Dozvědět se o daňových náhradách, auditech IRS a sbírkách

Vnitřní daňová služba má spoustu času, aby se ujistila, zda je vaše daňová situace na vzestupu. Daňový kód dává IRS tři roky na kontrolu vašeho daňového přiznání a 10 let na vybírání dlužné daně. Stanoví také lhůtu pro vás - kdy musíte podat svůj návrat, pokud chcete vrátit peníze. Společně jsou tyto zákony nazývány stavy omezení.

máte nárok na vrácení daně

Tento statut je velice složitý.

Máte tři roky od data původního termínu daňového přiznání, abyste požádali o vrácení peněz nebo dva roky od data skutečného zaplacení daně, podle toho, co nastane později.

Například vaše daňové přiznání za rok 2016 je splatné 18. dubna 2017. Pokud přidáte tři roky do tohoto termínu podání, máte do 18. dubna 2020 podat vaše daňové přiznání za rok 2016 a ještě získat vrácení daně. Pokud budete čekat později, vaše vrácení peněz "vyprší." Odchází navždy, protože byla uzavřena podmínka pro uplatnění nároku na náhradu.

Pravidlo pro datum splatnosti je pravidlo, které většinou řídí hodiny, zejména pro zaměstnance W-2, kteří mají své dny z jejich výplat. Pamatujte, že "později" je zde operační slovo. Takže pokud jste zaplatili daně zrážkou, která vyšla z vašeho posledního výplaty v roce 2016 - což budeme předpokládat 30. prosince, pokud budete placeni jednou za týden - tento stav omezení by běžet až do prosince

30, 2018, nebo dva roky od data, kdy jste naposledy zaplatili. Pravidlo o datu splatnosti vám dává více času až do dubna 2020, takže je to váš zákon o omezení při podání žádosti o vrácení daně za případné přeplatky.

Pokud jste již podali daňové přiznání, můžete požádat o případné další refundace, které vám mohou být způsobeny zasláním změněného výnosu.

Pozměněné výkazy vyžadující dodatečné vrácení peněz musí být podány u IRS před uplynutím tříletého statutu omezení, což je termín splatnosti 15. dubna - pokud jste nepodepsali prodloužení. Tím se prodlužuje stav omezení do října daného roku, což je skutečně nový termín splatnosti poté, co jste požádali o prodloužení. V případě, že požádáte o prodloužení platnosti a poté podáte daňové přiznání do tří let od uplynutí prodloužené lhůty, může IRS vydat refundaci za konkrétní rok.

Existují dvě výjimky z tříletého řádu omezení vrácení:

• Daňoví poplatníci mají až sedm let, aby si vyžádali náhradu vyplývající z odpočtů za špatné dluhy nebo bezcenné cenné papíry.
• Tříletá omezení omezení se nevztahuje na situace, kdy daňoví poplatníci nejsou schopni spravovat své finanční záležitosti kvůli fyzickým nebo mentálním postižením.

Co se stane s vaším vrácením, pokud jej nevybíráte?

Po vypršení vrácení peněz udržuje federální vláda peníze. V terminologii IRS se považuje za "nadbytečnou sbírku". Tyto peněžní prostředky nelze vrátit daňovému poplatníkovi, ani jej nelze použít jako platbu k budoucímu daňovému roku. Nemůže být aplikován na jiný rok jako odhadovaná platba.

IRS má tři roky na audit vašeho daňového přiznání

Tento termín je jednodušší. Měří se od data, kdy jste skutečně podávali daňové přiznání, pokud jste před termínem nepředložili své daně. V takovém případě hodiny začnou běžet až do data splatnosti - 18. dubna v roce 2017. Takže i když jste podali daňový výnos v únoru 2017, IRS má do dubna 2020 zahájit audit.

Většina státních daňových agentur dodržuje federální tříletou lhůtu pro audit daňových přiznání, ale některé státy mají delší stanovy omezení.

Existují tři výjimky ze tříletého pravidla o hodnocení a auditech:

• IRS má šest let ode dne, kdy je podána daňová přiznání k daňovému přiznání a k posouzení dodatečné daně, pokud daňový poplatník vynechá příjem, na více než 25% toho, co bylo uvedeno v daňovém přiznání.
• Společnost IRS má také šest let, aby auditovala daňové přiznání a posuzovala dodatečnou daň z příjmů souvisejících s nezveřejněnými zahraničními finančními aktivy, pokud vynechané příjmy jsou vyšší než 5 000 USD.
• Statut omezení auditů a stanovení dodatečných daní zůstává otevřená na dobu neurčitou, pokud daňový poplatník podá falešné nebo podvodné daňové přiznání.

IRS má 10 let k vypořádání nevyřízených daňových dluhů

Toto se měří od okamžiku, kdy daňová povinnost byla dokončena, což se může stát několika způsoby. Vaše odpovědnost může být považována za dokončenou, protože je to daňová povinnost vykázaná na základě daňového přiznání, které jste podali, protože jde o posouzení dodatečné daně z auditu nebo proto, že je to navrhované hodnocení, které se stalo konečným. Společnost IRS má 10 let k inkasu celé částky od okamžiku dokončení daňového závazku plus případné sankce a úroky. Pokud IRS nevybírá celou částku za deset let, zbývající zůstatek zmizí navždy, protože uplynula lhůta pro omezení. Jste mimo háček.

Desetiletý stav omezení sbírek může být pozastaven v následujících situacích:

• I když IRS přezkoumává nabídku v kompromisu, dohodě o splátkách, nevinné úlevě manžela, sbírání kvůli zpracování slyšení
• Zatímco daňový poplatník podléhá automatickému zachování ochrany proti bankrotu plus dalších šest měsíců,
• Pro období, kdy má daňový poplatník bydliště mimo USA po dobu nejméně šesti měsíců.

Použití časových limitů pro plánování daní

Ve vašem nejlepším zájmu je podat daňové přiznání co nejdříve. Nejprve můžete uplatnit nárok na vrácení peněz, který vám vznikne. Zadruhé začíná hodiny, které zaškrtávají tříletý statut pro audit a desetiletý statut pro sbírky.

Existují jedinečné příležitosti k plánování, které jsou k dispozici, pokud se jedná o několik daňových roků, protože náhrady, které jsou ještě povoleny v rámci tříleté lhůty, mohou být použity k splacení dalších daňových pohledávek dlužných vůči IRS nebo aplikovaných na vaše běžné období odhadované daně.

Další informace o tom, jak IRS spravuje tyto stavy omezení naleznete v příručce Internal Revenue Manual, 25. 6. 1, Statut of Limitations.