Příprava plánu K-1 pro partnerství nebo S Corporation

Partneři v partnerství, členové LLC a vlastníci korporací S vykazují svůj příjem pro účely daně z příjmů na rozvrhu K-1. Tento článek odpovídá na vaše otázky týkající se plánu Schedule K-1, včetně toho, kdy je zapotřebí, jak připravit tento formulář a jak ho zahrnout do osobního daňového přiznání.

Co je plán K-1?

Plán K-1 se používá k oznamování podílu jednotlivých příjmů partnerů nebo akcionářů na partnerství nebo s korporaci.

Položky z K-1 jsou převedeny na osobní daňové přiznání individuálního partnera nebo akcionáře.

Kalendář K-1 se používá k vykazování příjmů, ztrát, výnosů z dividend a kapitálových zisků partnerů nebo akcionářů korporací nebo některých trustů. V partnerství Schedule K-1 se také používají akcie členů ve vícečlenné LLC (která je zdaněna jako partnerství).

Kalendář K-1 pro partnery vs. majitele S Corporation

Existují dvě verze plánu K-1, jedna verze je pro partnery v partnerstvích (formulář 1065, K-1) a druhá je pro akcionáře ve společnosti S (Formulář 1120s-K-1).

Hlavní rozdíly mezi dvěma formuláři Schedule K-1 spočívají v tom, jak jsou zahrnuty příjmy / ztráty a určité druhy odpočtů.

• V rozvrhu partnera K-1 se vyžaduje podíl parteru na příjmech / ztrátách a závazcích partnerství na počátku a na konci roku, jakož i podíl partnerů na kapitálových ziscích nebo ztrátách.

• V seznamu K-1 akcionáře je třeba rozdělit podíl akcionáře na příjmech různých typů a na určité druhy odpočtů.
• U obou typů formulářů Schedule K-1 musí být započítány veškeré příjmy ze samostatné výdělečné činnosti nebo ztráty z akcií podniku pro výpočet daně ze samostatné výdělečné činnosti podle Schedule SE.

Samotný kalendář K-1 není podáván s osobním výnosem, ale je zaslán do IRS společně s příslušným formulářem podnikové daně (Formulář 1065 pro partnerství, formulář 1120-S pro korporaci).

Včetně výpisu K-1 k osobnímu daňovému přiznání

Informace z listu K-1 je součástí osobního daňového přiznání partnera nebo akcionáře na Schedule E - Supplemental Income or Loss.

Dokončení rozvrhu K-1 pro partnera (nebo člena LLC)

Informace K-1 jsou založeny na podílu partnera na relevantních informacích z daňového přiznání partnerství (formulář 1065).

1. Informace o partnerství
2. Informace o partnerovi včetně jména a adresy
3. Typ partnera (generální / člen společnosti LLC), Limited partner atd.)
4. Podíl partnera na zisku / ztrátě / začátek a konec daňového roku
5. Podíl partnerů na závazcích na počátku a na konci daňového roku
6. Analýza kapitálového účtu partnera: počáteční stav, změny a konečný zůstatek
7. Podíl partnerů na příjmu: , nájem / nemovitost, úroky, dividendy, licenční poplatky, krátkodobé a dlouhodobé kapitálové zisky, ostatní výnosy / ztráty, oddíl 179 odpočty, ostatní odpočty a výdělky / ztráty ze samostatné výdělečné činnosti
8. Alternativní minimální daňové položky
9. Výnosy osvobozené od daně a nevynaložené náklady
10. Distribuce (peníze vyplacené partnerovi nebo členovi v průběhu roku)
11. Další informace.
12. Dokončení plánu K-1

pro akcionáře společnosti S Corporation Informace K-1 jsou založeny na podílu akcionáře na příslušných položkách výnosů a ztrát z daňového přiznání společnosti (formulář 1120S) .

Informace o společnosti

1. Informace o akcionáři včetně jména a adresy
2. Podíl akcionáře na vlastnictví akcií za účetní období
3. Podíl akcionáře na výnosech: běžné, nájemné, nemovitosti, , krátkodobé kapitálové zisky, dlouhodobé kapitálové zisky, sběratelské předměty, zisk z neoprávněné části 1250, čistá částka 1231 zisk nebo ztráta, ostatní výnosy / ztráty, oddíl 179 odpočty, ostatní odpočty a výdělky / ztráty ze samostatné výdělečné činnosti
4. Zahraniční transakce
5. Alternativní minimální daňové položky
6. Výnosy osvobozené od daně a neredukované náklady
7. Položky ovlivňující akcionáře
8. Další informace.
9. Jak je vidět, vyplnění plánu K-1 je komplikované. Získejte pomoc zkušeného odborníka na daně, abyste se ujistili, že formulář je vyplněn správně.