Zahraniční daňové informace

Pokud osoba vyplácí daň z příjmů zahraniční vládě, lze tuto zahraniční daň požadovat jako úvěr proti americké federální dani z příjmů.

Cílem zahraničního daňového úvěru je snížit dopad, že stejný příjem bude zdaněn jak ve Spojených státech, tak iv zahraničí, kde byl příjem dosažen.

Jak se kvalifikovat pro zahraniční daňový kredit

Ne všechny daně placené zahraniční vládě jsou způsobilé pro zahraniční daňový úvěr.

Chcete-li zjistit, zda je zahraniční daň způsobilá pro zahraniční daňový kredit, zeptejte se sami sebe na následující otázky:

1. Je vám daň uložena?
2. Zaplatili jste nebo získali daň?
3. Je daně legální a skutečnou zahraniční daňovou povinností?
4. Je daň daně z příjmu (nebo daň namísto daně z příjmů)?

Pokud můžete odpovědět ano na každou z těchto čtyř otázek, pak tyto daně mohou být zahrnuty do vašeho výpočtu zahraničního daňového úvěru.

Například , Jorge a Roberta vlastní dům v Německu a každoročně platí daň z nemovitostí. I když daň z nemovitosti je daň uložená Jorge a Roberta (otázka č. 1) a zaplatí tuto daň (otázka 2) a zaplacená částka je právní a skutečná částka jejich daňové povinnosti (otázka 3), tato daň není daň z příjmů (otázka č. 4). Proto nejsou jejich platby daně z nemovitosti způsobilé pro zahraniční daňový úvěr. Nicméně mohou být schopni tento odpočet odečíst jako oddělené položky pro daně z nemovitostí.

(Podrobnější informace o kvalifikačních faktorech,

viz Publikace 514, Zahraniční daňový úvěr pro jednotlivce, zejména část o tom, jaké zahraniční daně se kvalifikují na úvěr?) Jaký je nejlepší způsob, jak nárokovat zahraniční daňové platby?

Můžete si vybrat mezi odečtením zahraničních daní jako položky s odečtením položky nebo převzetím zahraničního daňového kreditu.

Obecně můžete vyčíslit daň z USA oběma způsoby (odečtením daňového odpočtu nebo započtením daňového zápočtu) a poté zvolíte jakoukoli metodu, která vede k nejnižší výši daně.

Možnost odečíst nebo započítat úvěr může být provedena každý rok.

Další podrobnosti

viz Zahraniční daňový úvěr - výběr úvěru nebo odečtení daně z IRS. gov. Při uplatnění nároku na daňový úrok někdy můžete vynechat formulář 1116

Zahraniční daňový kredit se vypočítá pomocí formuláře 1116. Tento formulář vypočítává různé omezení na částku daně. "Pokud použijete formulář 1116 úvěr ", vysvětluje IRS v daňovém tématu 856," váš zahraniční daňový úvěr bude menší než částka zaplacené nebo nahromaděné zahraniční daně nebo částka americké daně připadající na váš příjmy ze zahraničního zdroje. "

Někdy však nepotřebujeme použít formulář 1116 k uplatnění nároku na úvěr. V takovém případě požadujeme daňový zápočet za celou částku zahraničních daní zaplacených přímo na formuláři 1040 bez výpočtu různých omezení.Nyní můžeme vynechat formulář 1116 pouze tehdy, jsou-li splněny všechna následující tvrzení:

Všechny vaše zahraniční zdrojové hrubé příjmy byly z úroků a dividend.

1. Všechny tyto příjmy a zaplacená zahraniční daně byly nahlášeny na formuláři 1099-INT, formulář 1099-DIV nebo seznamu K-1.
2. Celková částka vašich zahraničních daní je rovna nebo nižší než 300 USD (600 dolarů, pokud se podává manželství společně).
3. jste drželi akcie nebo dluhopisy, na nichž byly vypláceny dividendy nebo úroky po dobu nejméně 16 dní a nebyly povinny tyto částky vyplácet někomu jinému.
4. Nejste podáním formuláře 4563 nebo vyloučením příjmů ze zdrojů v Portoriku.
5. Všechny vaše zahraniční daně byly dlužné ze zákona a nebyly způsobilé pro vrácení daně nebo sníženou sazbu daně podle daňové smlouvy a byly vypláceny zemím uznaným Spojenými státy a nepodporují terorismus.
6. Upraveno ze sekce zahraničního daňového úvěru formuláře 1040.

Pokud nárok na výplatu příjmů ze zahraničí

neexistuje žádná dvojí výhoda, lidé, kteří pracují v zahraničí a vydělají si příjmy ze mzdy nebo samostatné výdělečné činnosti, budou často platit daně z daní zahraničním vládám.

Tito lidé mohou vyloučit některé nebo všechny své zahraniční příjmy ze své americké federální daně z příjmů. V této situaci nemůže osoba nárokovat jak zahraniční daňový úvěr, tak vyloučení ze zahraničních příjmů z příjmů ze stejných příjmů. "Nesmíte získat úvěr ani odpočet daní zaplacených nebo nabývaných z příjmů vyloučených z vyloučení příjmů ze zahraničí nebo vyloučení zahraničního bydlení, "vysvětluje IRS v daňovém tématu 856.

Pokud je však vyloučena pouze část jejich mzdy nebo příjmu ze samostatné výdělečné činnosti, může si jednotlivec nárokovat zahraniční daňový úvěr na příjem, který nebyl vyloučen daň.

Na IRS. gov Webová stránka

Publikace 54, Daňový průvodce pro občany USA a zahraniční cizince v zahraničí

• Formulář 1116, Zahraniční daňový úvěr
• Zahraniční daňový úvěr (stručný přehled)
• Zahraniční daně se kvalifikují pro úvěr
• Jak vyčíslit kredit
• Zahraniční daňový úvěr - Zvláštní záležitosti
• Zahraniční daňový kredit