Dozvědět se o federálních daních z příjmů zadržených na mzdách

Co je mzdové zadržování? Zaměstnavatelé jsou povinni odečíst daně z odměny zaměstnance a vrátit tyto daně vládě jako platbu daně jménem zaměstnance. Zaměstnanci pak požádají o zápočet částky daně zadržené z vypočtených daňových závazků při podání výnosu. Konkrétně, od zaměstnavatelů je požadováno, aby od příjmů svých zaměstnanců zadržely federální daň z příjmu, daň z oblasti sociálního zabezpečení, daň z Medicare a státní a místní daně.

Srážka na mzdách z federální dani z příjmů

Výše ​​peněz, které zaměstnavatel zadrží ze své výplaty, závisí na výši hrubého příjmu vyplaceného ve formě mzdy za daný rok, minus před zdaněním odečteny odpočty z mezd před zdaněním.

Zaměstnavatelé používají srážkové příjmy k výpočtu výše federální daně z příjmů, která se odkládá z každé výplaty. Přídavky na zadržení jsou vybírány zaměstnancem na formuláři W-4 a formulářem je zaměstnavatel. Další podrobnosti naleznete v části Jak uvést údaje o odečtení dluhu pro formulář W-4.

Ztráta ze sociálního zabezpečení na mzdy

Daň ze sociálního zabezpečení se sráží ve výši paušální sazby ve výši 6,2% hrubé mzdy po odečtení všech odpočtů před zdaněním, které jsou osvobozeny od daní ze sociálního zabezpečení k ročnímu limitu základních platů sociálního zabezpečení ve výši 118,55 USD (pro rok 2015). Vzhledem k tomu, že daň z oblasti sociálního zabezpečení je stanovena paušální sazbou s maximem, částka zadržené daně ze sociálního zabezpečení se obvykle rovná částce daně ze sociálního zabezpečení, za kterou je osoba odpovědná.

Nicméně existují některé výjimky.

Výjimka 1, daň z přeplatku na sociální zabezpečení

Zaměstnanci, kteří pracují pro dva nebo více zaměstnavatelů, mohou zjistit, že přeplatí svou daň z oblasti sociálního zabezpečení, pokud jejich celkový příjem ze všech zdrojů překračuje roční mzda sociálního zabezpečení. V této situaci je vrácena nadpoplatněná daň z oblasti sociálního zabezpečení, když daňoví poplatník podá výnos a požaduje přebytek sociálního zabezpečení jako úvěr.

Výjimka 2, daň z nezaplacených sociálních dávek

Daň ze sociálního zabezpečení mohou být nedostatečně placena třemi způsoby. Někteří zaměstnanci, kteří dostávají tipy, které nejsou hlášeny zaměstnavateli a nemají žádné daně zadržené. V tomto případě použijte formulář 4137 k výpočtu částky daně ze sociálního zabezpečení a daně z Medicare na neohlášené tipy a oznamte tuto dodatečnou částku daně z ročního daňového přiznání.

Druhou možností je, že někteří pracovníci mohou být nesprávně klasifikováni jako nezávislí dodavatelé namísto zaměstnanců zaměstnavatelem a v takovém případě by výdělky neměly zadrženou daň. V takovém případě použijte formulář 8919 pro výpočet částky daně ze sociálního zabezpečení a daně z Medicare z příjmů a uveďte tuto dodatečnou částku daně z ročního daňového přiznání.

Třetím způsobem je, že někteří důchodci mohou získat krytí v rámci skupinového pojistného životního pojištění od svého bývalého zaměstnavatele. Skupinové životní pojištění s pojistnou hodnotou nad 50 000 USD je zdanitelné. Důchodce však nemusí mít žádné příjmy z peněz, které se vztahují k jejich penzijním požitkům, od nichž by zaměstnavatel mohl zadržet daně. V takovém případě formulář W-2 důchodce ukáže nezdaněnou daň ze sociálního zabezpečení a daň z Medicare za použití kolonky 12 a kód N.

Důchodce poté přidá tyto částky k jeho daňovému přiznání za daný rok. Viz pokyny IRS pro formulář 1040 řádek 60.

Medicare odmítnutí na mzdy

Medicare daň je zadržena paušálně 1,45% z hrubé mzdy po odečtení všech odpočtů před zdaněním, které jsou osvobozeny od daní Medicare . Vzhledem k tomu, že daň z Medicare je stanovena paušální sazbou, částka srážené daně z Medicare se obvykle rovná částce daně Medicare, za kterou je odpovědná osoba. Nicméně, od roku 2013, existuje nová 0,9% Medicare surtax pro osoby s vyššími příjmy. Je možné, že někteří daňoví poplatníci nebudou mít tuto dodatečnou daň z Medicare zadržen od své mzdy, a jakákoli další daň Medicare, která je splatná, bude vypočtena na základě daňového přiznání.

Státní a místní odmítnutí mzdy

Státy a místní samosprávy mohou uložit mzdové příjmy z daně z příjmů z daní, místní daň z příjmů a jiné druhy státních a místních daní, jako je pojištění pro případ invalidity.

Jak vypočítat odmítnutí odmítnutí pro formulář W-4

Zaměstnanci informují své zaměstnavatele o tom, kolik povolenek za účelem vyúčtování použije při výpočtu výše federální daně z příjmů, kterou je třeba zadržet. (Tyto srážkové příjmy se často používají při výpočtu srážkové daně ze státního dluhu.) Existují dva způsoby výpočtu počtu srážkových příjmů. První metodu najdete na pracovních listech doprovázejících formulář W-4. Na první stránce je list osobních příspěvků: toto je pracovní list, který chcete použít, pokud máte pouze jednu práci jako zaměstnanec. Na druhé stránce se nachází pracovní list se dvěma výplatami / více pracovních míst: jedná se o pracovní list, který chcete použít, pokud máte dvě nebo více zaměstnání jako zaměstnance a pro manžele / manželky, kde má každý z manželů práci.

Konečným výsledkem těchto pracovních listů je celé číslo, které představuje srážkové příjmy. Jeden příspěvek na zadržení se rovná jedné osobní výjimce pro celý rok. Jeden z příspěvků na odečtení příspěvků za účelem odstranění zdanitelných mezd ve výši 3,950 hrubých mezd (pro rok 2014). Příspěvek z prodlení lze tedy považovat za poměr odrážející částku daňových odpočtů a daňových kreditů, které očekáváte za rok, dělené osobním osvobozením od částky 3, 950 dolarů. Pracovní listy vám pomohou pracovat v této matematice. Další listy naleznete v publikaci 505. Alternativně můžete v IRS použít interaktivní kalkulačku zadržení. gov.

Zdroje a referenční materiály

• Daňové zákony týkající se zadržování mzdových prostředků jsou uvedeny v oddílu 3402 o vnitřním daňovém zákoníku a v nařízeních o státní pokladně začínajících v § 31.3401 a následující. Chcete-li zobrazit všechny příslušné oddíly, přečtěte si obsah Pokynů pro státní pokladnu (26 CFR 31), podčást E.
• Publikace 505, Odpočet daně a Odhadovaná daň, diskutuje o zadržení pro jednotlivce. (K dispozici také jako dokument PDF.)
• Publikace 15, Employer's Tax Guide, projednává postupy zadržování pro zaměstnavatele. (K dispozici také jako dokument PDF.)
• Formulář W-4 slouží k nastavení nebo změně úrovně zadržení zaměstnanců. Formulář obsahuje pokyny a pracovní listy.
• Zadržení je podrobně popsáno v kapitole 26 zákona o vaší dani z příjmů J. K. Lassera av kapitole 4 příručky Ernst & Young Tax Guide.
• Kalkulátor výplaty a odmítnutí od společnosti PaycheckCity: tato kalkulačka může být použita k dvojímu ověření výpočtu zadržených plateb nebo ke zjištění, jaké zadržení na výplatě by mohlo využívat odlišné příplatky.