Zdravotní odpočet daně

Pokračující od roku 2013 mohou jednotlivci odpočítávat výdaje na zdravotní péči jako podrobný odpočet pouze v případě, že přesahují 10% svého upraveného hrubého příjmu. Pozměněné odpočty jsou uvedeny ve formuláři Plán A. Před rokem 2013 mohou být zdravotní výdaje odečteny, pokud překročí 7,5% z vašeho upraveného hrubého důchodu.

Odpočet výdajů na zdravotní péči pro daňové poplatníky, závislé osoby a v některých případech pro osoby bez závislé osoby

Jednotlivci si mohou odpočíst zdravotní náklady pro sebe, svého manžela / manžela / manželku a osoby, které jsou na nich závislé, jako detailní odpočet.

Navíc daňoví poplatníci mohou odečíst zdravotní výdaje osoby, která se nezapočítala jako závislá osoba, jinak by mohla mít za následujících okolností:

• "Vaše dítě, které si nevyžadujete jako závislé z důvodu pravidel pro děti rozvedených nebo oddělených rodičů. "
• " Každá osoba, o kterou jste mohl nárokovat nárok na návrat, s výjimkou toho, že osoba obdržela 3, 900 nebo více hrubého příjmu nebo podala společný výnos. "
• " Každá osoba, nárokovaný jako závislý, s výjimkou toho, že vy nebo váš manžel, pokud jste podávali společně, lze nárokovat jako závislé na návratu někoho jiného "(z Pokynů pro seznam A).

Zvláštní pravidla pro závislé osoby oddělených rodičů

Daňové poplatníky mohou odpočítat náklady na zdravotní péči pro své děti, a to iv případě, že daňoví poplatníci dovolují rodičovi jiného dítěte požadovat, aby dítě bylo závislé. V této situaci může každý rodič odečíst zdravotní výdaje, které každý z nich zaplatil za dítě.

Rodič, který si nevyžaduje závislý, může i nadále odpočíst zdravotní výdaje dítěte podle zvláštního pravidla pro děti oddělených rodičů. A druhý rodič může odečíst zdravotní výdaje dítěte, za něž zaplatili, podle obecného pravidla, které umožňuje lidem, aby odpočítaly zdravotní výdaje pro sebe a své vyživované osoby.

Zvláštní pravidla pro nezúčastněné osoby, které vydělávají za osobní částku osvobození od daně

Daňoví poplatníci mohou odečíst zdravotní výdaje, které vyplácejí osobám, které by jinak kvalifikovaly jako závislé, s výjimkou toho, v průběhu roku. IRS uvádí následující příklad tohoto zvláštního pravidla:

"Poskytl jste více než polovinu podpory vaší matky, ale nemůžete ji nárokovat jako závislou, protože v roce 2013 obdržela mzdu ve výši 3 900 Kč. výdaje za zuby, které jste zaplatili v roce 2013 za svou matku "(z Pokynů pro plán A).

V tomto příkladu, zatímco matka převzala částku osvobození od daně, doktor mohl být stále schopen uplatnit nárok na "jakékoli lékařské nebo zubní výdaje", které zaplatil za svou matku v roce 2013 tím, Plán A.

Do výdajů na zdravotní výdaje jsou zahrnuty pouze výdaje po zdanění mimo kapesu

Do výdajů na zdravotní náklady jsou zahrnuty pouze výdaje na zdravotní péči, které nejsou hrazeny pojištěním. Pokud například lék na předpis stojí 50 dolarů a zaplatíte 30 dolarů a vaše pojištění platí další 20 dolarů z ceny, můžete odečíst pouze 30 dolarů, které jste zaplatili.

Podobně jakákoli zdravotní výplata, která je vyplácena za předplacené dolary z flexibilního výdajového účtu, zdravotního spoření nebo úhrady zdravotní nezávadnosti, není zahrnuto do podrobného odpočtu na léčebné výdaje.

Jaké druhy nákladů lze odečíst jako zdravotní výdaje

Za účelem daňové uznatelnosti musí výdaje splňovat některou z následujících podmínek:

• Souvisí s diagnózou, léčbou, zmírněním, léčbou nebo prevencí onemocnění,
• Léčba, která ovlivňuje jakoukoli strukturu nebo funkci těla,
• Doprava do a z lékařské péče,
• Služby dlouhodobé péče nebo
• Pojištění pro zdravotní péči nebo dlouhodobou péči. (Část 213 (d) (1))

"Náklady na lékařskou péči musí primárně zmírnit nebo předcházet fyzické nebo duševní vadě nebo nemoci", uvádí poznámka IRS v publikaci 502, nicméně "nezahrnují výdaje které jsou prospěšné pouze pro celkové zdraví, jako jsou vitamíny nebo dovolená. " Léčba lékařů, chirurgů, zubních lékařů, chiropraktiků, psychologů, psychiatrů a podobných lékařů lze odečíst.

IRS poskytuje poměrně dlouhý seznam příkladů lékařských výdajů, které jsou způsobilé pro odpočet. Tento seznam naleznete v publikaci 502.

Kdy odečíst náklady na zdravotní péči

Odpočtujte si zdravotní výdaje v roce, kdy jste zaplatili náklady v hotovosti, šeku nebo kreditní kartě, a to iv případě, že jste poskytli zdravotní péči v jiném roce.

Kde lze odečíst náklady na zdravotní péči o daňové přiznání

Léčebné výdaje jsou odečteny na schématu A, řádek 1. Lince 2 a 3 přílohy A vypočítají omezení zdravotních výdajů. Řádek 4 přílohy A ukazuje odpočitatelnou část zdravotních výdajů.

Omezení výdajů na léčebné výdaje

Lékařské výdaje jsou odpočitatelné, pokud celková částka všech vašich lékařských výdajů přesahuje 10% vašich upravených hrubých příjmů. Jinými slovy, shromáždit všechny své zdravotní náklady a pak odečíst 10% z vašich upravených hrubých příjmů. Tato hranice 10% funguje jako podlaha nebo prahová hodnota: částky pod 10% úrovně nejsou odpočitatelné. 10% podlaží je nové pro rok 2013. V roce 2012 a předchozích letech byla podlaha 7,5% upraveného hrubého důchodu.

Lidé, kteří dosáhli věku 65 let do konce roku, mají však nižší prahovou hodnotu pro odpočet ve výši 7. 5% upraveného hrubého důchodu. 7. 5% upraveného prahu hrubého příjmu zůstává v platnosti pro roky 2013 do roku 2016 pro osoby ve věku 65 let a starší.

Zvláštní pravidla

Zvláštní pravidla pro odvod zdravotního pojištění

Jednotlivci mohou odečíst pojistné na zdravotní pojištění, zubní péči, dlouhodobou péči a pojištění péče o zraku, ale pouze pokud byly tyto pojistné zaplaceny za použití dolaru po zdanění.Osoby, které mají skupinové pojištění prostřednictvím svého zaměstnavatele, zpravidla platí toto pojistné dolary před zdaněním.

Jednotlivci mohou odečíst pojistné pro osoby, které nejsou závislé na životě, pouze v případě, že osoba, která není závislá, splňuje jednu ze tří výjimek popsaných výše.

část Medicare Prémie mohou být odečteny, pokud daňoví poplatníci nejsou zahrnuty do systému sociálního zabezpečení a dobrovolně zapsáni do části Medicare část A.

Prémie Medicare část B a pojistné Medigap mohou být odečteny.

Medicare část D předepsané pojistné proti drogovému pojištění lze odečíst.

Odpočty za dlouhodobou péči jsou omezené. Pro 2013 maximální částku, kterou lze odečíst pro pojistné dlouhodobé péče:

Věk	Maximální odpočet dlouhodobé péče
40 nebo pod	360 $
41 -50	$ 680
51-60	$ 1, 360
61-70	$ 3, 640
71+	$ 4 550 550

Lékařská doprava

Jednotlivec může odpočítat náklady na dopravu do az zdravotnického zařízení. Přeprava musí být "primárně pro a nezbytné pro lékařskou péči" (publikace 502). Do nákladů na dopravu související se zdravotní péčí mohou být zahrnuty následující výdaje:

"Náklady na dopravu rodiče, který musí jít s dítětem, který potřebuje zdravotní péči péče o děti

• "Náklady na dopravu sestry nebo jiné osoby, která může poskytnout injekce, léky nebo jiná léčba požadovaná pacientem, který cestuje za účelem získání lékařské péče a nemůže cestovat sám a
• " Náklady na dopravu pravidelné návštěvy, aby viděli duševně nemocnou závislost, pokud jsou tyto návštěvy doporučovány jako součást léčby "(publikace 502).
• Pokud osoba jede autem, může odečíst míle, , což je 24 centů za kilometr na rok 2013. Náklady na parkování a silniční mýtné se přidávají ke standardním kilometrovým kilometrům.
• Maximální využití vašich odpočtů daně z lékařských výdajů

Náklady na lékařskou péči

Posun výdajů z kapes na flexibilní výdaje účty, zdravotní úhrady nebo zdravotní spoření

• Zahrnout všechny odpočitatelné lékařské výdaje pro každého oprávněného člena v domácnosti
• Předplacené léčebné výdaje

jsou strategie zvyšující vaše léčebné odpočty. Předpokládejme například, že máte dostatek lékařských výdajů, abyste v letošním roce dosáhli výše 10% upraveného hrubého příjmu, avšak v příštím roce pravděpodobně nebudete mít dostatek nákladů na to, abyste překročili práh. Možná budete chtít předplatit některé zdravotní výdaje, abyste mohli zvýšit svůj zdravotní odpočet za rok, ve kterém budete moci odpočítat.

Zpožděné placení lékařských výdajů je strategií pro přesun vašich lékařských odpočtů do roku, kdy budete mít dostatek lékařských výdajů, abyste mohli odpočet odečíst. Předpokládejme, že v letošním roce máte v léčebných výdajích 500 dolarů, ale v příštím roce budete mít 10 000 dolarů lékařských výdajů. Možná budete chtít odložit 500 dolarů v lékařských nákladech a zaplatit ji v následujícím roce, kdy může být přidána na $ 10,000 výdajů.

Pokud je to možné, přesuňte mimořádné zdravotní výdaje na flexibilní výdajové účty, zdravotní spořitelní účty nebo na úhradu nákladů na zdravotní péči. Jedná se o strategii, aby bylo možné odečíst plnou výši vašich lékařských výdajů. Pomocí flexibilního výdajového účtu prostřednictvím svého zaměstnavatele můžete vyčlenit před zdaněním dolary z vaší mzdy a poté tyto dolary před zdaněním zaplatit za zdravotní a zubní výdaje. Totéž platí pro zdravotní spořitelny. Jednou nevýhodou je však to, že všichni zaměstnavatelé nenabízejí flexibilní výdajové účty nebo opatření na úhradu zdravotní nezávadnosti.

Ujistěte se, že jste zahrnovali všechny způsobilé výdaje , pokud se chystáte učinit lékařský odpočet. Existuje široká škála nákladů, které mohou být odečteny, z nichž některé jsou docela překvapivé. Bandáže? Odčitatelný. Vitamíny? Není odpočitatelné. Výdaje spojené s průvodcem pro nevidomé? Odčitatelný. Viz publikace 502, kde naleznete seznam všech lékařských výdajů schválených IRS.

Další informace o: Další nápady v oblasti daňového plánování na léčebné výdaje

Flexibilní výdajové účty zdravotní péče

• Účetnictví o zdravotní spoření
• Lékařské výdaje a plánování daní z malých podniků:
• malí zaměstnavatelé, jako jsou advokátní kanceláře

Odpočet zdravotního pojištění jako osoba samostatně výdělečně činná

• Daňový kredit pro malé podniky