Zboží a služby s výjimkou gST / HST

Otázka: Jaké druhy zboží a služeb jsou v Kanadě osvobozeny nebo osvobozeny od daně?

Odpověď:

Pokud vaše kanadská firma potřebuje účtovat poplatky za GST / HST, potřebujete znát rozdíl mezi zbožím a službami osvobozenými od daně GST / HST a GST / HST. (Ne všechny kanadské firmy musí účtovat poplatky za službu GST / HST, zjistit, zda se vám to děje.)

Mezi zákazníky GST / HST neexistuje žádný rozdíl a zboží a služby osvobozené od daně; v obou případech se jí neúčtuje GST / HST.

Nicméně z pohledu vlastníka podniku existuje rozdíl ve způsobu, jakým se obě kategorie zboží a služeb zacházejí při podání výkazu GST / HST.

Po vyplnění výkazu GST / HST můžete požádat o vrácení daně z přidané daně (ITC), abyste získali splátky GST / HST, které jste zaplatili nebo dlužili při nákupu a / nebo výdajích vašeho podniku.

Zatímco na produkty a služby s nulovou hodnotou neúčtujete nebo nevybíráte zboží GST / HST, můžete si i nadále nárokovat ITC pro ně na vašem vrácení GST / HST.

Na druhou stranu nemůžete požadovat nárok na daňové úlevy pro osvobozené zboží a služby.

Některé příklady zboží a služeb s nulovou hodnotou GST / HST jsou:

• Základní potraviny - Tato kategorie zahrnuje maso, rybu, drůbež, obiloviny, mléčné výrobky, vejce, zeleninu , káva, čaj atd. (ale nezahrnuje položky, které nejsou nezbytné pro stravovací potřeby, jako jsou občerstvení, alkohol, sodovky, bonbóny atd.)
• Většina produktů rybolovu pro návnadu nejsou zahrnuty).

• Hospodářská zvířata prodávaná k lidské spotřebě - (GST / HST je možné odebírat z prodeje hospodářských zvířat nepoužívaných k lidské spotřebě, jako jsou koně, jako je nork). Některá zvířata mohou být také. Například králíci a kozy mohou být zvednuty ke spotřebě, v takovém případě mají nulovou hodnotu nebo jako domácí zvířata, v takovém případě nejsou.
• Zemědělská technika jako jsou traktory, secí stroje, sázecí stroje a zařízení pro zpracování.
• Léky na předpis a poplatky za vydávání jsou nulové. Většina léků navíc, jako je aspirin, vitamíny a minerály, léky proti nachlazení, obvazy atd. Jsou ne nulové a GST / HST musí být účtovány. (Obecně platí, že pokud položka nevyžaduje předpis a je určena k léčbě menšinového onemocnění, nemá nulovou hodnotu.) Pokud je položka přípravek, který nevyžaduje předpis, je ne s nulovou hodnotou - GST / HST se účtuje i v případě, že byl pro daný předmět vydán předpis.
• Zdravotnické přístroje - umělé zuby nebo končetiny, sluchadla, chodítka, invalidní vozíky, hole, vodítka, brýle nebo kontaktní čočky, astmatické přístroje, modifikace motorových vozidel pro postižení, ortetika atd.Také jsou zahrnuty inzulínové pumpy, stříkačky a pera a močové katétry.
• Služby nákladní dopravy , které zahrnují pohyb zboží z Kanady do jiné země a naopak.
• Výrobky pro ženskou hygienu , jako jsou tampony, hygienické vložky apod.

Některé příklady výrobků a služeb, které jsou osvobozeny od společnosti GST / HST, jsou:

• Použité bydlení nové nebo "podstatně zrekonstruované" obytné budovy.Zásadní rekonstrukce jsou definovány jako demontáž nebo výměna většiny budovy s výjimkou střechy, zdí, základů a podlah - viz CRA B-092 podstatné renovace a GST / HST nové bydlení Sleva).
• Pronájem bytů , je-li doba trvání rovna nebo delší než jeden měsíc.
• Lekce hudby
• Lékařské a stomatologické služby - zahrnuje lékaře, zubní lékaře, dentální hygienisty, ortodontisty, optometry, chiropraktiku, fyzioterapeutů, audiologů, psychologů, pediatrů, dietologů a sociálních pracovníků. Uvědomte si, že některé léčebné postupy jsou považovány za nesouvisející s poskytováním zdravotní péče a jako takové podléhají GST / HST. Příklady zahrnují přípravu lékařsky-právních protokolů nebo osvědčení o zdravotním postižení, svědectví expertních svědků, kosmetické chirurgie ke zlepšení vzhledu jedince (pokud není určeno k rekonstruktivním účelům, jako je nehoda nebo nemoc) atd.
• Vydávání pojistných politik pojišťovny, zprostředkovatelé a makléři).
• Vzdělávací služby , které vedou k získání osvědčení nebo diplomu, nebo vyžadují, aby procvičovali (nebo zlepšili certifikaci) obchod nebo povolání. Zahrnuje také konzultační služby pro kurzy, které následují v určených učebních osnovách.
• Většina zboží a služeb poskytovaných charitativními organizacemi.
• Finanční služby, jako jsou poplatky za bankovní účty, půjčování atd.
• Služby právní pomoci.
• Denní služby pro děti 14 nebo mladší, pokud služba není poskytována 24 hodin denně.
• Jídlo a nápoje prodávané ve vzdělávací instituci, jako je školní nebo univerzitní jídelna.

Podívejte se také na osvobozené zboží a služby agentury pro daňové úlevy.

Nezapomeňte, že zákazníkům GST / HST neúčtujete ani zboží ani služby, které jsou osvobozeny od daně nebo osvobozeny od daně.

Zpět na> Společné otázky týkající se GST

Podívejte se také na:

PST, GST a HST sazby pro všechny provincie a území v Kanadě

Grappling With GST / HST

Měli byste vědět o provinční daně z prodeje

8 Daňové strategie ke snížení daně z příjmu z podnikání