Odpočet domácích výrobních činností

Některé společnosti dokázaly od roku 2005 odečíst 3procentní odpočty pro americké podnikatelské činnosti. "Každý malý podnik je zpracovatelský průmysl, který by se na to měl zabývat jako daňový odpočet. s velice složitou sadou pravidel, je pravděpodobné, že malé podniky budou mít nárok na odpočet mnohem jednodušší než pravidla zobrazují, "tvrdí Paul Schlather, nezávislý ředitel společnosti Stonebridge, Inc.

Základy odd. 199 Odpočet

Podniky s "kvalifikovanými výrobními činnostmi" mohou mít z čistého příjmu daňový odpočet ve výši 3%. Čím složitější je podnikání, tím složitější je matematika pro výpočet odpočtu domácí výrobní činnosti.

Stručně řečeno, podniky, které se zabývají výrobou a jinými kvalifikovanými výrobními činnostmi, budou muset zavést mechanismy nákladového účetnictví, aby zajistily, že jejich daňový odpočet bude přesně vypočítán.

Kvalifikovaná výrobní činnost

Podnik, který se zabývá následujícími odvětvími podnikání, se může kvalifikovat pro odpočet domácích výrobních činností. "Kvalifikované výrobní činnosti" způsobilé k uplatnění nároku na odpočet podle § 199 vnitřního daňového rejstříku zahrnují:

• Výroba se sídlem v USA
• Prodejní, leasingové nebo licenční položky vyrobené v USA
• Prodej, leasing nebo licencování filmů, které byly vyrobeny v USA

• Stavební služby v USA včetně výstavby a renovace obytných a komerčních nemovitostí
• Inženýrské a architektonické služby související s výstavbou v USA,
• Vývoj softwaru v USA, včetně rozvoj videohry.

Obecné pravidlo a bezpečný přístav

Odpočet domácí výroby je omezen na příjmy plynoucí z kvalifikovaných výrobních aktivit v celé nebo z velké části se sídlem v USA. Podniky musí používat buď pravidlo "safe harbour", nebo přidělit náklady na základě skutečností a okolností jejich podnikání, pokud se nějaká část výrobních nebo výrobních činností uskutečňuje mimo USA. Pravidlo "safe harbour" se použije, pokud alespoň 20% celkových nákladů pochází z výrobních činností založených na USA.

Nekvalifikovaná výrobní činnost

Následující obchodní linie jsou výslovně vyloučeny z nároku na odpočet domácích výrobních činností:

• Stavební služby kosmetické povahy, jako je malba
• Leasingové nebo licenční položky Spřízněná strana
• Prodej potravin nebo nápojů připravených v maloobchodním podniku

Zjištění daňového odpočtu

Výpočet odpočtu domácí výrobní činnosti může být buď směšně jednoduchý nebo nesmírně složitý v závislosti na povaze podniku.Klíčem je zkoumat příjmy z kvalifikovaných výrobních činností (QPAI) a omezení.

Domácí výrobní činnosti Výpočet odečtu

Výnosy z kvalifikované výrobní činnosti
mínus kvalifikované výrobní činnosti
rovnající se kvalifikované výrobní činnosti čistý příjem
částka odpočtu 3 procent se rovná
Snížení předběžné QPA Kvalifikovaný příjem z produkční činnosti (QPAI)

Kvalifikovaný příjem z produkční činnosti je veškerý příjem plynoucí z kvalifikovaných výrobních činností. Pro podnik s jediným předmětem podnikání to bude stejné jako hrubý příjem. U podniků s více položkami podnikání musí být příjem přidělen.

Výdaje na kvalifikovanou produkční aktivitu

Výdaje na kvalifikovanou produkční činnost jsou všechny výdaje přímo spojené s kvalifikovanou výrobní činností.

Pro podnikání s jediným předmětem podnikání to bude stejné jako celkové výdaje. U podniků s více položkami podnikání musí být příjem přidělen.

Omezení

Výše ​​odečtu tuzemské produkční aktivity v dolaru je omezená. Odpočet nesmí překročit upravený hrubý příjem jednatelů, partnerství, S-korporací nebo společností s ručením omezeným nebo zdanitelný příjem pro C-korporace. Odpočet nesmí překročit 50% mezd W-2.

Zjednodušená metoda

"Pravidla jsou zjednodušena pro malé podniky v jediném oboru", tvrdí Paul Schlather. Ujistěte se, že se vaše podnikání kvalifikuje podle kvalifikovaných pravidel výrobní činnosti, a pak vydělat 3% čistého příjmu. Porovnejte 3 procento s upraveným hrubým příjmem a vyplacenou mzdou W-2. Podnik nebude mít nárok na odpočet domácí výrobní činnosti, pokud má nulový čistý příjem nebo nulovou mzdu W-2.

Kde požadovat odměnu

Podniky musí vyplnit formulář IRS 8903. Můžete si také stáhnout pokyny pro formulář 8903.

Daňové právo

Tato částka byla součástí zákona o vytvoření amerických pracovních míst z roku 2004 a je zahrnuta podle zákona o vnitřním příjmu § 199 a navržených předpisů IRS 1. 199. Odpočet odměny domácí výroby je popsán ve vaší dani z příjmů JK Lasser, kapitola 40. 23 a drobné daně JK Lassera v kapitole 21.