Odečtením nákladů na podnikání v nerentabilním podnikání

Zisky a ztráty z podnikání

Zisk by měl být základním faktorem podnikání. Ale co když nevyděláváte? Můžete stále odečíst obchodní výdaje?

Zapojení do podnikání za účelem dosažení zisku

Co znamená podnikat za účelem získání zisku? Existuje několik faktorů, které jsou popsány v nedávném případu daňového soudu. V tomto případě daňový poplatník provozoval sportovní koučování.

Za prvních osm let nezískal zisk, protože mnoho výdajů cestovalo s elitními sportovci. Pak nakonec začal dělat velmi malý zisk.

IRS uvedla, že tento podnik, soukromá koučinková aktivita pro běžce, "nebyla zapojena do zisku". K tomu, aby byly výdaje povoleny jako podnikové odpočty, musí mít podnik "převládající, primární nebo hlavní cíl realizovat ekonomický zisk nezávisle na úspoře daní". To znamená, že účelem podnikání by mělo být dosažení zisku, a to nejen snižování osobních daní.

Faktory přezkoumávané daňovým soudem

V tomto případě se daňový soud zabýval několika faktory, včetně ziskovosti, aby rozhodl.

Je podnikání prováděno obchodně? Jsou dobré obchodní záznamy vedeny? Jsou odděleny obchodní a osobní výdaje?

• Má vlastník firmy odborné znalosti nebo odborné poradce? V tomto případě majitel měl zkušenosti s provozem, ale dostal placené zkušenosti od ostatních, kteří byli úspěšní trenéři.

Kolik času strávíte v této činnosti? To neznamená, že podnikání musí být na plný úvazek, ale musí být vynaloženo v rozumné době, aby bylo dosaženo zisku. Podnik, který pracujete jen několik dní v měsíci, pravděpodobně nebude ziskový a vypadá spíše jako záliba než podnikání.

• Byl jste úspěšný v podobných nebo jiných aktivitách? Pokud jste úspěšně prodávali řemeslné výrobky nebo jste úspěšní v jiné firmě, i když to není podobné současnému podnikání, ukazuje, že máte zkušenosti s provozováním podnikání a pravděpodobně budete zisková.
• Jaká je historie příjmů a ztrát pro podnikání? Jak bylo uvedeno výše, nepřetržitý řetězec obchodních ztrát bez zisku ročních let je negativním faktorem při určování.
• Už jste někdy měli ziskový rok? Dokonce i jeden ziskový rok ukazuje záměr dosáhnout zisku.
• Jaký je váš finanční stav? Dokážete prokázat, že výdaje byly použity na podporu podnikatelského zisku, a nikoliv jen na vlastní požitek? Mnoho cestovních výdajů může být nutné, ale možná budete muset prokázat. Náklady na materiály, které jste prodali, jsou lepším indikátorem vašeho záměru dosáhnout zisku.
• Je tato aktivita pro osobní potěšení nebo rekreaci? Obchodní koučování mladých sportovců může být pro radost, ale s ohledem na čas a vysoké výdaje, pravděpodobně to není. Podnikání vyrábějící deky, které se neprodávají, je pravděpodobnější, že budou považovány za koníčky.
• Účetní dvůr ve svém závěru uvedl, že i při negativním faktoru bez zisku po dobu 8 let Účetní dvůr poznamenal, že ztráty klesaly a potenciál k úspěchu se zlepšil a rozhodli, že podnikání bylo vytvořeno s úmyslem vydělat.

Přečtěte si více o faktorech týkajících se faktorů, které se účastní "Hobby vs. Business", a jak pravidla "hobby loss" ovlivňuje vaši podnikatelskou a osobní daň.

Odmítnutí odpovědnosti:

Tento případ by neměl být považován za precedens. Každý případ je jiný a podobný případ by mohl mít dostatečné rozdíly, které by způsobily, že jiný daňový soud rozhodne jinak. Cílem tohoto článku je ukázat faktory přezkoumávané daňovým soudem v těchto typech případů. Máte-li dotazy ohledně výnosů z vašeho podnikání nebo konkrétního případu IRS nebo daňového soudu, obraťte se na svého daňového poradce. Zdroj: T. C. Summ. Op. 2012-105 (PDF)