Definice zdanitelných příjmů v Kanadě

Definice:

Daňová dávka je dávka poskytnutá zaměstnance, kterou musí zaměstnavatel přidat k příjmu každého zaměstnance za účelem určení celkové částky příjmu podléhá odečtení daňové daně. Výhoda je definována jako platba nebo poskytnutí zaměstnance (nebo blízkému příbuznému zaměstnance) něco osobního charakteru. Může to být ve formě úhrady, příspěvku nebo volného užívání majetku, zboží nebo služeb, které vlastníte.

Například pokud vaše firma poskytuje vašim zaměstnancům s chytrými telefony, jsou telefony zdanitelnou výhodou a jejich náklady budou započítány do příjmu každého zaměstnance.

Hodnota zdanitelného plnění je obecně považována za hodnotu jejího spravedlivého tržního podílu, což je cena, kterou by zboží nebo služba přinesla na otevřeném trhu. Budete také muset zahrnout částku pro GST / HST a PST v hodnotě zdanitelného zisku, pokud je to možné.

Jaké jsou některé příklady zdanitelných a nezdanitelných plnění?

Firma Vehicle

• - Pokud zaměstnanec používá podnikové vozidlo pro účely, které nesouvisejí s prací, považuje se za zdanitelné zvýhodnění. Musíte vést záznamy o kilometrech poháněných pro osobní a obchodní účely a odpovídajícím způsobem vypočítat přínos. Kanadská daňová agentura (CRA) má k tomuto účelu kalkulačku Automobilové výhody online. Pokoj a stravovací zařízení
• - Zdarma nebo dotované místnosti / stravování poskytované zaměstnanci je zdanitelná dávka, pokud zaměstnanec není dočasně zapojen do práce na vzdáleném pracovišti. Mobilní telefon

- přístup na internet nebo mobilní telefon z osobních důvodů se nepovažuje za zdanitelnou dávku, pokud nepřekročí částku zahrnutou do základního plánu fixních nákladů. V opačném případě musí být hodnota osobní spotřeby odpovídajícím způsobem vypočtena a vykázána jako zdanitelná dávka.

• Výdaje na péči o děti jsou zdanitelnou dávkou, pokud péči o děti není poskytována všem zaměstnancům v místě podnikání za malé nebo žádné náklady.
• Dárky - Peněžní dary nebo dárkové poukázky se považují za zdanitelné plnění. Nekvalitní dary a ceny mají zvláštní pravidla; viz Pravidla pro dary a ocenění agentury Kanady a Pravidla pro nepeněžní dary a ceny.
• Skupinové pojištění pojistné zaplacené zaměstnavatelem je zdanitelnou výhodou.
• Transit Passes - průjezdní průkazy jsou zdanitelnou dávkou, pokud zaměstnanec nepracuje v tranzitním obchodním styku (např. Obchod s autobusy, vlaky nebo trajektovou dopravou).
• Parkování - Pokud není k dispozici dostatek volného parkování a zaměstnavatel poskytuje parkoviště, jedná se o zdanitelný zisk (založený na reálné tržní hodnotě), pokud zaměstnanec není zdravotně postižený nebo pravidelně používá vozidlo k podnikání.
• Lékařské výdaje - Pokud zaměstnavatel poskytne každoročně určenou částku na zdravotní výdaje, je to zdanitelný zisk. Avšak soukromé zdravotnické, zubní nebo vizuální plány placené zaměstnavatelem jsou zdanitelné dávky
• ne . Stravování - Subvencované stravování v místní bufeti (kde zaměstnanec platí rozumnou cenu) se nepovažuje za zdanitelnou dávku. Stravování nebo příspěvek na jídlo poskytované za práci přesčasů není zdanitelnou dávkou, pokud není pravidelný výskyt (viz příklady CRA - nadčasové stravování nebo přídavky). Kluby a rekreační zařízení
• - pokud zaměstnavatel platí nebo dotuje náklady na členství nebo účast v rekreačním zařízení, jako je posilovna, bazén, golfové hřiště atd., Považuje se za zdanitelný zisk. Pokud však zaměstnavatel poskytuje bezplatné nebo dotované zařízení na místě dostupné všem zaměstnancům, není to zdanitelný zisk. Další informace naleznete v interpretačních zprávách CRA IT-470, Benefits of Employees Fringe and IT-148, Recreational Properties a Club Dues. Příručka zaměstnavatelů T4130:
• Agentura pro příjmy z daní z Kanady - zdanitelné dávky a příspěvky poskytuje další podrobnosti o tom, které výhody jsou zdanitelné, výpočtu odvodů mzdových prostředků a výkazů o podání informací.

Jsou zdanitelné dávky vázány na slevy na penzijní plán v Kanadě (CPP) a na pojištění zaměstnání (EI)? Zdanitelné dávky a příspěvky mohou být předmětem příspěvků v Kanadském penzijním plánu (CPP), prémie za zaměstnanecké pojištění (EI) a odpočtů daně z příjmů. Takže jako kanadský zaměstnavatel, pokud poskytujete zaměstnancem zdanitelnou dávku, musíte vypočítat hodnotu dávky, vypočítat správné odpočty mzdy za zdanitelný zisk a podat informační výkaz.

Tato tabulka výhod ukazuje, které zdanitelné příjmy podléhají dani z CPP (penzijní plán v Kanadě) a EI (pojištění zaměstnanosti), jakož i kódy, které je třeba použít k podávání zpráv na výpisy zaměstnanců T4.

Příklady:

Mobilní telefonní služba je zdanitelnou výhodou, kterou kanadští zaměstnavatelé vykazují podle kódu 40 na výplatách T4 zaměstnanců.