Kapitálové ztráty a prodejní pravidlo prodeje prací

Kapitálové ztráty mohou být dobrou věcí za zdaňovací období. Jak může být ztráta výhodná? Protože pokud vaše kapitálové ztráty překročí vaše kapitálové zisky, můžete si pro daný rozdíl odečíst daňový odpočet. Tento odpočet může kompenzovat kapitálové zisky i jiné příjmy, jako jsou mzdy, až do určitých mezí.

Ale kapitálová ztráta z investice může být za určitých okolností odložena k pozdějšímu datu. Pokud investor odkoupí stejné nebo v podstatě totožné cenné papíry do 30 dnů před prodejem originálu nebo po jeho prodeji se ztrátou, začne se hrát něco, co se říká pravidlo prodeje.

Příklad prodeje umytí

Předpokládejme, že Joe má zdanitelný makléřský účet, který drží 50 akcií akcií XYZ s nákladovou základnou 500 dolarů, protože koupil akcii, když stojí 10 dolarů za akcii. Akcie jsou k 31. červnu ceněny pouze 5 dolarů na akcii a prodávají všech 50 akcií. Výsledkem je ztráta kapitálu ve výši 250 USD.

Pokud Joe nakoupí nové akcie společnosti XYZ do 30 kalendářních dnů před prodejem nebo do 30 kalendářních dnů po prodeji, ztráta kapitálu je odložena, dokud tyto nové náhradní akcie neprodá.

Prodej pracího prádla

Prodej prací se skládá ze dvou transakcí: Investice se prodává se ztrátou a do 30 dnů před nebo po datu prodeje se objeví jedna ze tří nákupních transakcí:

Nákup nebo získání v podstatě identické akcie nebo cenných papírů

Nákup smlouvy nebo možnosti koupit v podstatě shodné akcie nebo cenné papíry

• Nákup v podstatě identické akcie pro váš individuální důchodový účet.
• Pravidlo prodeje prací je také spuštěno, pokud jedna osoba prodá investici se ztrátou a její manžel nebo společnost, kterou kontroluje, nakupuje stejnou investici v rámci doby prodeje.
• Doba prodeje praní je ve skutečnosti 61 dní - den X plus 30 dnů před tímto datem a 30 dnů po tomto datu.

Odložení ztrát až do okamžiku prodeje náhradní investice

Pokud investor v 61-denním období prodeje promývání koupí stejnou nebo v podstatě stejnou investici, ztráta z prodejní transakce je zamítnuta a částka ztráty je přidána na nákladovou bázi náhradní investice. To slouží k odložení ztráty až do pozdějšího data, kdy se náhradní investice nakonec vyprodá. Náhradní investice rovněž drží stejnou dobu držby jako neuznaná ztráta.

Řekněme, že Joe prodal 50 akcií akcie XYZ za 5 dolarů za akcii dne 31. července, což způsobilo ztrátu ve výši 250 dolarů. Nyní koupí 50 akcií akcie XYZ 15. srpna, kdy se akcie obchodují na úrovni 6 USD za akcii. 15. srpna je v 61-denním období, takže Joeova ztráta 250 dolarů je prodej praní. Je zakázáno a Joeův základ v náhradních akcích se zvyšuje o 250 dolarů.Joe má upravený základ v náhradních akcích je $ 550: 50 x $ 6 + 250 dolarů. Jinými slovy, Joeův skutečný základ v akcích, který by byl 50 x 6 dolarů nebo 300 dolarů, byl upraven a zvětšen o ztrátu 250 dolarů, která nebyla povolena. V tomto příkladu je ztráta Joe "praním", jako by si držel své původní akcie bez prodeje.

Výkaz prodeje umytí na formuláři 8949

Všechny investiční prodeje jsou uvedeny na formuláři 8949 a poté jsou shrnuty v plánu D.

IRS vyžaduje, aby transakce byla ve sloupci (b) označena kódem "W" a úprava ztráty musí být uvedena ve sloupci (g), pokud je konkrétní prodejní transakce prodej. Úpravy prodeje umytí byly hlášeny na druhém řádku bezprostředně pod prodejem, aby došlo k úpravě před rokem 2011.

Úprava nákladové základny

Přidáním ztráty prodeje praní na základě nákladů na náhradní akcie je ztráta odložena a může být vrácena při prodeji náhradních akcií. IRS radí: "Pokud by vaše ztráta byla z důvodu pravidel prodeje praní zakázána, přidejte nepovolenou ztrátu k ceně nového akcií nebo cenných papírů … Výsledkem je váš základ v nové akcii nebo cenných papírech. "" Stejné nebo v podstatě stejné cenné papíry

Dvě investice jsou stejné, pokud se jedná o nové akcie nebo cenné papíry. přesně totožné nebo pokud jsou "v podstatě" totožné. To je snadné vidět, když jednáte se stejnými akciemi, podílovým fondem nebo dluhopisy. Je těžší zjistit, kdy jsou dvě investiční cenné papíry velmi podobné.

Pasivně spravované indexy podílových listů založené na stejném podkladovém indexu trhu mohou být v podstatě totožné, varuje Kaye Thomasová ve svém blogu "Substantially identical Securities" ve společnosti Fairmark. com. Na druhé straně dvě dluhopisy vydané stejným emitentem nemusí být v podstatě totožné. Dluhopisy s různými termíny splatnosti, úrokovými sazbami nebo jinými znaky se obecně nepovažují za v podstatě totožné. "Při určování, zda jsou akcie nebo cenné papíry v podstatě totožné," říká IRS, "musíte zvážit všechny fakta a okolnosti vašeho v konkrétním případě. "

Výprodej promývání spuštěný zpětným odkoupením investice prostřednictvím IRA

Prodáním ztrátové investice na účet podléhajícího zdanění a koupením stejné nebo v podstatě identické investice na účtu IRA je prodej . Takový typ transakce by také vedl k trvalému odmítnutí kapitálové ztráty spíše než k odložení na pozdější datum.

Jak se vyhnout prodeji umytí

Obecně platí, že pokud je to možné, je třeba vyhnout se prodeji praní, aby se zachoval daňový prospěch z kapitálové ztráty. Lze je vyhnout tím, že prostě čekáte, dokud nedojde k prodloužení 61denní doby prodeje předtím, než odkoupíte přesně stejnou investici. Pokud chcete zůstat investováno do podobně výkonné investice, můžete si koupit cenné papíry, které jsou podobné, ale nejsou v podstatě totožné s investicí, kterou jste prodali.

Je-li prodej umytí užitečný

Někdy může mít prodej praní výhodu. Mohli byste zjistit, že vaše kapitálové zisky budou v současné době zdaněny nulovou sazbou daně, přičemž v takovém případě by kapitálová ztráta, která by kompenzovala tento kapitálový zisk, nevyústila v žádné daňové úspory. Pak byste si mohli koupit tytéž nebo v podstatě stejné cenné papíry ve snaze odložit ztrátu na jiný rok, kdy by to mohlo být prospěšné pro vás.