Měl bych zvolit, aby mi společnost LLC zdaněla jako společnost?

Forma podnikání s ručením omezeným (LLC) je nejnovější vynález v obchodních formách. Je to také nejvíce flexibilní, zejména pokud jde o daně. LLC může být zdaněn několika různými způsoby, jak ušetřit na daních pro firmu a jejího vlastníka.

V tomto článku se podíváme na způsob podnikání společnosti LLC, na to, jak je LLC zpravidla zdaněna, jak je zdanění jako společnost může být přínosem pro podnikání a proces volby této možnosti daně.

Měl bych zvolit, aby mi společnost LLC zdaněla jako společnost?

Společnost se může rozhodnout, že bude zdaněna jako společnost, namísto partnerství nebo výlučného vlastnictví. Vzhledem k tomu, že mnoho daňových poradců vyslovuje přednost výhodám formy podnikání LLC, proč by společnost LLC chtěla být zdaněna jako společnost?

Jak LLCs jsou zdaněni

Ve výchozím nastavení, pokud nevolíte jinak, vaše společnost LLC je zdaněna jedním ze dvou způsobů, podle toho, kolik členů vlastníků je v LLC:

• Jednoročová společnost LLC je považována za nezohledněnou entitu a je zdaněna jako výhradní vlastník, podávající rozpis C pro osobní daňové přiznání jednotlivce.
• Vícečlenná společnost LLC je zdaněna jako partnerství. Partnerství podává informační formulář na formuláři 1065 s rozvrhem K-1 pro každého člena / partnera.

Tyto daňové situace jsou to, co IRS nazývá "selhání" daně z příjmu pro LLC. Existují však další daňové možnosti pro LLC, jak bylo uvedeno výše. Jednou z těchto možností je, aby společnost LLC byla zdaněna jako společnost.

Výhoda volby, která má být zdaněna jako korporace

Obvykle podniky vybírají daňový formulář, který přinese nejnižší daně. Osobní daňová sazba (pro podnikatele s ručením omezeným a partnerství) na vyšší úrovni daňových tabulek je vyšší než nejvyšší korporační sazba, takže pokud je váš celkový zdanitelný příjem (aka upravený hrubý příjem) včetně čistého zisku společnosti LLC velmi vysoký, možná budete chtít, aby vaše podnikání nebylo zahrnuto do vašich osobních daní.

S LLC zdaněnou jako společnost to dělá.

Hlavní výhodou, že by společnost LLC měla být zdaněna jako společnost, je pro majitele výhodou, že nebude muset převzít všechny výnosy z podnikání na vašem osobním daňovém přiznání. Podívejme se na scénář:

Vaše LLC má čistý zisk ve výši 50 000 USD za rok. Pokud jste jediným vlastníkem společnosti LLC, musíte tento zisk využít ve svém daňovém přiznání. Máte-li společnost LLC zdaněnou jako společnost, můžete si udržet část nebo celý zisk (udržet ji v podnikání) a nezaplatíte na tomto zisku daň z příjmů fyzických osob.

Nevýhoda volby, která má být zdaněna jako korporace

Jednou velkou výhodou LLC je to, že majitelé se vyhýbají dvojímu zdanění - placení daní z příjmu společnosti a také z příjmu obdrženého jako dividendy.Pokud se rozhodnete, že vaše společnost LLC bude zdaněna jako společnost, vy (jako vlastník) se na tuto daňovou situaci vztahuje. Jít na korporátní formulář znamená, že budete podléhat dvojímu zdanění, takže snížená daň by měla být lepší.

Než učiníte jakékoliv rozhodnutí týkající se vašich daní z LLC, včetně těchto voleb, věnujte určitou dobu práci s "co když" s vaší CPA a / nebo daňovým profesionálem. Ujistěte se, že rozhodujete na základě přiměřené znalosti budoucnosti (stejně jako to někdo z nás může znát).

Jak učinit volby

Pokud se rozhodnete tyto volby učinit, je zde několik dalších informací, které potřebujete vědět:

• Volba se provádí na formuláři IRS Form 8832 - Election Classification Elections.
• Formulář umožňuje "oprávněným subjektům" tyto volby podat. LLC jsou výslovně uvedeny jako způsobilé subjekty.
• Společnost LLC podává tyto volby jako "sdružení". IRS používá termín "sdružení" jako "oprávněnou osobu, která je zdanitelná jako druhotná společnost …"
• Formulář obsahuje prohlášení o souhlasu, které mohou být podepsány všemi členy nebo jedním členem jménem všech členů. Pokud jeden člen podepíše, mělo by být na schůzích členství v podniku nějaký záznam, že všichni členové schválili tyto volby.
• Musíte poskytnout jména a identifikační čísla vlastníků (číslo sociálního pojištění pro jednočlennou společnost LLC a číslo zaměstnavatele pro více členů LLC).

Co se stane se starou entitou

Jakmile se vaše volba k právnímu statusu stává efektivní, IRS rozhodne, že veškerá aktiva a pasiva předchozího podnikání (samostatný podnik nebo partnerství) korporace výměnou za akcie korporátních akcií.

Kdy podat volbu subjektu

Volby, které mají být zdaněny jako nové entity, budou platné k datu uvedení na řádku 8 formuláře 8832. Volba nemůže vstoupit v platnost více než 75 dní před datem volby je podána, ani nemůže vstoupit v platnost déle než 12 měsíců po datu podání volby.

Odmítnutí odpovědnosti: Tyto informace jsou poskytovány, abyste získali obecné znalosti o předmětu a umožnili vám mít informace k projednání s vaším advokátem, CPA nebo daňovým poradcem. Nejsem CPA, daňový zástupce nebo zapsaný zástupce a neposkytuji daň ani právní poradenství. Každá obchodní situace je jedinečná a daně a zákony se pravidelně mění. Před přijetím rozhodnutí, která by mohla ovlivnit vaši firmu, se obraťte na daňového odborníka a advokáta.

Zpět na Vše o LLC a daních