Kryté cenné papíry pro vykazování daně z příjmů

Definice: Pokryté cenné papíry se vztahují na daňové účely k investiční cenné papíře, u které je zprostředkovatel povinen hlásit nákladovou základnu společnosti Internal Revenue Service a majiteli. Krytá jistota je:

• jakákoli akcie ve společnosti získané k 1. lednu 2011 nebo
• akcií podílových fondů pořízených po 1. lednu 2012,
• akcií v korporaci zakoupené prostřednictvím plánu reinvestice dividend získané 1. ledna 2012 nebo později a

Poznámky, dluhopisy, komodity (a deriváty nebo smlouvy založené na komoditách) pořízené 1. ledna 2013 nebo později.

• Investiční makléři uvádějí, zda je investice kryté cenné papíry na formuláři 1099-B . Jedná se o daňový doklad o prodeji akcií, dluhopisů, podílových fondů a dalších investičních cenných papírů. Kontrola v kolonce 3 formuláře 1099-B naznačuje, že zprostředkovatel vykazuje nákladovou základnu pro IRS, což znamená, že se jedná o krytou jistotu.

Oddělujeme investice z prodeje krytých a nekrytých cenných papírů pomocí formuláře 8949. Formulář 8949 je daňový formulář, kde podrobně popisujeme prodej akcií, dluhopisů a dalších kapitálových investic. Formulář 8949 se skládá ze tří podskupin:

transakce cenných papírů vykazovaných na formuláři 1099-B zobrazujícím základ byl oznámen IRS. Všechny kryté cenné papíry jsou zde uvedeny. Použijte kód A pro krátkodobé a kód D pro dlouhodobé držby;

• transakce cenných papírů vykazovaných na formuláři 1099-B, které vykazují bázi, nebyly vykazovány vůči IRS. Nenahrazené cenné papíry se obvykle uvádějí zde. Použijte kód B pro krátkodobé a kód E pro dlouhodobé držby;

transakce, které nebyly uvedeny na formuláři 1099-B. Jedná se také o nekryté cenné papíry. Použijte kód C pro krátkodobé a kód F pro dlouhodobé držení.