Dozvědět se o odpočtu daně z osobního majetku

Jednotlivci mohou odečíst daně z osobního majetku vyplácené v průběhu roku jako podrobný odpočet daně podle přílohy A. Daně z majetku jsou daně, které jsou uloženy státem nebo místním daňovým úřadem na základě hodnoty osobních vlastnictví. Dalším termínem pro daň z osobního majetku je daň ad valorem. Příkladem daně z osobního majetku je daň, která je uložena na hodnotě automobilu a která je stanovena jako součást ročního poplatku za registraci vozidla.

Co je možné odečíst jako daň z osobního majetku

Daňový kód definuje daň z osobního majetku velmi jednoduše. "Výrazem" daň z osobního majetku "se rozumí daň ad valorem, v oblasti osobního majetku. " (Oddíl 164 (b) (1).)

Pokyny pro státní pokladnu stanoví tři kritéria pro odpočet daní z osobního majetku:

1. Daň musí představovat daň ad valorem, která vychází z hodnoty nemovitosti.
2. Daň musí být uložena každoročně.
3. Daň musí být uložena na osobní majetek. (Pravidla státní pokladny 1. 164-3 (c))

Část poplatků za registraci vozidel by mohla být odečtena jako daň z osobního vlastnictví

Poplatky za registraci vozidla někdy vycházejí částečně z hodnoty nemovitosti a zčásti z jiných faktorů. Část založená na hodnotě majetku může být odečtena pro daňové účely. Ve zveřejnění 17 radí IRS,

"Daň … může být považována za zpoplatněnou na osobním majetku, i když je to za výkon výsady. Například roční daň založená na hodnotě je kvalifikována jako daň z osobního majetku, i když je nazývaný registrační poplatek, a má právo na registraci motorových vozidel nebo jejich používání na dálnicích.

Pokud je daň částečně založena na hodnotě a částečně na základě jiných kritérií, může být částečně způsobilá. " (Z publikace IRS, publikace 17, kapitola 22, část o daních z osobních statků.)

IRS uvádí následující příklad toho, jak odečíst částku daně z osobního majetku z poplatku za registraci vozidla:

Příklad. "Váš stát účtuje roční registrační daň z motorových vozidel ve výši 1% z hodnoty plus 50 centů za sto procent. Zaplatila jste 32 dolarů na základě hodnoty (1 500 Kč) a hmotnosti 3 400 liber vašeho auta. může odečíst 15 dolarů (1% × 1, 500 dolarů) jako daň z osobního majetku, protože je založeno na hodnotě. Zbývající $ 17 ($ 50 × 34), založené na hmotnosti, není odpočitatelné. " (Od publikace 17, kapitola 22, část o daních z osobního majetku.)

Daně z osobního majetku na obchodní zařízení

Daň z osobního majetku zaplacená za vybavení používané v obchodě nebo podniku může být odečtena jako náklad na podnikání.

Některé místní vlády posuzují daně z majetku na zařízeních a nábytcích používaných v podnikání.To by bylo odečteno na daňovém přiznání za toto podnikání. Pro výlučné vlastníky by tyto daně byly odečteny z jejich seznamu C. IRS radí

"Daň z osobních důvodů. Můžete odečíst na přípisu C nebo C-EZ každou daň uloženou státem nebo místní samosprávou na osobním majetku používaném v Můžete také odečíst registrační poplatky za právo užívat majetek v rámci státu nebo lokality. " (IRS, publikace 334, Tax Guide for Small Businesses, část o daních.)

Pokud se osobní majetek používá částečně pro podnikání a částečně pro osobní potřebu, část podniku se odečte jako podnikatelský náklad a zbytek jako osobní odpočet na rozpisu A. IRS uvádí následující příklad v publikaci 334:

"Příklad.
" May a Julius Winter vyrazili z automobilu 7 000 kilometrů z celkového počtu 10 000 mil. Museli zaplatit 25 dolarů za své roční licence na státní licence a 20 dolarů za svou nálepku pro registraci města. Zaplatili také 235 dolarů z městské daně z osobního majetku na auto, což činí celkem 280 dolarů. Vybírají si své skutečné výdaje na automobily. Protože používali auto 70% pro podnikání, mohou odečíst 70% z 280 dolarů nebo 196 dolarů jako náklad na podnikání. "

Vedení záznamů
Uchovávejte dokumenty, které specifikují, kolik osobních daní jste zaplatili během roku Může být například výroční prohlášení o registraci vozidla, v němž může být uvedeno, jaká část registračního poplatku může být odečtena jako daň z osobního majetku

Dopad alternativní minimální daně

Daň z majetku je opravná položka pro výpočet alternativní minimální daně (AMT). To znamená, že daně z osobního majetku jsou odpočitatelné při výpočtu pravidelné federální daně z příjmů, ale nejsou při výpočtu AMT odpočitatelné. (999)> Referenční materiál

Oddíl vnitřního daňového přiznání 164

• Pokladniční nařízení 1. 164-3 (c)
• Publi ceník 17, kapitola 22, část o daních z osobních statků
• daňové téma 503, odpočitatelné daně
• výkaz A [pdf]
• Pokyny pro plán A, řádek 7