdržíte z plánu, který nezahrnuje odchod do invalidního důchodu, není příjmem z důvodu invalidity. Paušální částka za časově náročnou dovolenou za kalendářní rok, kterou obdržíte při odchodu do důchodu z důvodu invalidity, je platovou platbou a není příjmem z důvodu invalidity. Příjem zdravotně postižených nezahrnuje částky, které obdržíte poté, co dosáhnete povinného důchodového věku.Povinný věk odchodu do důchodu je věk stanovený vaším zaměstnavatelem, kdy byste musel odejít do důchodu, kdybyste se nestali zdravotně postiženými.

Omezení příjmů

Vedle ostatních způsobilých faktorů musí být upravený hrubý příjem poplatníka nižší nebo roven následujícím hodnotám:

Je-li váš status podání …

Váš upravený hrubý příjem musí být méně než nebo rovnající se …

Jeden

17, 500	Vedoucí domácnosti
17, 500	společně a pouze jeden z manželů se kvalifikuje
20 000 dolarů	manželské podání společně a oba manželé splňují podmínky
	25 000 dolarů
Manželství podáno samostatně a vy jste žili od svého manžela za celý rok	12, 500
Jak vypočítat úvěr vypočtená jako 15% původní částky po odečtení celkové částky nezdanitelného sociálního pojištění a některých dalších nezdanitelných důchodů, anuit nebo invalidních dávek plus jedna polovina vašeho upraveného hrubého příjmu sníženého o částku omezení AGI. Pro zjednodušení by tato rovnice chtěla toto: 15% x A - B + ½ C - D.	- = - -
A = počáteční částka	B = neuplatnitelná část Vašeho sociálního zabezpečení a některé jiné nezdanitelné důchody, renty nebo invalidní dávky < Upravená výše hrubého příjmu

Výsledkem tohoto vzorce je předběžný daňový zápočet. Předběžná částka je poté porovnána s federálním daňovým závazkem vypočteným pomocí listu úvěrového limitu uvedeného v pokynech pro plán R. Konečný daňový zápočet je menší z předběžné částky nebo limitu daně.

Počáteční částka

Vaše počáteční částka je nižší než vaše zdanitelné příjmy z postižení nebo následující stanovené částky:

Je-li váš stav podání …

Počáteční částka je menší zdanitelného invalidního důchodu nebo následujících stanovených částek …

Jeden

5 000 USD

Vedoucí domácnosti

5 000 USD

Kvalifikační vdova s ​​nezaopatřeným dítětem

Ženatý podání společně a pouze jeden z manželů se kvalifikuje	5 000 dolarů
	Ženatý podání společně a oba manželé se kvalifikují
7, 500	Manželé podání samostatně a jste žili od svého manžela po celý rok
3, 750	Nontaxable Portion Důchodové dávky
Při měření nezdanitelné části důchodových dávek jsou zahrnuty následující položky:	Dávky sociálního zabezpečení: nedělitelná část je rozdíl mezi formulářem 1040 řádek 20a a 20b Důchodové důchodové dávky: z dávek řádu 1, které se považují za sociální zabezpečení
Dávky na náhradu pracovníků: Podle pokynů pro řádek 13a plánu R "platí, že pokud jsou vaše dávky na sociální zabezpečení nebo ekvivalentní důchodové prostředky na důchod sníženy z důvodu důchodových dávek, dávky jako dávky sociálního zabezpečení "	Veterinární důchody
Jakýkoli jiný důchod, anuita nebo invalidní dávka, která je vyloučena z příjmu	- 2 ->

Při měření nezdanitelné části důchodových dávek nejsou zahrnuty následující položky:

Vojenské invalidní důchody

• Částky, které se považují za návrat nákladů na důchod nebo důchod < Dávka v invaliditě splatná podle článku 808 zákona o zahraničních službách z roku 1980
• "Jakýkoli důchod, anuita nebo podobný příspěvek na úraz nebo nemoc z důvodu aktivní služby v ozbrojených silách jakékoli země nebo v národním oceánském a atmo- Administrativa nebo veřejná zdravotní služba "podle pokynů pro řádku 13b přílohy R
• Váš upravený hrubý příjem
• Hrubé příjmy můžete nastavit na řádku 37 Formulář 1040 nebo na řádku 21 formuláře 1040A

Upravená částka hrubého příjmu

Pokud …

• Upravená částka hrubého příjmu …
• Jeden
• 7, 500
• > $ 7, 500

Kvalifikující vdovec se závislou osobou

$ 7, 500

Manželé společné podání > 10 000 dolarů

Ženatý odděleně a žili jste od svého manžela po celý rok

	5 000 dolarů
Zdroje pro výpočty jsou upraveny z rozvrhu R a publikace 524, Credit for Older or Disabled, IRS. gov.	POZNÁMKA: Daňové zákony se mění periodicky a měli byste se poradit s odborníkem na daně
	pro nejaktuálnější rady. Informace obsažené v tomto článku nejsou určeny jako daňové poradenství a nejsou náhradou za daňové poradenství.
ŽAdatelé - zákon o Američanech se zdravotním postižením (ADA) Zákon o zdravotním postižení (ADA) ovlivňuje žadatele o zaměstnání, přiměřené ubytování a to, co zaměstnavatelé nemohou žádat. Náborový program pro studenty se zdravotním postižením Zjistěte, jak program pro nábor pracovníků pomáhá vysokoškolským studentům a novým absolventům se zdravotním postižením . Práce z domácích prací pro osoby se zdravotním postižením Zdravotním postižením nebo chronickým onemocněním Hledání zaměstnání Výběr redakce Co vědět před podáním bankrotu bez advokáta 2024 Podání konkurzu bez advokáta: kapitola 13 Záležitosti 2024 5 Kroků k zadání vašeho pojistného plnění 2024 Podání federálních daňových přiznání na čas poštou 2024 , Když uvažujete o podání podle kapitoly 13 namísto kapitoly 7 2024 Podání daňového rozšíření - formulář 4868 - Co je formulář 4868? 2024