Definice DPH - zboží a služeb

Definice:

GST (Daň z zboží a služeb) je "5% daň z nabídky většiny zboží a služeb v Kanadě" (Canadian Revenue Agency (CRA)).

V provinciích, které stále mají provinční daně z prodeje zboží a služeb, je GST účtována vedle provinčních maloobchodních daní (tj. V Saskatchewanu, Manitobě a Britské Kolumbii). V Newfoundlandu a Labradoru, New Brunswicku a Nova Scotia, PEI a Ontariu se GST kombinuje s PST (provinční daň z prodeje) za účelem vytvoření harmonizované daně z prodeje (HST).

Viz Faktura o aktuálních sazbách GST / PST / HST pro všechny provincie a území.

Kdo musí platit GST / HST?

Jako spotřebitel zaplatíte GST / HST za veškeré zboží a služby podléhající zdanění, s výjimkou zboží a služeb osvobozených od daně a osvobozených od daně. Vždy existují výjimky. Provinční a územní samosprávy a lidé prvních národů nemusí vždy platit GST / HST.

Pokud jste kvalifikovaný jako malý dodavatel (jak je popsáno níže), musíte účtovat DPH za veškeré zboží a služby, které jsou předmětem daně.

Může spotřebitel, který není rezidentním dodavatelem, získat zpět zboží GST / HST zaplacené za zboží koupené v Kanadě?

Spotřebitelé nerezidenti nemohou v Kanadě vymáhat GST / HST zaplacenou za zboží zakoupené (a držené) v Kanadě, pokud nemohou prokázat, že zboží bylo vyvezeno z Kanady do 60 dnů od nákupu. Kupující musí vyplnit požadované doklady o vývozu / dovozu a nechat je opatřit otiskem hraničních úřadů.

Zákazník, který zavazuje prodejce přímo odeslat zboží na adresu mimo Kanadu, nebude účtován za GST / HST.

Jaké jsou některé příklady položek, které jsou osvobozeny od GST / HST?

• Prodej použitého obytného bydlení (pokud majitel není stavitelem a budova nebyla podstatně zrekonstruována)
• Nájemné (pokud trvá déle než jeden měsíc)
• Bytové kondominium poplatky
• Lékařské a zubní služby - zahrnují lékaře, zubní lékaře, zubní hygienisty, ortodontisty, optometry, chiropraktiky, fyzioterapeuty, audiology, psychology, pediatry, dietníky, sociální pracovníky (ale ne masérské terapeuty)
• > Právní pomoc
• Výuka hudby
• Mýtné na trajekty, silnice, mosty apod.
• Poplatky za finanční služby, jako jsou bankovní poplatky, půjčky atd. .
• Služby poskytované místními samosprávami, obcemi, charity a veřejnými institucemi, jako je distribuce vody, kanalizace, odpadky a recyklace, licence a povolení, tranzit
• Viz také osvobozený zboží Kanady daňových agentur Služby.

Jaké jsou některé příklady položek s nulovou hodnotou?

Kupující neplatí GST na nulové položce; Prodávající však může uplatnit nárok na úhradu daně z přidané hodnoty, aby získal výplatu za nákup nebo výdaje spojené s prodejem položky GST / HST.Příklady:

Základní potraviny - zahrnuje maso, drůbež, ryby, obiloviny, mléko, vejce, zeleninu (čerstvé, zmrazené, konzervované), kávu, čaj apod. potraviny, alkohol, sodovky, bonbóny atd.)

• Léky na léky a výdejní poplatky. Většina léků proti bolesti, jako jsou například léky proti bolesti, vitamíny a minerály, doplňky, léky proti nachlazení, obvazy apod., Jsou
• ne nulové a GST / HST musí být účtovány. (Obecně platí, že pokud položka nevyžaduje předpis a je určena k léčbě menšinového onemocnění, není klasifikována jako nulová.) Zdravotnické prostředky, včetně invalidních vozíků, chodců, hole, průvodců, sluchadel, umělých zubů nebo končetin , brýle nebo kontaktní čočky, vodítka, astmatické přístroje, modifikace motorových vozidel pro postižené osoby, ortetika atd.
• Určité vyvážené zboží a služby. Zboží musí být odesláno do destinace mimo Kanadu.
• Potřebuje můj podnik nabít GST?

Podniky, které od agentury pro daňové úlevy (CRA) považují za malé dodavatele, nemusí účtovat poplatky za službu GST / HST.

Malý dodavatel společnosti GST / HST je definován jako jediný vlastník, společnost nebo společnost, jejichž celkové zdanitelné výnosy před výdaji činily 30 000 USD nebo méně za poslední čtyři po sobě jdoucí kalendářní čtvrtletí nebo veřejnoprávní subjekt (např. organizace), která má za poslední čtyři po sobě jdoucí kalendářní čtvrtletí celkový zdanitelný výnos ve výši 50 000 USD nebo méně.

Některé firmy však nemají nárok na status malého dodavatele; provozovatelé taxislužby a limuzíny se například musí registrovat na GST bez ohledu na to, jak malý je jejich roční příjem.

Jak se mohu zaregistrovat a naúčtovat / odevzdat GST / HST?

Pokud nesplňujete podmínky jako malého dodavatele a poskytujíte zboží nebo služby podléhající zdanění, budete muset účtovat, shromáždit a vrátit daň z dodávek zboží a služeb. Základním procesem je registrace na účet GST u Agentury pro příjmy v Kanadě, sledování GST / HST, které shromažďujete a / nebo plaťte, a vyplňte a podávejte daňové přiznání GST / HST každé čtvrtletí je).

Můžete požádat o kredit pro daň z přidané hodnoty (ITC) pro společnost GST, kterou zaplatíte nebo dlužíte "na nákupy a výdaje, které používáte, konzumujete nebo dodáváte ve svých obchodních činnostech" (CRA).

Ukázkové faktury s harmonizovanou daňou z prodeje (HST)

Šablona faktury pro jednoduchou fakturu (bez poplatků)

Vzorová fakturační šablona

Viz také:

Odpovědi na běžné dotazy o GST / HST

HST: Co vaše malé firmy musí vědět