Výdaje nebo odpisy nákupů na daních z příjmů?

Při sestavování daně z příjmů je obecným pravidlem, že odepisujete své denní provozní nákupy - jako jsou kancelářské potřeby nebo kilometry u vašeho podnikatelského vozidla - jako výdaje a vaše nákupy dlouhodobý podnikatelský majetek - například továrny a zařízení - jako odpisy.

Denní provozní náklady

Výborný průvodce každodenním provozním výdajem, který můžete odečíst, je federální plán C

IRS upozorňuje, že tyto výdaje musí být nutné a běžné pro provozování podniku. Musí být také rozumné a přímo spojené s obchodem. Mezi provozní výdaje, které IRS uvádí jako odpočitatelné v plánu C, je následující:

• Reklama
• Výdaje na automobily a nákladní automobily
• Provize a poplatky
• Smluvní práce
• Vyčerpání
• Odpisy Federální daňový formulář 4562)
• Programy zaměstnaneckých výhod
• Pojištění (jiné než zdraví)
• Úroky z hypoték nebo jiných úroků
• Právní a odborné služby
• Pronájem a půjčování (vozidel, strojů a zařízení)
• Opravy a údržba
• Spotřební materiál
• Dane a licence
• ! - vyloučení nepotřebných a běžných výdajů zabraňuje tomu, aby daňový poplatník, který je v rozpočtovém leasingu automobilů zaměřený na rozpočet, například koupil rekreační loď a zaplatil náklady na údržbu a provoz.
• Vzhledem k tomu, že klienti společnosti jsou osoby s relativně nízkými příjmy, které hledají primárně cenu jako kritérium pro pronájem automobilu, je nepravděpodobné, že by v rámci běžných obchodních činností společnost berela na rekreačních plavbách. Pokud by společnost byla velmi špičková leasingová společnost - ta, která si pronajala nejdražší auta a jiná rekreační vozidla, včetně lodí - argument, že tento druh zábavních nákladů je nutný pro získání příznivého poměru se svými bohatými klienty, by mohl být obhajitelný.

Druhé omezení těchto nákladů, které musí být přiměřené a přímo spojené s obchodem, je ilustrováno stejným příkladem. Pravděpodobně by nebylo přiměřené, aby rozpočtová leasingová společnost vynakládala výdaje na údržbu na loď, kterou by zákazníci pravděpodobně nikdy neviděli. Stejně tak loď nemá přímý vztah k podnikání rozpočtové společnosti zaměřené na leasing automobilů, ale mohla by přímo souviset s prodejem špičkového klienta na výlety za pronájem jachty.

Některé výjimky z odpisů

Je obecně pravděpodobné, že je položka účtována více než znehodnocení, protože peníze mají časovou hodnotu. Pokud vyúčtujete položku, dostanete odpočet v běžném daňovém roce a můžete okamžitě použít peníze, které daňové odpočty osvobodilo od daní.Pokud je namísto toho znehodnotíte, může trvat několik let, než získáte plný daňový prospěch ze série ročních odpisů.

V tomto ohledu daňové právo obsažené ve federálním daňovém formuláři 4562 nabízí malým podnikům výjimečný užitek. Oddíl 179 odpisy umožňuje podnikům odečíst až 250.000 dolarů z celkových nákladů na malé kapitálové aktiva v plném rozsahu. Existují některá omezení a kvalifikace, které platí. Nejdůležitějším požadavkem je, aby rozhodnutí o nákladech spíše než o odpisování bylo třeba provést v roce, kdy je daná položka uvedena do provozu.